天津上半注册会计师审计审计失败考试试卷Word格式文档下载.docx

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被检查领域的重要性；

内部控制系统的充分性；

预测分析性程序结果的准确度；

以上答案都正确。

4、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

收入中心

成本中心

利润中心

服务中心

5、在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

6、内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

7、某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

硬件成本上升；

返工成本增加；

生产率下降；

丧失灵活性。

8、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

投诉的总数

与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

消除所有这些电脑投诉需要的成本

9、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

10、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法（ITF）的缺点？

整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；

测试数据可能进入真实的数据环境；

在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；

测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

11、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

12、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

总体样本抽取机会均等

样本标准差小于等于总体标准差

手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

抽取的样本能够有效代表样本总体

13、具有优先购股权的普通股股东有权利

在代理之争中获得对公司的控制权。

购买公司增发的股票。

对公司出售的债券有优先购买权。

在年度大会上优先投票表决。

14、下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。

图上标注的数据表明

a.随机变化

b.非正常变化

c.正常变化

d.循环变化

15、某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

16、公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

17、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

核实监管审查以恰当的频率得到开展

应对监管部门提出的文档处理要求

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

18、“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。

”根据这一陈述，以下那项不必要

合理限度的检查和证实行为。

广泛的检查行为。

对存在遵循性的合理保证。

对重大违规可能性的考虑。

19、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

20、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

21、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

22、以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

销售额增长百分比和存货周转率；

毛利率和销售退回变动百分比；

存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

23、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是

应急

德尔菲技术

原材料需求计划编制

分支和范围的解决方法

24、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

25、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、一大型财务机构几年前制定了行为守则（acodeofconduct）并发给所有的管理人员和雇员。

为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是

全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。

全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。

审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。

对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。

2、经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为

有效率；

专业；

整洁；

准确。

3、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

实地查看设备以确定是否有重大变化。

抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

对存货进行实物盘点。

抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

测试回答者是否阅读了调查问卷；

减少模式反应倾向的影响；

消除故意的虚假陈述；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

5、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。

为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是

本期和前期废料销售收入进行比较。

与负责收集和保管废料的职员进行面谈。

将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较。

将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较。

6、下列活动中违反独立性原则的是

审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。

由于预算限制而缩小审查范围。

加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。

在采购代理合同执行之前审查其草稿。

7、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。

以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？

内部审计师应

在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。

若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