金融会计第三章课外练习题Word文档下载推荐.docx

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借方

贷方

借/货

余额

日数

积数

月

日

6

1

承前页

贷

￥60,000.00

72

2566000

7

420000

8

现存

￥16,000.00

￥76,000.00

4

304000

12

转贷

￥5,000.00

￥81,000.00

3

243000

15

现付

￥8,000.00

￥73,000.00

2

146000

17

转借

￥12,000.00

￥61,000.00

122000

19

现收

￥7,000.00

￥68,000.00

136000

20

结息

92

3937000

21

利息转存

￥78.74

￥68,078.74

利息＝3937000×

0.72%÷

360＝78.74（元）

应付利息——活期存款利息户78.74

贷：

吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户78.74

２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：

（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

根据上述经济业务，编制会计分录。

（1）借：

吸收存款——活期存款——天龙集团户200000

吸收存款——定期存款——天龙集团户200000

（2）到期利息＝50000×

1×

2.52%＝1260（元）

吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000

应付利息——定期存款利息户1260

贷:

吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260

（3）利息＝80000×

83×

360＝132.80（元）

借:

吸收存款——定期存款——友谊商场户200000

应付利息——定期存款利息户132.80

吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80

吸收存款——活期存款——友谊商场户120000

吸收存款——定期存款——友谊商场户120000

（4）到期利息=100000×

2.25%×

1=2250（元）

过期利息=100000×

65×

360=130（元）

吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100000

应付利息——定期存款利息户2380

吸收存款—活期存款—恒信有限责任公司户102380

３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。

该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：

储户陈浩至上月底未计息积数为３２６０００元。

２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：

（１）２００７年１２月３日，存入现金１５００元。

（２）２００７年１２月１５日，支取现金３０００元。

（３）２００７年１２月１９日，支取现金１０００元。

（４）２００７年１２月２０日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％，结计的利息于次日办理转账。

（５）２００７年１２月２７日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。

（1）12月3日

库存现金1500

吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500

（2）12月15日：

吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000

库存现金3000

（3）12月19日

吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000

库存现金1000

（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息

利息＝（326000＋5852.37×

2＋7352.37×

12＋4352.37×

4＋3352.37×

2）×

360

=（326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74）×

=450047.40×

360＝9（元）

②12月21日办理利息转账:

应付利息——活期储蓄利息户9

吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户9

（5）12月27日:

利息=（3352.37＋7.2）×

6×

360=0.40（元）

吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57

应付利息——活期储蓄利息户0.40

库存现金3359.97

４．２００７年３月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：

（１）２００７年３月５日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款２００００元，年利率为３．６９％。

（２）２００７年３月１０日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款１００００元到期，办理支取手续，２００６年９月１０日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．０７％。

（３）２００７年３月１８日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款８０００元，该存款于２００６年１２月２１日存入，存入本金为３００００元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年３月１９日，储户刘辉来行要求支取于２００６年１月８日存入的一年期整存整取定期储蓄存款４００００元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为０．７２％。

（５）２００７年３月２１日，储户张玮来行支取２００６年３月２１日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金５００元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为１．７１％。

库存现金20000

吸收存款—定期储蓄存款—整存整取林翼凡户20000

（2）利息＝10000×

2.07%÷

12=103.50（元）

吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000

应付利息—定期存款利息户103.50

库存现金10082.80

应交税费—应交利息税户20.70

（3）利息=8000×

87×

360=13.92（元）

吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户30000

应付利息—定期存款利息支出户13.92

库存现金30013.92

库存现金22002.78

吸收存款—定期储蓄存款—整存整取王枫户22002.78

（4）到期利息＝40000×

2.25%=900（元）

过期利息=40000×

88×

360=70.40（元）

吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000

应付利息—定期存款利息户970.40

库存现金40970.40

（5）利息=（500＋6000）÷

2×

12×

1.71%÷

12=39000×

12=55.58（元）

吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户6000

应付利息——定期存款利息户55.58

库存现金6055.58

第三章实例

活期存款利息的计算实例

【例3—1】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3—1所示。

中盛工贸有限公司2004年3月21日至5月31日的累计积数为3850000元。

本计息期内活期存款利率为0.72%，没有发生利率调整变化。

分户账

中盛工贸有限公司账号：

2004年

摘要

借方

贷方

借或贷

余额

数

积数

复核盖章

60000

00

3850000

180000

转收

10000

70000

5

350000

9

提现

30000

40000

4

160000

13

汇入

2000

42000

336000

92

4876000

97

52

42097

表3—1中，中盛工贸有限公司2007年3月21日至5月31日的累计积数为3850000元，2007年6月1日至6月20日的累计积数为1026000元。

则本计息期的累计计息积数为：

3850000+1026000=4876000（元）

本计息期的利息=4876000×

（0.72%÷

360）=97.52

计算出利息后，于6月21日编制“利息清单”，将利息记入中盛工贸有限公司活期存款账户贷方，并结计出新的存款余额。

6月21日，利息转账的会计分录为：

应付利息——活期存款利息户97.52

吸收存款——活期存款—－中盛工贸有限公司户97.52

【例3—2】某商业银行2007年6月计息余额表部分摘要如表3—2所示，本计息期内活期存款利率为0.6‰，没有发生利率调整变化。

表3－2×

×

银行

计息余额表

科目名