山东省上半税务师涉税服务法律留置权考试试题文档格式.docx

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D．征收管理上实行按次征收

4、某外籍个人2003年1月10被派往中国工作三年；

2004年3月17日回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；

2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；

因情况变化，至2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。

A．2005年度为居民纳税人，2006年度为非居民纳税人

B．2005年度为非居民纳税人，2006年度为居民纳税人

C．2005、2006年度均为非居民纳税人

D．2005、2006年度均为居民纳税人

5、下列表述中，不符合营业税规定的是__。

A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准

B．消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税

C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等

D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税

6、某上市公司20×

7年财务会计报告批准报出日为20×

8年4月10。

公司在20×

8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元

B．因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元

C．公司董事会提出20×

7年度利润分配方案为每10股送3股股票股利

D．公司支付、20×

7年度财务报告审计费40万元

7、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元

D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

8、企业购买印花税票时，正确的会计处理是__。

A．借：

财务费用贷：

应交税金

B．借：

财务费用贷：

银行存款

C．借：

管理费用贷：

D．借：

管理费用贷：

应交税金

9、若12月初发出材料的计价方法由先进先出法改为后进先出法，则对12月份应纳税所得额的最大影响数为__元。

A．增加9400

B．减少9400

C．增加4000

D．减少4000

10、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。

A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释

D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

11、2009年9月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要材料10000元，乙企业收取加工费50000元（不含税）。

假设甲和乙本月均无进项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则__。

A．甲需要缴纳城建税595元

B．乙需要缴纳城建税425元

C．甲需要缴纳城建税3500元

D．乙需要缴纳城建税2500元

12、下列属于非表意行为的是__。

A．当事人实施的意思通知行为

B．当事人实施的感情表示行为

C．事实行为

D．无效民事行为

13、2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。

在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。

则李某全年应纳个人所得税__。

A．1210.8元

B．1247.4元

C．2421.6元

D．2880元

14、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

15、下列__标志着税收法律关系的产生。

A．设立新税种所引起的新的征纳关系

B．税务机关依法征税行为的发生

C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入

D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化

16、A公司20×

3年1月1日起计提折旧的一台设备，原值84000元，估计使用8年，净值4000元，按直线法折旧。

到20×

7年初，由于新技术发展，对原估计的使用期限定为6年，净残值2000元，则20×

7的计提的折旧为__元。

A．21000

B．13667

C．10500

D．20000

17、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。

A．资金增减和周转情况的说明

B．收入确认的说明

C．所得税会计处理方法的说明

D．重要资产转让及其出售的说明

18、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为__，

A．30%

B．33%

C．24%

D．15%

19、2004年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税__万元。

A．0.24

B．216

C．1.44

D．0.4

20、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税（增值税退税率13%）和消费税（鞭炮烟火的消费税税率为15%）合计数为__。

A．35000元

B．33600元

C．28000元

D．26000元

21、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。

A．25万元

B．5万元

C．5.75万元

D．0

22、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定__。

A．继续有效

B．经人民法院裁定中止执行后失效

C．经人民法院裁定撤销后失效

D．自然无效

23、酒厂应纳增值税为__。

A．64600元

B．68000元

C．76500元

D．68600元

24、下列项目免征营业税的是__。

A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目

B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目

C．单位在旅游景点经营索道取得的收入

D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入

25、第二种付款方式所付款项的现值为__

A．88757.2元

B．106142.4元

C．111795.6元

D．108911.6元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、根据《企业破产法》的规定，破产管理人被人民法院指定后，应当履行__的职责。

A．监督债权人会议

B．拟定破产财产变价方案和分配方案

C．选任和更换债权人委员会成员

D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序

E．提议召开债权人会议

2、下列各项中，可能属于长期待摊核算内容的有__。

A．企业在筹建期间发生的费用

B．固定资产改良支出

C．固定资产大修理支出

D．租入固定资产改良支出

E．股票发行费用

3、以下各项中影响名义利息率的因素有__。

A．通货膨胀逾期补偿率

B．违约风险补偿率

C．流动性风险补偿率

D．期限风险补偿率

4、当月甲企业应纳的增值税为：

__

A．4.54万元

B．3.18万元

C．3.68万元

D．3.86万元

当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68（万元）

5、根据《担保法》的规定，不得作为抵押的财产是__。

A．土地所有权

B．依法被查封、扣押、监管的财产

C．学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位的教育设施、医疗卫生设施

D．房屋

E．机器、交通运输工具

6、增值税混合销售行为指一项行为同时涉及__。

A．应税劳务

B．非应税劳务

C．销售货物

D．销售不动产

E．无形资产

7、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

8、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。

A．16000.00

B．16480.00

C．18720.00

D．19281.60

9、2005年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税__元。

A．11520

B．10752

C．10560

D．10935

10、下列经营者中，需要缴纳缄建税的有__。

A．出租房屋的事业单位

B．购买商品房的城乡居民

C．开采石油的油田

D．生产货物的中外合资企业

11、在计算企业应纳税所得额时，允许扣除的保险费用不包括__。

A．按规定上缴保险公司的职工养老保险基金和待业基金

B．企业法人代表的人身保险

C．按规定上缴的财产保险和运输保险费用

D．为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费

12、下列行为，会计上不作销售处理，但要计算和缴纳增值税的项目是__。

A．将自产货物给股东分红

B．将自产货物用于在建工程

C．将自产货物用于对外投资

D．将自产货物委托他人代销

E．将自产货物发放职工福利

13、某啤酒制造公司，2009年销售A型啤酒30吨，开具专用发票，注明价款80000元，另外收取包装物押金15000元，开具了收据；

向某饭店销售B型啤酒10吨，开具普通发票，注明收入26000元，同时收取包装物押金为2500元。

该啤酒厂当月应纳消费税__元。

A．5200

B．10619.47

C．5309.73

D．9700

14、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳

B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税