成本核算会计信息归纳Word格式文档下载.doc

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}h#N[]0ITPUB个人空间]\8k,z）Itp-G

YQimG]-Zy[0二、子库存转移：

只有转出子库产生分录

&

r
Y0oG$?

LA0　　　　　借：

原材料（自制半成品、库存商品）

kj$L:

KI4X0　　　　　贷：

原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间@Fo]1ew

ITPUB个人空间S!

Ch*}7t^\gh

;

_~'

bK9sZk0三、杂项事务处理：

AhW,jR+sB9t&

]01.库存增加：

借：

原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间!

X5?

"

L（k#D）MC/a

　　　　　贷：

账户别名（或自定义账户）

#|"

oQ2C（C'

La02.库存减少：

与上面相反的分录

M5F'

JP^i4YUo-w0

Dr6IJqO%q0

6d}tfrw;

dQ_&

[hc0四、采购发票匹配：

应计负债　　　　　　（订单价格）ITPUB个人空间8S6`（cr-[7?

.Sk7{O

　　　　　　　　　　　应交税金＿增值税＿进项税ITPUB个人空间lb2J&

vIW9h%b

　　　　　　　　　贷：

应付帐款　　　　　（发票价格）ITPUB个人空间6D3{MgfOQ7T6K

　借或贷：

材料成本差异＿材料发票价格差异ITPUB个人空间0hF8V4fU6d

ITPUB个人空间8hTM3BF-rw

ITPUB个人空间#IDu
zwWzk+U2Q`#U

五、生产环节：

ITPUB个人空间I&

?

9v5KP5W

1.标准工单：

VvK6@HP+l7]TP0①标准工单领料：

生产成本＿直接生产成本＿材料

zl-o#sle0　　　　　　　　　　　　　贷：

7W.wx#glO0②标准工单退料：

`X@P`0③标准工单资源事务处理（即人工）：

虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：

u*pe|yT6m0　　　　　　　　　借：

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　（包含成本中心信息）ITPUB个人空间8s7zSOpU$QcP

生产成本＿直接生产成本＿直接人工

^YK9m1U&

g$@_0　　　　（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）ITPUB个人空间"

s-\#CKQr

　　因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：

ITPUB个人空间（qv2pE6t;

As4dmS

　　　　借：

生产成本＿生产成本差异＿人工　　　（实发工资）

B1|kd!

O,K0　　　　贷：

应付工资ITPUB个人空间（p:

R.d_wB

生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　（实际发生的制造费用）

#u^j6g9es%j0　　　　贷：

制造费用

~{;

tm*Ou5phPZD0④标准工单完工入库：

原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间1M7WA;

J@P

　　　　　　　　　　　贷：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料ITPUB个人空间[（Z（Ozyd9_

　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工

+qt"

aCS0　　　　　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用ITPUB个人空间#`"

Lo0fJeJ"

D0H

　　　　　　　　　　　　　　　　（仅库存商品会有人工和费用科目）

\sQ1~bcO%U3~0⑤如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；

ITPUB个人空间2fehUe2Oso

⑥工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：

E$]Z（g）?

j/wI0　　　　　　　　借：

生产成本＿生产成本差异＿材料ITPUB个人空间U4oH:

k,H

　　　　　　　　　　　　贷：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料

*h'

sn+uA3v）\0　　　　　　如果少耗料则产生相反分录。

）o;

~iMT（Q/?

0　　　　　　生产环节只产生量差，不产生价差。

IbZTy（W
wa%V0⑦工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：

_bSV3{（y
s!

~0借：

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）ITPUB个人空间oLxdj%k#~c4X

　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）ITPUB个人空间bQ（H,jB）u
In

贷：

生产成本＿生产成本差异＿人工

1O;

y8F&

K6@}&

u5h8QIM4H0　　生产成本＿生产成本差异＿费用ITPUB个人空间T6k^k[P0E

oS`W4WU0

hW%I8]Z02.非标工单：

（对一般性分录不归纳，如领材料等）ITPUB个人空间#O|q-{
i

.n0g1?

