山西省内部审计基础内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题_精品文档Word格式.docx

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如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

董事会已单独成立公司治理委员会；

与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

管理层已计划启动纠正措施；

4.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

与现有的审计人员面谈。

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

研究审计人员的教育和培训记录。

5.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。

评价这一论断的最好的证据来源是

与该采购员讨论从该供应商处的采购；

审查公开采购订单的文件资料；

审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；

分析供应商的等级。

6.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。

相对于德国公司的回报，美国公司的回报将

变高。

变低。

无法确定。

不变。

7.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

现金收人记录正确

现金会计记录不恰当

现金账户调节恰当

现金的实物保全措施恰当

8.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

9.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

10.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

11.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。

项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。

下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？

I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

只有IV。

III和IV。

I，II和III。

I和II。

12.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

13.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于

教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

明确审计范围或需要审计的可审计业务。

从审计计划中排除所有低风险领域。

14.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

15.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

16.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

建立和保持部门的内部控制系统；

计划部门的舞弊遏制活动；

控制部门的舞弊遏制活动。

17.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

回避与业务客户的不必要的沟通；

与业务客户会谈，解决沟通问题；

与助理审计师讨论沟通问题。

18.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。

关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？

流程图

显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对；

对可能的职务分离是一个好的指南；

一般与系统的更新保持同步；

仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。

19.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

记录审计发现的所有进展情况。

20.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

根据多年工作经验设定的报酬计划。

识别员工特殊爱好的方案。

对人力资源选聘标准的很好设计。

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

21.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

硬件成本上升；

返工成本增加；

生产率下降；

丧失灵活性。

22.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

公司的采购政策尚未得到更新。

公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

公司在收到货物之前就对供应商付款。

23.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

在本质上，模拟模型是确定性的

模拟模型模仿随机系统

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型可能会用到抽样技术

24.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。

但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。

购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。

同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。

助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。

审计主管应当

a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；

b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；

c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；

d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。

25.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

对流动率高的扩大其工作范围

26.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

收入确认和存货计价的时间安排；

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

27.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的

机会成本

会计成本

显性成本

隐形成本

28.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

置信水平不能被量化；

精确度会提高；

存货预计价值的可靠性下降；

误受风险增加。

29.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

30.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

员工收取客户的钱财。

礼物和服务。

员工参与（直接或间接）公共部门管理。

员工与卖方发生借贷关系。

员工利用公司信息谋划私利。

31.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

a.随机变化

b.非正常变化

c.正常变化

d.循环变化

32.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

33.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

部门行动是否符合部门目标；

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

34.以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？

审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；

由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；

审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；

审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。

35.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。

这种沟通经常通过审计委员会来完成。

下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

这种提交由公开交易公司的法律规定；

直接提交能够保证内部审