电大考试纳税基础与实务题库四及答案文档格式.docx
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350+100×
120=82000元
B、(200×
120)÷
(1+3%)=79611.65元
C、(200×
(1+17%)=70085.47元
D、(200×
(1+13%)=72566.27元
4.(2分)
某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;
当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;
另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的税款是4800元;
为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有()。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元,取得增值税专用发票
B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元
C、为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上的税款为4800元
D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等,取得增值税专用发票税款1360元
5.(2分)
下列项目包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()
A、库存材料毁损
B、购进的劳保用品
C、购进的办公用品
D、购进的包装物
6.(2分)
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为()。
A、15万元
B、2.55万元
C、3.166万元
D、0.616万元
7.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,2010年3月20日发货给浙江分公司20台,用于销售;
3月22日赠送2台给当地的养老院;
3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活;
3月27日销售5台。
本题中应缴纳增值税的电视机数量为()。
A、5台
B、20台
C、32台
D、25台
8.(2分)
小规模纳税人适用的税率为()。
A、17%
B、13%
C、3%
D、6%
9.(2分)
法律规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照,或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起()日内,到税务机关办理税务登记。
A、10
B、20
C、30
D、60
10.(2分)
《增值税暂行条例》的规定,纳税人采用托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是()。
A、货物发出的当天
B、收到销货款的当天
C、发出货物并办妥托收手续的当天
D、签订合同的当天
11.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣的是()。
A、进口的机器设备
B、外购的燃料
C、外购的货物用于职工福利
D、外购的低值易耗品
12.(2分)
某购物中心为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,5月份没收逾期包装物押金4.68万元,那么下列说法正确的是()。
A、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.68×
17%=0.7956万元
B、逾期包装物押金应并入销售额,计算增值税,4.68÷
(1+17%)×
17%=0.9309万元
C、包装物押金已经交过税,不需要处理
D、包装物押金属于价外费用,在买入时已经缴纳增值税
13.(2分)
个体户的生产经营所得适用超额累进税率,若某个体户2010年的应纳税所得为40000元(此为计税依据),请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。
()
A、12000元
B、8000元
C、7750元
D、14000元
14.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,该企业适用的增值税税率为()。
15.(2分)
企业发生的下列行为中,按规定允许开具增值税专用发票的是()。
A、商业企业零售烟酒
B、小规模纳税人销售货物
C、销售免税的货物
D、服装厂商场销售服装
16.(2分)
下列税种中属于直接税的是()。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、增值税
17.(2分)
我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为().
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%
18.(2分)
某购物中心为一般纳税人,5月份向消费者零售货物,普通发票上注明的价款为58.5万元,则应缴纳的增值税是()。
A、9.945万元
B、8.5万元
C、7.605万元
D、17.55万元
19.(2分)
江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人,生产的彩电零售额为4000元每台,则每台彩电的应税销售额是()。
A、4000元
B、4000÷
(1+3%)=3883.5元
C、4000÷
(1+17%)=3418.8元
D、4000÷
(1+13%)=3539.82元
20.(2分)
该饮料厂4月份应缴纳的增值税为()。
A、7.62万元
B、9.65万元
C、56.664万元
D、55万元
21.(2分)
某食品加工企业为小规模纳税人,2月份去的销售收入32960元;
直接从农户购入农产品价值640元,支付运输费60元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()。
A、480
B、597.6
C、872.6
D、960
22.(2分)
增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。
A、收取的手续费
B、收取的包装物押金
C、收取的运输装卸费
D、收取的销项税金
23.(2分)
某企业为增值税一般纳税人,2015年8月初,外购货物一批,支付增值税进项税额18万元,8月下旬,因管理不善,造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/3损失。
该企业8月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A、0
B、6
C、12
D、18
24.(2分)
本题中销项税金为()。
A、4000×
5×
17%=3400元
B、4000×
32×
13%=16640元
C、3539.82×
13%=12300.88元
D、3418.8×
17%=18598.27元
25.(2分)
根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中,不属于增值税视同销售行为的是()。
A、将自产的货物用于非应税项目
B、将自产的货物用于投资
C、将购买的货物用于捐赠
D、将自建的厂房对外转让
多项选择题(共20题,共40分)
有2个或2个以上正确答案,错选、多选或漏选都不得分。
26.(2分)
下列关于增值税的计税销售额的规定,说法不正确的有()。
A、以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
B、以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C、现金折扣方式销售货物,以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税
D、销售折扣方式销售货物,分别开具发票的,不得从计税销售额中扣减折扣额
27.(2分)
下列关于拉弗曲线的说法正确的有()。
A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线
B、税率越高,国家的税收收入肯定越高
C、税率越高,国家的税收收入不一定越高
D、在拉弗曲线上,同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现
28.(2分)
税务登记包括()
A、开业税务登记
B、变更税务登记
C、注销税务登记
D、停业、复业税务登记
29.(2分)
按照现行增值税制度规定,下列货物中适用13%税率的有()。
A、粮食、食用植物油
B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭
C、图书、报纸
D、农药、化肥、农机、饲料
30.(2分)
对外购固定资产的不同处理,形成了三种不同的增值税类型,即()。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、间接型增值税
31.(2分)
税收管辖权的交叉表现在()
A、居民管辖权和地域管辖权的交叉
B、公民管辖权和地域管辖权的交叉
C、居民管辖权和居民管辖权的交叉
D、地域管辖权的交叉
32.(2分)
某家电生产企业为一般纳税人,该企业特制10台家电用于职工集体福利。
没有同类型号产品的销售,生产该批家电的生产成本为1200元,成本利润率为10%,下列说法正确的是()。
A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税
B、自己生产的家电用于职工福利,其成本不能当做进项扣除
C、自己生产的家电用于职工福利,应做视同销售处理
D、自己生产的家电用于职工福利,应缴纳增值税2244元
33.(2分)
关于税收的观点,下面哪些是正确的()。
A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵
B、税收是宏观调控的政策工具
C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
D、税收的固定性对征纳双方都有约束
34.(2分)
在解读税法的时候,要抓住税收的基本要素。
主要的税收要素包括()。
A、纳税人
B、税率
C、课税对象
D