H*xG0①有完工入库的非拆卸工单

}@zm6n%GI&

]0　发出成品时：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　（标准）

（e|u_3Ed0　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

e9c?

9B!

u7d0　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

U:

eA2v,l'

\t7o）C0　　　　　　　贷：

产成品ITPUB个人空间Qw~（q#~5Gp-@^

　完工入库时：

库存商品

Cy$Pa]8|C9scR0　　　　　　　贷：

!

r$|@s（g8G@0生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）ITPUB个人空间SH+VgGQ:

A4\1j

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

B$P-^0J4i4\'

F0　　　　　ITPUB个人空间.w`{}+zGY

　　　　　关闭时：

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　（标准）ITPUB个人空间.Z[$Pm!

Nyl9Qf

　　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　（标准）

~6iBn"

`
H$F0　　　　　　　　　贷：

7w8}ZBe4`wo1B0　　生产成本＿生产成本差异＿费用

\D1r/wAa$e0　　　　　　　　　借：

生产成本＿生产成本差异＿材料

v7l#k~aQ"

z0　　　　贷：

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）

4dH/|FJ'

TX&

l0　　　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）

Yn"

finhD0②拆卸工单：

j）~7D$D1{|0　发出成品，同上；

ITPUB个人空间Z-h0q}'

Q

　发放负组件：

原材料（自制半成品）

NX*Z2K|0　　　　　　　贷：

Kj^8F%}0i2O&

|-dK0　返还负组件，产生与之相反分录；

VxQmI!

r*J&

h0　关闭时：

生产成本＿生产成本差异＿材料ITPUB个人空间L0ok0P|2J+V7j

　　　　　贷：

0bz3Z}%e0y`$Q|0　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　（标准）ITPUB个人空间J）F$iEu:

tf

　　　　　　　　生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　（标准）ITPUB个人空间I:

YJ^2e0j+XN6R

3.其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）ITPUB个人空间z,n（Y9o2u@

P2P!

YK2C_d0

M%sm6}oR0六、销售环节：

ITPUB个人空间）M:

JsdkeR9D4G5l*]6q

1.挑库：

分期收款发出商品ITPUB个人空间2NKT!

t[8]'

R{.~I

　　　　贷：

库存商品（自制半成品、原材料）

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J02.发运：

分期收款发出商品ITPUB个人空间g&

LMZ+Kg

　　　　　　贷：

分期收款发出商品ITPUB个人空间]（l$z&

Sy
gRa

ITPUB个人空间y'

+IJ#J^3{（u

ITPUB个人空间（@5UY6L^~u7|]"

}!

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七、成本更新：

-qG~xf-U6l01.对库存的影响：

ITPUB个人空间]-Y9wFq~1Ny

如果单位成本增加，则　借：

*l*V~Y0x0　　　　　　　　　　　　　　　贷：

材料成本差异＿材料成本更新差异ITPUB个人空间sJ!

P$EcI&

ms
k

　　　　如果单位成本降低，则产生相反分录ITPUB个人空间,Gr（`?

r

2.对在制品的影响，需要区分不同的工单状态ITPUB个人空间7k+[-W4bB0H[5v

①工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；

ITPUB个人空间jl3B.JTc$y/C?

P

②工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，ITPUB个人空间a2jj%g2k

　　　　　　　　　借（贷）：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料ITPUB个人空间Y4CG3|;

@2F;

S

　　　　　　　　　贷（借）：

生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

BR
aJQq0③工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：

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L'

yd+[:

^_r:

q0　　　　　　　（组件成本增加）组件产生的影响：

ITPUB个人空间I*NT$D%j%r!

i

　　　　　　　　　借：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已发料数量*更新值）ITPUB个人空间*gh@）VIk$c

生产成本＿生产成本差异＿在制品成本ITPUB个人空间bodfy.xy+B

　　　装配件产生的影响：

ITPUB个人空间1B/xu^D\

生产成本＿生产成本差异＿在制品成本ITPUB个人空间|wQ"

U*h3V

　　　　贷：

生产成本＿直接生产成本＿直接材料（已入库数量*更新值）ITPUB个人空间$a`2k4tl$I/`