现金流的财务内部控制分析Word格式.doc

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现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。

这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。

现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。

众所周知，企业管理应以财务管理为中心，财务管理应以资金管理为中心，而资金管理应以现金流管理为核心。

众多世界知名的企业家常常感叹:

现金流管理的好坏往往是决定企业成败的命门，世界众多的投资集团，在审核投资时首先审核的就是公司的现金流，大多数据统计显示:

企业运营危机大多是由于现金流管理不合理引起的。

企业经营者和其他利益相关者在关注企业经营状况的同时，也日益重视企业现金流的流入和流出，从某种意义上说，企业获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。

如何加强现金流的管理和控制也就成为企业关注的焦点。

本文以宏伟建设公司现金流控制存在的问题入手，进一步分析其存在问题的原因，指出宏伟建设公司现有现金流管理中存在的问题，面对日益激烈的市场竞争，宏伟建设公司面临的生存环境更加复杂多变，只有通过提升现金流的管理水平，可以合理控制运营风险，提升资金的利用效率，从而不断加快的发展。

关键词：

现金流内部控制分析

Abstract

Cashflowrefertoenterpriseproduceandmanagecashofcourseflowinto,cashflowoutandcashflowintowithcashflowingoutcashnetflowthatdifferenceformingbetween.Here,thecashincludesbankaccount,cashonhand,othermonetaryfundthatenterpriseshaveandcontrolandcancashotherassetsusedforpayinginordertoconfirmtheamountofmoneyatanytime.Thecashflowispaidattentiontograduallywiththedevelopmentofmarketeconomy.Aseveryoneknows,businessadministrationshouldregardfinancialadministrationasthecentre,thefinancialadministrationshouldbemanagedforthecentreasameansofthegold,andfundmanagementshouldberegardingmanagingincashflowasthecore.Numerousworld-famousentrepreneursoftensighoverwithfeeling:

Thequalityofcashflowmanagementisoftenthelifedoorwhichdeterminesenterprise'

ssuccessorfailure,thenumerousinvestmentgroupsoftheworld,itwasthecashflowofthecompanythatverifiedatfirstwhileverifyinginvestment,mostshowsaccordingtostatistics:

Itwascausedthatitismostlyunreasonableinmanagementbecauseofthecashflowthatenterprisesrancrises.Thepersonswhoarecorrelatedwithotherinterests,operatorofenterprise,arewhilepayingcloseattentiontoenterprise'

smanagementstate,payattentiontotheinflowofenterprise'

scashflowandflowoutdaybydaytoo,inasense,itismoreimportantthantheabilitytoobtainprofitthatenterprisesobtaintheabilityofthecash.Howthemanagementandcontrolwhichstrengthenthecashflowbecomefocusesthatenterprisespaycloseattentionto.Thistextcontrolstheexistingproblemtostartwithbybuildingcompany'

scashflowgrandly,analysefurtherithastheproblemthatthereasonoftheproblem,pointoutthatexistsgrandlywhilebuildingcompany'

sexistingcashflowmanagement,inthefaceofthefiercemarketcompetitiondaybyday,itismorecomplicatedandmorechangeabletobuildlivingenvironmentthatthecompanyfacesgrandly,onlythroughpromotingthemanagementlevelofthecashflow,cancontroltheoperationriskrationally,promotetheutilizationefficiencyofthefund,thusthedevelopmentacceleratingconstantly.

Keyword:

Cashflow；

Theinsidecontrolling；

Analyse

目录

1、内部控制理论……………………………………………………3

1.1内部控制内涵………………………………………………3

1.2内部控制的主要内容………………………………………3

2、现金流内部控制的理论………………………………………5

2.1现金流管理的价值创造…………………………………5

2.2现金流控制的重要作用………………………………6

2.3现金流控制的目标…………………………………………7

3、宏伟建设公司现金流控制存在的问题及原因分析……………8

3.1宏伟建设公司的现金收入的管理基本情况……………8

3.2宏伟建设公司现金流管理控制存在的问题……9

3.3存在问题的原因………………………………………10

4、完善公司现金流财务内部控制的设想………………12

4.1建立良好高效的组织结构………………………13

4.2具有激励性的人力资源政策及实务……………13

4.3建立良好的信息系统……………………………13

4.4建立现金流预警系统……………………………13

4.5重视组织文化,建立人本管理…………………14

4.6内部审计人员自身业务水平的提高及外部审计与内部审计的互补……………………………………………14

结束语………………………………………………………………15

参考文献……………………………………………………………16

致谢…………………………………………………………………16

1、内部控制理论

1.1内部控制内涵

按照COSO报告的论述，内部控制是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。

一般认为，内部控制理论的发展是与社会经济的发展水平相适应的。

当社会经济发展到需要所有者与经营者相分离时，形成的这种委托代理关系就需要一系列严密而科学的管理制度对这种关系加以规范和约束，以使这种委托关系得以健康的发展，并使关系双方从中受益。

同时随着组织规模的不断扩大，也需要一套科学的制度对组织的成员加以规范和约束，以达到组织目标。

这样内部控制制度就显得非常必要了，与此同时，相应的内控理论也逐步得到完善。

1.2内部控制的主要内容

1.2.1控制环境

任何企业的核心是企业中的人及其活动。

人的活动在环境中进行，人的品性包括操守、价值观和能力等，它们既是构成环境的重要要素，又与环境相互影响、相互作用。

环境要素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。

这些环境要素包括：

管理者的经营风格和经营理念、董事会与审计委员会、组织结构与权责分派体系、人员的品行与素质、人力资源政策及实务、管理控制方法、外部影响等。

1.2.2风险评估

企业必须制定目标，该目标必须和销售、生产、行销、财务等作业相结合。

为此，企业也必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身可能面临的各种风险，并适时加以控制和处理。

这些风险包括来自企业外部的政治、经济、社会、文化与自然等方面的风险和企业内部的决策失误、执行不力、生产故障等方面的风险。

1.2.3控制活动

企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理层保证“为保证其控制目标的实现，其用以辨认并用以处理风险所必须采取的行动业已有效落实”。

这些政策和程序包括：

交易授权、职责划分、业务流程及操作流程、业务记录、规章制度、独立检查规章制度、控制标准等。

1.2.4信息与沟通

围绕在控制活动周围的是信息和沟通系统。

这些系统使企业内部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需信息，并利用它们进行相应的活动。

这种信息反馈的速度、准确性如何，直接影响到内部控制指令的正确性和纠偏措施的准确性。

1.2.5监控

整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，通过监督活动在必要时对其加以修正。

这种监控包括各单位或部门的各级人员定期或不定期对自己执行各项规章制度的检查和内部有关内部控制的专门部门所进行的财务审计和管理审计。

内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动不停止，企业的内部控制过程也不会停止。

企业的内部控制不是一项死的制度或机械的规定，企业的经营管理环境的变化必然要求企业内部控制越来越趋于完善。

内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新的问题、解决新的循环往复的过程。

2、现金流内部控制的理论

2.1现金流管理的价值创造

价值创造历来是一个受到普遍关注的问题，财务管理以价值最大化为目标展开。

现金流管理应是财务管理的基本而重要的内容，决定企业兴衰存亡的是现金流，最能反映企业本质的是现金流，在