成本核算会计信息归纳Word格式文档下载.doc

1、h#N 0ITPUB个人空间8k,z）It p-GY QimG-Zy0二、 子库存转移：只有转出子库产生分录&rY0oG$?L A0借：原材料（自制半成品、库存商品）kj$L:KI4X0贷：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间 Fo1ewITPUB个人空间 S!Ch*7t gh;_bK9sZk0三、 杂项事务处理：AhW,jR+sB9t&01.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间!X5?L（k#D）MC/a 贷：账户别名（或自定义账户）#|o Q2C（CL a02.库存减少：与上面相反的分录M5FJP i4YU o-w0Dr6IJqO%q06d tfrw;

2、d Q_&h c0四、 采购发票匹配：应计负债（订单价格）ITPUB个人空间8S6（c r-7?.Sk7O应交税金增值税进项税ITPUB个人空间lb2J&vIW9h%b贷：应付帐款（发票价格）ITPUB个人空间6D3MgfOQ7T6K借或贷：材料成本差异材料发票价格差异ITPUB个人空间0hF8V4fU6dITPUB个人空间8hT M3BF-rwITPUB个人空间#IDuz w Wzk+U2Q#U五、 生产环节：ITPUB个人空间I&?9v5KP5W1. 标准工单：V vK6HP+l7TP0 标准工单领料：生产成本直接生产成本材料z l-o#sle0贷：7W.wx#glO0 标准工单退料：XP

3、0 标准工单资源事务处理（即人工）：虽然我司没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本直接生产成本直接人工”，系统产生以下分录：u*pe|yT6m0借：生产成本直接生产成本直接人工（包含成本中心信息）ITPUB个人空间8s7zSOpU$Q cP生产成本直接生产成本直接人工YK9m1U&g$_0（值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录）ITPUB个人空间s-#CKQ r因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：ITPUB个人空间（qv2pE6t;As4dmS借：生产成本生产成本差异人工（实发工资）B1| kd!

4、O,K0贷：应付工资ITPUB个人空间（p:R.d_ wB生产成本生产成本差异费用（实际发生的制造费用）#uj6g9es%j0贷：制造费用;tm*O u5p hPZD0 标准工单完工入库：原材料（自制半成品、库存商品）ITPUB个人空间1M7WA;JP贷：生产成本直接生产成本直接材料ITPUB个人空间（Z（Ozy d9_生产成本直接生产成本直接人工+qtaCS0生产成本直接生产成本直接费用ITPUB个人空间#Lo0f JeJD0H（仅库存商品会有人工和费用科目） s Q1bcO%U30 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；ITPUB个人空间2fe hUe2Os

5、o 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：E$Z（g）?j/wI0借：生产成本生产成本差异材料ITPUB个人空间U4oH:k,H贷：生产成本直接生产成本直接材料*hsn+uA3v）0如果少耗料则产生相反分录。）o; iMT（Q/?0生产环节只产生量差，不产生价差。I bZTy（Wwa%V0 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：,_bSV3（ys!0借：生产成本直接生产成本直接人工（标准）ITPUB个人空间 o Lxdj%k#c4X生产成本直接生产成本直接费用（标准）ITPUB个人空间b Q（H,jB）uIn贷：生产成本生产成本差异人工1O;y8F&K6&u5h8QIM4

6、H0生产成本生产成本差异费用ITPUB个人空间T6k kP0EoSW4WU0hW%I8Z02. 非标工单：（对一般性分录不归纳，如领材料等）ITPUB个人空间#O |q-i.n0g1? H*xG0 有完工入库的非拆卸工单zm6n%GI&0发出成品时：生产成本直接生产成本直接材料（标准）（e| u_3E d0生产成本直接生产成本直接人工（标准）e9c?9B!u7d0生产成本直接生产成本直接费用（标准）U:e A2v,lt7o）C0贷：产成品ITPUB个人空间 Qw （q#5Gp-完工入库时：库存商品Cy$Pa8|C9scR0贷：!r$| s（g8G0生产成本直接生产成本直接人工（标准）ITPUB

7、个人空间SH+V gGQ:A41j生产成本直接生产成本直接费用（标准）B$P-0J4i4F0ITPUB个人空间.w+zGY关闭时：生产成本直接生产成本直接人工（标准）ITPUB个人空间.Z$Pm!N y l9Qf生产成本直接生产成本直接费用（标准）6iBnH$F0贷：7w8ZBe4wo1B0生产成本生产成本差异费用D1r/wAa$e0借：生产成本生产成本差异材料v7l#kaQz0贷：生产成本直接生产成本直接人工（标准）4d H/|FJTX&l0生产成本直接生产成本直接费用（标准）Ynf inhD0 拆卸工单：j）7D$D1|0发出成品，同上；ITPUB个人空间Z-h0qQ发放负组件：原材料（自

8、制半成品）N X*Z2K |0贷：K j8F%0i2O&|-dK0返还负组件，产生与之相反分录；VxQmI!r*J&h0关闭时：生产成本生产成本差异材料ITPUB个人空间L0ok0P|2J+V7j贷：0b z3Z%e0y$Q|0生产成本直接生产成本直接人工（标准）ITPUB个人空间J）F$iEu:tf生产成本直接生产成本直接费用（标准）ITPUB个人空间I:YJ 2e0j+XN6R3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理（因为科目设置一样）ITPUB个人空间z,n（Y9o2uP2P!YK2C_d0M%s m6 o R0六、 销售环节：ITPUB个人空间）M:JsdkeR9D4G

9、5l*6q1. 挑库：分期收款发出商品ITPUB个人空间2NKT!t8R.I 贷：库存商品（自制半成品、原材料）t EAx4iJ02. 发运：分期收款发出商品ITPUB个人空间g&LM Z+Kg 贷：分期收款发出商品ITPUB个人空间（l$z&SygRaITPUB个人空间y+IJ#J3（uITPUB个人空间（5UY6Lu7|!M七、 成本更新：-qG x f-U6l01. 对库存的影响：ITPUB个人空间-Y9wFq1Ny如果单位成本增加，则借：*l*V Y0x0贷：材料成本差异材料成本更新差异ITPUB个人空间sJ!P$E cI&m sk如果单位成本降低，则产生相反分录ITPUB个人空间,G

10、 r（ ? r2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态ITPUB个人空间7k+-W4b B0H5v 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；ITPUB个人空间jl3B.JTc$y/C ?P 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，ITPUB个人空间a2jj%g2k借（贷）：生产成本直接生产成本直接材料ITPUB个人空间Y4CG3|;2F;S贷（借）：生产成本生产成本差异在制品成本BRaJQq0 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：Lyd+:_ r:q0（组件成本增加）组件产生的影响：ITPUB个人空间I*NT$D%j%r!i借：生产成本直接生产成本直接材料（已发料数量*更新值）ITPUB个人空间*g h）VIk$c生产成本生产成本差异在制品成本ITPUB个人空间bodfy.xy+B装配件产生的影响：ITPUB个人空间1B/xuD生产成本生产成本差异在制品成本ITPUB个人空间|wQU*h3V贷：生产成本直接生产成本直接材料（已入库数量*更新值）ITPUB个人空间$a2k4tl$I/