下半山西省内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题_精品文档Word文件下载.docx
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消除后续追踪复核的需要；
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
3.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
4.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
5.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
只有I正确。
I、Ⅲ正确。
Ⅱ、Ⅲ正确。
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
6.测试内部控制的审计工作方案应该
针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。
通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。
通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
7.内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是
它的目标与该组织整体目标一致；
它有大量技术人员；
在预算过程中被最优先考虑；
它运用最先进的技术。
8.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
9.如果编制工作底稿摘要，则其可用于
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
记录审计发现的所有进展情况。
10.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
11.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
签约双方的口头证明；
合同文本的正本；
签约双方的签约活动；
来自供应商律师的证明信。
12.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
200元和1000元
200元和800元
200元和1200元
200元和960元
13.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
审查适用的赠款协议
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
14.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。
15.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
16.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:
对会计人员实行工作分担和时间安排
丰富会计部门员工的工作内容
对会计部门进行岗位轮换
对流动率高的扩大其工作范围
17.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
运用其个人判断；
将其与其他职业准则相比较；
顺从被审计人的愿望；
谨慎决定是否采用这类标准。
18.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案
向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；
回避与业务客户的不必要的沟通；
与业务客户会谈，解决沟通问题；
与助理审计师讨论沟通问题。
19.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
20.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下
甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资
甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
21.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
提供的现金折扣增加；
信贷政策的放开；
缩短到期时间；
增加现金销售额。
22.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
23.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
24.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
25.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
26.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。
评价以下各项并选择最好的方式
直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。
给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。
在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。
在得到最终数据时进行审计测试。
27.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
28.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；
Ⅱ、召开撤出会议；
Ⅲ、开展现场工作；
Ⅳ、进行审计时间安排；
Ⅴ、出具审计发现总结报告。
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
29.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
30.在确定某金融机构是否一直在
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