江西省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点试题Word格式文档下载.docx

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c.经营审计（Operational）

d.项目结果审计（programresults）

3.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

减少顾客排队的时间。

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

4.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

5.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。

首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

6.购买日期和最低票价，它能用于

评价对公司旅行政策的遵循情况

确定员工旅行的成本

比较一个部门的实际费用与预算

支持业务支出税收扣除

7.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

属性标准；

实施标准；

实务公告；

工作标准。

8.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？

评价资源利用的经济性和有效性；

分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；

复核资产保全手段，并确认资产现实存在；

复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。

9.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

10.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

11.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

市场跟随者战略。

市场补缺者战略。

市场主导者战略。

市场挑战者战略。

12.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

管理层可能会关注其在金融市场的声誉

13.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

14.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。

首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。

最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是

程序化决策；

应急方法；

集体辅助决策；

决策模型。

15.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

16.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？

公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；

审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

17.沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

在选择调查范围时运用风险评估；

在初步调查之后做出业务评价；

为具体的业务设定的目标；

做出的建议与特定的业务客户有关。

18.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。

这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。

内部审计师应该

不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；

同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；

要求管理高层参加这一决策。

19.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？

审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。

与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。

审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。

以上都是。

20.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议

21.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

总结报告。

中期报告。

口头报告。

只有最终书面报告可以满足此要求。

22.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

23.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。

整合风险。

创造股东价值。

加强股东价值。

保护股东价值。

24.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？

产品有差别。

单个厂商无法控制产品价格。

对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。

有大量的厂商。

25.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

26.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

27.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

存货有实质性错报；

存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

28.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险

已加工数据的可靠性降低；

这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

使用者可能不知程序已更动；

这一变更可能未经相关测试即告运行。

29.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是

内部的，不充分；

外部的，很充分；

既是外部的，又是内部的，且充分；

既是外部的，又是内部的，但不充分。

30.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是

按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。

将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。

31.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），