会计手工做账技能模拟试题文档格式.docx
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库存现金630.00
其他应收款——余克勤2000.00
3、借:
原材料——表面活性剂78400.00
——阳离子调理剂.00
借:
应交税费——应交增值税(进项税额)33830.00
银行存款.00
应付账款——西城鸣源公司.00
4、借:
预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
5、借:
应交税费——未交增值税.00
——应交城市维护建设税17213.00
——应交教育费附加.00
6、借:
应付职工薪酬——2次.00
贷:
应交税费——代扣代缴个人所得税658.00
7、
(1)借:
在途材料——香精.00
应交税费——应交增值税(进项税额)27596.00
应付票据——重庆思达商贸公司.00
(2)借:
财务费用190.00
库存现金190.00
附:
运费可抵扣额=800×
7%=56.00
进项税额=27540.00+56.00=27596.00
运费=950-56=894.00
材料采购成本=.00+894.00=.00
8、借:
预收账款——咸宁宏发贸易公司.00
主营业务收入——淋浴露.00
——洗发乳.00
应交税费——应交增值税(销项税额).00
9、借:
原材料——香精.00
10、
(1)借:
原材料——表面活性剂.00
——阳离子调理剂.00
应交税费——应交增值税(进项税额)59687.00
其他货币资金——银行汇票存款(广州龙泉贸易公司).00
银行存款9213.00
其他货币资金——银行汇票存款(广州龙泉贸易公司)9213.00
11、借:
短期借款——流动资金借款.00
应付利息——短期借款利息11000.00
财务费用1000.00
12、借:
管理费用——业务招待费2400.00
库存现金2400.00
13、借:
投资性房地产——芝兰公司.00
14、借:
应收账款——武汉拓宇贸易公司.00
15、借:
制造费用21920.00
管理费用17336.00
销售费用1200.00
累计折旧40456.00
16、借:
生产成本——基本生产——淋浴露76000.00
——洗发乳84000.00
制造费用4800.00
管理费用20000.00
销售费用10000.00
应付职工薪酬——工资.00
17、借:
生产成本——基本生产——淋浴露4370.00
——洗发乳4830.00
制造费用4600.00
管理费用1400.00
销售费用800.00
应交税费——应交增值税(进项税额)960.00
应付账款——武汉市自来水公司16960.00
18、借:
资产减值损失——坏账损失520.00
坏账准备520.00
19、借:
交易性金融资产——公允价值变动5000.00
公允价值变动损益5000.00
20、借:
生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
原材料——表面活性剂.16
——阳离子调理剂.96
——香精.00
周转材料——包装物——包装箱5000.00
21、借:
生产成本——基本生产——淋浴露14877.00
——洗发乳16443.00
制造费用31320.00
22、借:
库存商品——淋浴露.76
——洗发乳.36
生产成本——基本生产——淋浴露.76
——洗发乳.36
23、借:
主营业务成本——淋浴露.00
——洗发乳.00
库存商品——淋浴露.00
——洗发乳.00
24、借:
应交税费——应交增税(转出未交增值税).00
应交税费——交增值税(未交增值税).00
25、借:
营业税金及附加13972.70
应交税费——应交城市维护建设税9780.89
——应交教育费附加4191.81
26、
(1)借:
本年利润.00
本年利润.70
主营业务成本.00
销售费用12000.00
贷:
管理费用42506.00
财务费用1190.00
资产减值损失520.00
27、
(1)借:
所得税费用71531.18
应交税费——应交所得税71531.18
本年利润71531.18
二.会计账簿部分
请根据上述凭证内容,选择合适的账页,登记银行存款日记账、原材料总账及明细账、生产成本明细账、库存商品明细账、应收账款明细账等账户。
三.银行存款清查部分
请根据银行存款对账单和登记的银行存款日记账,编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
项目
金额
金额
银行存款日记账余额
.00
银行对账单余额
加:
银行已收企业未收
企业已收银行未收
减:
银行已付企业未付
企业已付银行未付
调整后银行账存款余额
八、请根据相关资料编制12月份科目汇总表(只需写出表中带括号的数字)。
九、会计报表部分
(一)请根据相关资料编制资产负债表(只需填写带*项目)
(二)请根据相关资料编制利润表
利润表
会企02表
编制单位:
年月单位:
元
行次
本月数
本年累计数
一、营业收入
1
(略)
营业成本
2
营业税费
3
13972.70
销售费用
4
管理费用
5
42506.00
财务费用(收益以“—”号填列)
6
1190.00
资产减值损失
7
520.00
公允价值变动净损益(净损失以“—”号填列)
8
5000.00
投资净收益(净损失以“—”号填列)
9
二、营业利润(亏损以“—”号填列)
10
.30
营业外收入
11
营业外支出
12
其中:
非流动资产处置净损失(净收益以“—”号填列)
13
三、利润总额(亏损以“—”号填列)
14
所得税费用
15
71531.18
四、净利润(净亏损以“—”号填列)
16
.12
五、每股收益:
17
(一)基本每股收益
18
(二)稀释每股收益
19