电大考试纳税基础与实务题库四及答案文档格式.docx

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350+100×

120=82000元

B、（200×

120）÷

（1+3%）=79611.65元

C、（200×

（1+17%）=70085.47元

D、（200×

（1+13%）=72566.27元

4.（2分）

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；

当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；

另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；

为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（）。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元

5.（2分）

下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）

A、库存材料毁损

B、购进的劳保用品

C、购进的办公用品

D、购进的包装物

6.（2分）

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（）。

A、15万元

B、2.55万元

C、3.166万元

D、0.616万元

7.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；

3月22日赠送2台给当地的养老院；

3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；

3月27日销售5台。

本题中应缴纳增值税的电视机数量为（）。

A、5台

B、20台

C、32台

D、25台

8.（2分）

小规模纳税人适用的税率为（）。

A、17%

B、13%

C、3%

D、6%

9.（2分）

法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起（）日内，到税务机关办理税务登记。

A、10

B、20

C、30

D、60

10.（2分）

《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

11.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是（）。

A、进口的机器设备

B、外购的燃料

C、外购的货物用于职工福利

D、外购的低值易耗品

12.（2分）

某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是（）。

A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×

17%=0.7956万元

B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷

（1+17%）×

17%=0.9309万元

C、包装物押金已经交过税，不需要处理

D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税

13.（2分）

个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。

（）

A、12000元

B、8000元

C、7750元

D、14000元

14.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为（）。

15.（2分）

企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（）。

A、商业企业零售烟酒

B、小规模纳税人销售货物

C、销售免税的货物

D、服装厂商场销售服装

16.（2分）

下列税种中属于直接税的是（）。

A、消费税

B、关税

C、财产税

D、增值税

17.（2分）

我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．

A、7%

B、10%

C、13%

D、17%

18.（2分）

某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是（）。

A、9.945万元

B、8.5万元

C、7.605万元

D、17.55万元

19.（2分）

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是（）。

A、4000元

B、4000÷

（1+3%）=3883.5元

C、4000÷

（1+17%）=3418.8元

D、4000÷

（1+13%）=3539.82元

20.（2分）

该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（）。

A、7.62万元

B、9.65万元

C、56.664万元

D、55万元

21.（2分）

某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；

直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）。

A、480

B、597.6

C、872.6

D、960

22.（2分）

增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。

A、收取的手续费

B、收取的包装物押金

C、收取的运输装卸费

D、收取的销项税金

23.（2分）

某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。

该企业8月份可以抵扣的进项税额为（）万元。

A、0

B、6

C、12

D、18

24.（2分）

本题中销项税金为（）。

A、4000×

5×

17%=3400元

B、4000×

32×

13%=16640元

C、3539.82×

13%=12300.88元

D、3418.8×

17%=18598.27元

25.（2分）

根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A、将自产的货物用于非应税项目

B、将自产的货物用于投资

C、将购买的货物用于捐赠

D、将自建的厂房对外转让

多项选择题（共20题,共40分）

有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。

26.（2分）

下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有（）。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

27.（2分）

下列关于拉弗曲线的说法正确的有（）。

A、拉弗曲线是关于税率和税收收入的关系的曲线

B、税率越高，国家的税收收入肯定越高

C、税率越高，国家的税收收入不一定越高

D、在拉弗曲线上，同样的税收收入可以采用高低不同的两种税率来实现

28.（2分）

税务登记包括（）

A、开业税务登记

B、变更税务登记

C、注销税务登记

D、停业、复业税务登记

29.（2分）

按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（）。

A、粮食、食用植物油

B、自来水、暖气、冷气、天然气、居民用煤炭

C、图书、报纸

D、农药、化肥、农机、饲料

30.（2分）

对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、间接型增值税

31.（2分）

税收管辖权的交叉表现在（）

A、居民管辖权和地域管辖权的交叉

B、公民管辖权和地域管辖权的交叉

C、居民管辖权和居民管辖权的交叉

D、地域管辖权的交叉

32.（2分）

某家电生产企业为一般纳税人，该企业特制10台家电用于职工集体福利。

没有同类型号产品的销售，生产该批家电的生产成本为1200元，成本利润率为10%，下列说法正确的是（）。

A、自己生产的家电用于职工福利不需要缴纳增值税

B、自己生产的家电用于职工福利，其成本不能当做进项扣除

C、自己生产的家电用于职工福利，应做视同销售处理

D、自己生产的家电用于职工福利，应缴纳增值税2244元

33.（2分）

关于税收的观点，下面哪些是正确的（）。

A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市场失灵

B、税收是宏观调控的政策工具

C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

D、税收的固定性对征纳双方都有约束

34.（2分）

在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。

主要的税收要素包括（）。

A、纳税人

B、税率

C、课税对象

D