下半宁夏省税务师考税法一情报交换考试试题_精品文档Word格式.docx

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4、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。

A．装卸费

B．保险费

C．建设基金

D．保管费

5、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。

A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格

B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格

C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以（材料成本＋加工费）×

（1＋成本利润率）÷

（1－消费税税率）计算出的组成计税价格

6、下列所得免征个人所得税的是__。

A．储蓄存款利息收入

B．国债利息收入

C．国家建设基金债券利息收入

D．企业债券利息收入

7、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。

A．管理人

B．债权人会议

C．债务人法定代表人

D．债务人的主管部门

8、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是__。

A．集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款

B．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

C．浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策

D．企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

9、对出口卷烟的增值税退（免）税政策是__。

A．在生产环节征税，出口环节免税且不退税

B．在生产环节免税，出口环节也免税且不退税

C．在生产环节征税，出口环节免税并退税

D．在生产环节征税，出口环节也要征税

10、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。

A．所有权转移的当天

B．收到预收款的当天

C．收到全部价款的当天

D．所有权转移并收到全部款项的当天

11、某建筑工程公司，2003年4月承揽了某单位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。

该公司为完成建筑工程，购进建筑材料3423000元，工程完工后，将剩余的材料（账面成本16570元）销售，取得销售收入18230元；

工程竣工验收后，收取工程款项为6000000元。

另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入1680000元；

另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入1145000元。

该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为__元。

A．219261.15

B．264701.15

C．181235.92

D．264204.05

12、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

13、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入

B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

14、某企业2007年6月20日购置一台不需要安装的甲没备投入企业管理部门使用，该设备入账价值为370万元，预计使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。

2007年12月31日和2008年12月31日分别对甲设备进行检查，确定甲设备的可收回金额分别为300万元和160万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度因使用甲设备而减少当年度的利润总额为__万元。

A．88.8

B．118.4

C．128

D．136

15、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。

A．租赁收入

B．股息收入

C．罚款收入

D．国债利息收入

16、仓储合同是__。

A．单务合同

B．实践性合同

C．无偿合同

D．不要式合同

17、某农资贸易有限公司为一般纳税人，2008年3月销售喷雾器，取得不含税销售收入5万元，销售农膜取得收入2万元，销售化肥取得收入1万元，销售玉米种子取得收入2万，销售农药取得收入2万，销售驱蚊剂取得收入0.5万元；

销售清毒剂取得收入0.4万元，销售塑料管取得收入5万元，销售天燃蜂蜜取得收入0．9万元。

（除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税）则该公司3月份应纳增值税为__。

A．0.96万元

B．2.16万元

C．2.19万元

D．2.70万元

18、某公司属于增值税一般纳税企业，本期购入一批甲材料2500公斤，实际支付价款27500元，另支付增值税进项税额4675元。

所购材料到达后验收发现短缺80公斤，其中5公斤属于定额内的合理损耗，另75公斤的短缺尚待查明原因。

该批材料每公斤的计划成本为10元。

该批入库材料产生的材料成本差异为__元。

A．2825

B．2588

C．2369

D．2475

19、以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有__。

A．对已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘和发动机同时发生更换，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算

B．免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：

最低计税价格二同类型新车最低计税价格×

[1+（已使用年限÷

规定使用年限）]×

100%

C．其中规定使用年限为：

国产车辆按15年计算；

进口车辆按10年计算。

D．非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车的平均销售价格

20、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中，属于资产负债表日后调整事项的是__。

A．按期履行报告年度签订的商品购销合同

B．以前年度销售的商品发生退回

C．出售重要的子公司

D．火灾造成重大损失

21、每股收益最大化的最大优点是__

A．考虑了利润发生的时间

B．考虑了投资额与利润的关系

C．考虑了利润与风险的关系

D．不会造成经营行为的短期化

22、某事业单位2008年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：

轿车价款235000元；

修理工具价款2340元；

装置音响设备价款24500元。

该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税__元。

A．22379.49

B．26184

C．23500

D．20085.47

23、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是__。

A．新型墙体材料产品

B．利用煤矸石生产的电力

C．校办企业生产的用于本校教学的产品

D．在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

24、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。

A．6

B．14

C．20

D．34

25、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是__。

A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C．以物易物销售方式的销售净额

D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有__。

A．纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

B．纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天

C．纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天

D．纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天

E．纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天

2、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由__缴纳。

A．服装厂

B．剧团

C．服装厂代扣代缴

D．剧团代扣代缴

3、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有__。

A．占有国有土地的外资企业

B．拥有国有土地使用权的国有企业

C．拥有国有土地使用权的私营企业

D．所有拥有国有土地使用权的单位和个人

E．实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民

4、从税法的效力和具体适用情况来看，下列说法正确的有__。

A．国际法效力高于国内法

B．国内法效力不低于国际法

C．级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法

D．税务规章一般可以作为税收司法的直接依据

E．对同一涉税事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

5、外方投资者1999年冉投资应退税款__万元。

A．3.36

B．3.45

C．8.4

D．21

6、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其最低计税价格的方法是__。

A．同类型新车最低计税价格×

[1+（已使用年限/规定使用年限）]×

B．同类型新车最低计税价格×

[1-（已使用年限/规定使用年限）]×

C．同类型新车最低计税价格×

[1+（已使用年限/实际使用年限）]×

D．同类型新车最低计税价格×

100%

7、关于生产性外商投资企业的税收优惠，下列表述正确的有__。

A．石油、天然气开采企业，也可适用“两免三减半”的优惠规定

B．企业开办当年有亏损的，以弥补后第一个有利润的纳税年度为开始获利年度

C．企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度

D．外商投资企业追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1000万美元的，可单独计算享受“两免三减半”的税收优惠

8、该企业2000年12月份的材料成本差异率为__。

A．-1.5%

B．2.5%

C．2.82%

D．3%

9、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。

A．税务登记证

B．房屋产权证、土地使用权证书

C．工商营业执照

D．土地转让、房产买卖合同

10、外商投资企业在纳税年度无论盈亏，年终时都应按时向当地税务机关报送的资料有__。

A．销售明细账

B．中国注册会计师的审计报告

C．所得税申报表

D．会计决算报表

11、2008