诺德股份2019年管理水平报告Word文件下载.docx

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79.78

170,773.47

79.67

180,059.67

79.53

销售费用

5,700.58

2.85

4,580.67

2.14

5,014.38

2.21

管理费用

12,610.91

6.31

11,586.52

5.41

18,018.66

7.96

财务费用

23,563.52

11.78

21,768.22

10.16

20,934.66

9.25

营业税金及附加

1,626.93

0.81

2,013.31

0.94

1,791.79

0.79

2、总成本变化情况及原因分析

内部资料，妥善保管

第 页共 页

11

诺德股份2019年成本费用总额为199,982.98万元，与2018年的

214,346.63万元相比有所下降，下降6.7%。

以下项目的变动使总成本增加：

财务费用增加1,795.3万元，销售费用增加1,119.91万元，管理费用增加

1,024.4万元，共计增加3,939.6万元；

以下项目的变动使总成本减少：

营业税金及附加减少386.38万元，资产减值损失减少6,680.78万元，营业成本减少11,236.1万元，共计减少18,303.25万元。

增加项与减少项相抵，使总成本下降14,363.65万元。

成本构成变动情况表（占营业收入的比例）

营业收入

215,005.95

232,143.68

253,774.58

74.20

73.56

70.95

0.76

0.87

0.71

2.65

1.97

1.98

5.87

4.99

7.10

10.96

9.38

8.25

3、营业成本控制情况

2019年营业成本为159,537.37万元，与2018年的170,773.47万元相比有所下降，下降6.58%。

4、销售费用变化及合理性评价

2019年销售费用为5,700.58万元，与2018年的4,580.67万元相比有较大增长，增长24.45%。

2019年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。

5、管理费用变化及合理性评价

2019年管理费用为12,610.91万元，与2018年的11,586.52万元相比有较大增长，增长8.84%。

2019年管理费用占营业收入的比例为5.87%，与2018年的4.99%相比有所提高，提高0.87个百分点。

而企业的营业利润却有所下降，企业管理费用增长并没有带来经济效益的增长，应当关注支出的合理性。

6、财务费用变化情况

2019年财务费用为23,563.52万元，与2018年的21,768.22万元相比

有较大增长，增长8.25%。

二、资产结构分析

1、资产构成基本情况

诺德股份2019年资产总额为704,964.67万元，其中流动资产为

399,955.61万元，主要分布在货币资金、应收账款、存货等环节，分别占企业流动资产合计的30.47%、16.94%和6.85%。

非流动资产为305,009.07万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的80.25%、

8.91%。

资产构成表

总资产

704,964.67

100.00728,264.66

621,712.17

流动资产

399,955.61

56.73359,525.74

49.37

282,023.12

45.36

长期投资

25,537.94

3.62 84,202.88

11.56

79,308.66

12.76

固定资产

244,783.58

34.72211,029.51

28.98

185,751.4

29.88

其他

34,687.55

4.92 73,506.52

10.09

74,628.99

12.00

2、资产结构的合理性评价

从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2019年应收账款所占比例较高。

其他应收款所占比例基本合理。

存货所占比例基本合理。

2019年企业资金不合理占用数额较大，企业经营活动资金紧张，资产结构不太合理。

3、资产结构的变动情况

与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例明显下降。

预付货款增长过快。

从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长的同时收入却在下降，资产的盈利能力明显下降，与2018年相比，资产结构趋于恶化。

数值 增长率（%）

主要资产项目变动情况表

11.25359,525.74

27.48

-69.67 84,202.88

6.17

15.99211,029.51

13.61

存货

27,390.94

-46.66 51,353.41

3.15

49,783.3

应收账款

67,750.63

9.68 61,769.74

0.72

61,330.9

货币性资产

122,984.05

-18.11150,183.73

52.14

98,716

三、营运能力分析

1、存货周转天数

诺德股份2019年存货周转天数为88.84天，2018年为106.60天，2019年比2018年缩短17.76天。

2、存货周转天数变化原因

2019年存货周转天数比2018年缩短的主要原因是：

2019年平均存货为39,372.18万元，与2018年的50,568.36万元相比有较大幅度下降，下降

22.14%。

2019年营业成本为159,537.37万元，与2018年的170,773.47万

元相比有所下降，下降6.58%。

平均存货下降速度快于营业成本的下降速度，致使存货周转天数缩短。

企业在努力降低存货资金占用水平。

3、应收账款周转天数变化情况

诺德股份2019年应收账款周转天数为108.43天，2018年为95.45天，

2019年比2018年延长12.98天。

4、应收账款周转天数变化原因

2019年应收账款周转天数比2018年延长的主要原因是：

2019年平均应收账款为64,760.18万元，与2018年的61,550.32万元相比有所增长，增长5.22%。

2019年营业收入为215,005.95万元，与2018年的232,143.68

万元相比有所下降，下降7.38%。

平均应收账款增长，但营业收入下降，致使应收账款周转天数延长。

企业应收账款的周转速度下降。

5、应付账款周转天数变化情况

诺德股份2019年应付账款周转天数为57.12天，2018年为51.53天，

2019年比2018年延长5.59天。

6、应付账款周转天数变化原因

2019年应付账款周转天数比2018年延长的主要原因是：

2019年应付账款为25,314.31万元，与2018年的24,444.16万元相比有所增长，增长

3.56%。

应付账款增长，但营业成本下降，致使应付账款周转天数延长。

7、现金周期

诺德股份2019年现金周转天数为140.15天，2018年为150.52天，

2019年比2018年缩短10.37天。

8、营业周期

诺德股份2019年营业周期为197.28天，2018年为202.05天，2019年比2018年缩短4.77天。

存货周转天数

应收账款周转天数应付账款周转天数

营业周期

88.84

108.43

57.12

197.28

106.6

95.45

51.53

202.05

77.8

67.96

36.48

145.76

营运能力指标表

9、营业周期结论

从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金占用有所下降，营运能力有所提高。

10、流动资产周转天数

诺德股份2019年流动资产周转天数为635.83天，2018年为497.45天，

2019年比2018年延长138.38天。

11、流动资产周转天数变化原因

2019年流动资产周转天数比2018年延长的主要原因是：

2019年流动资产为379,740.67万元，与2018年的320,774.43万元相比有较大增长，增长18.38%。

流动资产增长，但营业收入下降，致使流动资产周转天数延长。

12、总资产周转天数

诺德股份2019年总资产周转次数为0.30次，比2018年周转速度放慢，周转天数从1046.75天延长到1199.88天。

企业资产规模有较大幅度的增长但营业收入却没有相应的增长，企业总资产的周转速度有较大幅度的下降。

资产周转速度表

总资产周转天数

1,199.88