民口科技重大专项项目(课题)财务验收问答Word文档格式.doc

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　　一、财务验收办法的制定背景和依据是什么？

　　民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完

成，即将进入验收阶段。

刘延东国务委员在今年的重大专项实施推进会上，明确

要求科技部、发展改革委和财政部尽快制定验收办法，同期做好任务验收和财务

验收工作。

为落实刘延东国务委员的指示精神，规范重大专项的财务验收工作，

保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管

理暂行办法》（财教[2009]218号）、《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行

办法》（财教[2010]673号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计

[2008]453号）和国家有关财政财务管理制度，制定本办法。

　　二、组织财务验收的目的是什么？

　　财务验收是财政监督管理的重要环节，也是保障财政资金安全的重要举措。

组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项

经费管理和财务管理水平，提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺

利实施。

同时，有效组织财务验收，也为重大专项项目（课题）验收提供了重要

的基础和保障。

　　三、财务验收和任务验收的关系是什么？

　　重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财务验收两部分。

《财务验收办

法》规定，财务验收和任务验收统一部署、同期实施。

两者任务不同，目标一致

。

任务验收按照《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发

专[2011]314号）的规定实施。

财务验收按照《民口科技重大专项项目（课题）财

务验收办法》规定实施。

　　四、财务验收的对象是什么？

　　《财务验收办法》规定，凡经批准列入重大专项管理的核高基、集成电路装

备、宽带移动通讯、数控机床、油气开发、大型核电站、水体污染治理、转基因

、新药创制、传染病防治等专项项目（课题）均应纳入财务验收范围。

　　五、财务验收的基本单元和级次是什么？

　　《财务验收办法》规定，重大专项财务验收以项目（课题）为基本单元进行

项目（课题）分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位可以根据专项组织管

理情况分级次组织财务验收，向财政部提交项目（课题）财务验收报告。

　　六、纳入财务验收范围的资金包括哪些？

　　考虑到重大专项资金来源渠道多，而财务验收是对专项资金实行监管的重要

措施，因此《财务验收办法》规定，财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管

理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠

道获得的资金等。

　　七、对财务验收有什么时间要求？

　　《财务验收办法》规定，财务验收应在任务合同规定完成时间到期后六个月

内完成。

对不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时

间，报财政部备案。

延期时间一般不超过一年。

关于延期验收申请的格式，由各

专项牵头组织单位自行制定。

　　八、财务验收组织相关方及其职责是什么？

　　财务验收组织相关方包括财政部、牵头组织单位和项目（课题）承担单位。

其职责如下：

　　财政部统一组织指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务

验收工作进行监督检查；

　　牵头组织单位负责相应重大专项项目（课题）财务验收的组织管理工作；

　　项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作，对于多个单位联合承担的

项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。

　　九、牵头组织单位如何组织验收工作？

　　《财务验收办法》规定，牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具

体负责组织财务验收工作。

验收工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师

事务所等专业机构进行。

　　《财务验收办法》把牵头组织单位财务部门设定为财务验收工作的主体，主

要是由于重大专项牵头组织单位的财务部门是专项经费和预算管理的职能部门，

财务验收是经费和预算管理的重要组成部分，因此财务部门应当会同专项办具体

负责财务验收工作。

　　十、对验收专家组的人员构成有什么要求？

　　《财务验收办法》规定，财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。

财

务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。

专家组组长由财

务专家担任。

《财务验收办法》还规定实行回避制度，重大专项项目（课题）承

担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。

　　《财务验收办法》对专家组要求只做原则性的规定，各专项牵头组织单位可

根据专项组织管理情况对验收专家资质提出具体要求。

　　十一、财务验收应通过哪些方式进行？

　　《财务验收办法》规定，财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合

等方式进行。

牵头组织单位可视具体情况确定验收方式。

其中：

　　现场验收主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关

财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。

