税务会计形考-0004-浙江电大辅导资料.docx

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税务会计形考-0004浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：

3305836参考资料试卷总分：

100单选题（共15题,共30分）1.（2分）企业销售自产应税消费品，除缴纳增值税外，还要缴纳消费税，在计算应缴纳的消费税时，应借记“（）”账户，贷记“应交税费-应交消费税”账户。

A、税金及附加B、管理费用C、营业外支出D、主营业务成本参考答案：

A2.（2分）某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（）万元。

A、147B、225C、300D、375参考答案：

B3.（2分）某一般纳税人销售商品100件，开具增值税专用发票，每件不含税价为200元，销售额为20000元，另向购买方收取运费5650元（含税），款项均未收。

则本笔业务的会计处理应为（）。

A、借：

应收账款25650贷：

主营业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650B、借：

应收账款28250贷：

主营业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）3250C、借：

应收账款28250贷：

主营业务收入20000其他业务收入5000应交税费-应交增值税（销项税额）3250D、借：

应收账款25650贷：

其他业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650参考答案：

C4.（2分）下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A、年终加薪B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款D、从投资管理公司取得的派息分红参考答案：

C5.（2分）当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A、大于B、等于C、小于D、无法比较参考答案：

A6.（2分）下列企业为企业所得税纳税人的是（）。

A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业参考答案：

A7.（2分）（）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案：

C8.（2分）某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A、50B、60C、70D、80参考答案：

D9.（2分）下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入参考答案：

C10.（2分）直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入（）账户。

A、所得税费用B、盈余公积C、资本公积D、公允价值变动损益参考答案：

C11.（2分）某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（）计算。

A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）参考答案：

B12.（2分）某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（）。

A、11914.53B、13940C、2460D、2388.35参考答案：

D13.（2分）契税实行3%5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。

A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）一级D、乡、镇一级参考答案：

A14.（2分）委托加工的应税消费品的纳税环节是（）.A、加工环节B、销售环节C、交付原材料环节D、完工提货时参考答案：

D15.（2分）某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，2年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（）。

A、12万元B、16万元C、20万元D、4万元参考答案：

C多选题（共10题,共20分）16.（2分）以下（）可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。

A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、增值税电子普通发票参考答案：

ABC17.（2分）实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（）。

A、啤酒B、白酒C、汽油D、摩托车参考答案：

AC18.（2分）企业所得税会计处理中，需要设置的账户有（）。

A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、所得税费用D、应交税费应交所得税参考答案：

ABCD19.（2分）房产税是指以房产为征税对象，按照（）征收的一种财产税。

A、房产使用面积B、房产建筑面积C、房产价格D、房产租金收入参考答案：

CD20.（2分）退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。

A、退休工资1000元B、股票股利900元C、保险赔款800元D、杂志上发表文章的稿酬1000元参考答案：

AC21.（2分）以下（）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。

A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天连续不满6年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天且连续满6年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183的个人参考答案：

AC22.（2分）增值税一般纳税人销售（）时，适用增值税低税率6%。

A、交通运输服务B、基础电信服务C、现代服务D、金融服务参考答案：

CD23.（2分）我国现行个人所得税法中，根据不同类别的个人所得的性质和特点，分别应用了（）税率形式。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案：

BC24.（2分）按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（）。

A、合伙企业B、私营有限责任公司C、个人独资企业D、有经营所得的事业单位参考答案：

AC25.（2分）关税按征税标准分类，可分为（）。

A、从量税B、从价税C、复合税D、滑准税参考答案：

ABCD判断题（共10题,共10分）26.（1分）印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。

参考答案：

27.（1分）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。

参考答案：

28.（1分）税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。

参考答案：

29.（1分）增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税。

参考答案：

30.（1分）一种货物或劳务从生产到最终进入消费，每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。

参考答案：

31.（1分）消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，从高适用税率。

参考答案：

32.（1分）增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失，其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。

参考答案：

33.（1分）计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

参考答案：

34.（1分）企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。

（）参考答案：

35.（1分）现代企业会计是以财务会计为核心，以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。

参考答案：

案例选择题（共2题,共40分）36.（20分）某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价款4000元，税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。

请计算该厂当月应纳增值税额。

1、当期销项税额（）万元A、11.2B、11.9C、9.1D、8.052、当期可抵扣的进项税额（）万元A、2.6B、8.26C、2.015D、1.953、当期应纳增值税税额（）万元A、7.15B、9.25C、7.085D、6.54、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（）。

A、借：

固定资产4520贷：

银行存款4520B、借：

固定资产4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：

银行存款4520C、借：

在建工程4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：

银行存款4520D、借：

在建工程4520贷：

银行存款4520参考答案：

123437.（20分）某工业企业（增值税一般纳税人），2019年2月购销业务情况如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元、税款2700元,已用银行存款支付；

（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率13%的产品，收购发票上注明价款为40万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥1、当期销项税额（）万元A、12.05B、10.66C、13.12D、2.462、当期可抵扣的进项税额（）万元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033、当期应纳增值税税额（）万元A、2.36#1.86B、1.16C、3.144、购进第

（1）笔业务生产原料时应做会计处理如下（）A、借:

原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）32600贷：

应付账款292600B、借:

原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）29900贷：

应付账款259900C、借:

原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）29900管理费用2700贷：

应付账款292600D、借:

原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）32600管理费用30000贷：

应付账款292600参考答案：

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