　　非现场验收主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验

收，形成项目（课题）财务验收意见。

对确需到项目（课题）现场核查有关资料

的，可以组织专家到现场查阅相关资料。

　　十二、财务验收的主要内容包括哪些方面？

　　《财务验收办法》规定，财务验收主要内容包括：

财务管理制度执行情况、

资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算

执行情况和资产管理情况六个方面内容。

　　十三、财务管理制度执行情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，财务管理制度执行情况包括：

预算管理、资金管理

、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的建立健全及执行

情况以及内部控制制度相关情况等。

　　十四、资金到位和落实情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，资金到位和落实情况包括：

中央财政资金、地方财

政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预

算批复和合同任务书要求对任务承担单位资金拨付情况等。

　　除审核中央财政资金到位和落实情况外，审核地方财政资金、单位自筹资金

和从其他渠道获得的资金到位情况是本次验收的一项重要内容，如果签订的合同

中有地方财政、单位以及其他渠道承诺的资金，应审核其到位和落实情况。

　　十五、会计核算和财务信息情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，会计核算和财务信息情况包括：

按照重大专项资金

管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务

信息的真实性，以及会计档案管理情况等。

　　十六、支出内容合规有效情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，支出内容合规有效情况包括：

执行国家财政财务制

度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、

政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。

　　十七、预算执行情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，预算执行情况包括：

按照财政预算管理规定，合同

任务约定和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况

，以及各类资金结余情况等。

　　其中：

关于“按规定程序和权限调整预算”中的“规定程序和权限”，《民

口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第二十八条有明确的规

定：

“项目（课题）预算一般不予调整，确需调整的，应当履行相关程序。

在项

目（课题）执行期间出现目标和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使

项目（课题）总预算、年度预算、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费

、基本建设费预算发生调整的，应当由牵头组织单位按规定程序报财政部核批”

对于其他事项的调整程序和权限，由各专项牵头组织单位根据国家财政法津法

规作出规定。

　　十八、资产管理情况的主要内容是什么？

　　《财务验收办法》规定，资产管理情况包括资产购置、资产入账、资产使用

和处置情况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。

资产购置情况主要包括专项资金购置的资产与预算相符情况以及购置

程序的规范性；

资产入账情况主要包括专项资金形成的资产按照资产管理办法要

求及时入账以及账卡物相符情况；

资产使用和处置情况主要包括专项资金购置资

产的利用率达标情况和资产处置合规性；

开放共享情况主要是专项资金形成的大

型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等按照有关规定合理开放共享、提高

使用效率的情况等。

　　十九、对财教[2009]218号文指出的八种情况财务验收时如何处理？

　　《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[2009]218号）第三十九条规

定，有下列八种行为之一的，不得通过财务验收。

主要是：

（一）编报虚假预算，套取国家财政资金；

（二）未对专项经费进行单独核算；

　　（三）截留、挤占、挪用专项经费；

　　（四）违反规定转拨、转移专项经费；

　　（五）提供虚假财务会计资料；

　　（六）未按规定执行和调整预算；

　　（七）虚假承诺、自筹经费不到位；

　　（八）其他违反国家财经纪律的行为。

　　《财务验收办法》规定，有《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教

[2009]218号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收

从总体上看，两个规定是一致的。

后者是对可能存在上述八种情况的项目（课

题）承担单位给予整改机会，促使其整改，使财务验收工作达到预期目的。

　　二十、财务验收评价方式是什么？

　　《财务验收办法》规定，财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。

依据

规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值，形成财务验收综合得分，同

时对存在的问题提出整改意见。

　　采取定性与定量相结合的办法开展财务验收评价，主要基于以下考虑：

一是

通过合理确定财务验收指标以及相应权重，能够充分体现重大专项财务管理的要

求和重点；

二是定量指标为财务验收专家组提供了客观评价标准，具有可操作性

　　二十一、财务验收的基本程序是什么？

　　《财务验收办法》规定，财务验收程序包括验收申请、财务审计、财务验收

和验收抽查四个阶段，具