1、请认真阅读完再下载:预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载!税务会计形考-0004 浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码:3305836 参考资料试卷总分:100 单选题(共 15 题,共 30 分)1.(2 分)企业销售自产应税消费品,除缴纳增值税外,还要缴纳消费税,在计算应缴纳的消费税时,应借记“()”账户,贷记“应交税费-应交消费税”账户。A、税金及附加 B、管理费用 C、营业外支出 D、主营业务成本 参考答案:A 2.(2 分)某生产企业 2019 年营业收入为 1500 万元,广告费支出为520 万元,该企业可于税前列支的广告费支出为()万元。A、147 B、225
2、C、300 D、375 参考答案:B 3.(2 分)某一般纳税人销售商品 100 件,开具增值税专用发票,每件不含税价为200 元,销售额为 20000 元,另向购买方收取运费5650 元(含税),款项均未收。则本笔业务的会计处理应为()。A、借:应收账款25650 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)650 B、借:应收账款 28250 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)3250 C、借:应收账款 28250 贷:主营业务收入 20000 其他业务收入 5000 应交税费-应交增值税(销项税额)3250 D、借:应收账款25650 贷:其
3、他业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)650 参考答案:C 4.(2 分)下列所得中,免缴个人所得税的是()。A、年终加薪 B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款 D、从投资管理公司取得的派息分红 参考答案:C 5.(2 分)当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境()关境。A、大于B、等于C、小于 D、无法比较 参考答案:A 6.(2 分)下列企业为企业所得税纳税人的是()。A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业参考答案:A 7.(2 分)()税率制度既能匹配纳税人的负担能力,又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。A、定额税率B、比例
4、税率C、累进税率D、固定税率参考答案:C 8.(2 分)某企业 2019 年度境内所得应纳税所得额为400 万元,在全年已预缴税款25 万元,来源于境外 某国税前所得100 万元,境外实纳税款20 万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A、50 B、60 C、70 D、80 参考答案:D 9.(2 分)下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()。A、企业债券利息收入 B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入 D、银行存款利息收入 参考答案:C 10.(2 分)直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的,应当确认递
5、延所得税资产或递延所得税负债,同时记入()账户。A、所得税费用B、盈余公积 C、资本公积 D、公允价值变动损益 参考答案:C 11.(2 分)某纳税人自产一批化妆品,用于本企业职工福利,没有同类产品可以比照价格,需要按照组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格应按()计算。A、(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B、(成本+利润)/(1-消费税税率)C、(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)D、(成本+利润)/(1+消费税税率)参考答案:B 12.(2 分)某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200 套,童装 100 套,当月以女装平均每套 350 元,童装每套 120 元的价格全部零
6、售出去。该商店当月销售这批服装应纳增值税额为()。A、11914.53 B、13940 C、2460 D、2388.35 参考答案:D 13.(2 分)契税实行 3%5%的幅度税率,由()人民政府根据本地区实际情况,在规定的幅度范围内确定。A、省、自治区、直辖市一级 B、地级市一级 C、县(市)一级D、乡、镇一级 参 考 答 案:A 14.(2 分)委托加工的应税消费品的纳税环节是().A、加工环节 B、销售环节 C、交付原材料环节D、完工提货时 参考答案:D 15.(2 分)某自行车商店实行还本方式销售自行车,自行车价格为500 元/辆(不含税),已销售 400 辆,2 年后返还购买方80%
7、货款,该自行车成本为300 元,则该商店的计算增值税销项税额时销售额是()。A、12 万元B、16 万元C、20 万元D、4 万元 参考答案:C 多选题(共 10 题,共 20 分)16.(2 分)以下()可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票 D、增值税电子普通发票 参考答案:ABC 17.(2 分)实行从量定额计算消费税额的应税消费品有()。A、啤酒 B、白酒C、汽油 D、摩托车 参考答案:AC 18.(2 分)企业所得税会计处理中,需要设置的账户有()。A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、所得税费用 D、应交税费应
8、交所得税 参考答案:ABCD 19.(2 分)房产税是指以房产为征税对象,按照()征收的一种财产税。A、房产使用面积B、房产建筑面积C、房产价格 D、房产租金收入参 考 答 案:CD 20.(2 分)退休职工李某本月取得的下列收入中,不需缴纳个人所得税的有()。A、退休工资1000 元 B、股票股利 900 元 C、保险赔款 800 元 D、杂志上发表文章的稿酬1000 元 参考答案:AC 21.(2 分)以下()个人所得税纳税人负有无限纳税义务。A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183 天连续不满6 年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内
9、居住满183 天且连续满6 年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183 的个人 参考答案:AC 22.(2 分)增值税一般纳税人销售()时,适用增值税低税率6%。A、交通运输服务 B、基础电信服务 C、现代服务 D、金融服务参考答案:CD 23.(2 分)我国现行个人所得税法中,根据不同类别的个人所得的性质和特点,分别应用了()税率形式。A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 D、固定税率参考答案:BC 24.(2 分)按照新的税法规定,以下不是企业所得税纳税人的是()。A、合伙企业 B、私营有限责任公司C、个人独资企业 D、有经营所得的事业单位 参考答案:AC 25
10、.(2 分)关税按征税标准分类,可分为()。A、从量税B、从价税C、复合税D、滑准税 参考答案:ABCD判断题(共 10 题,共 10 分)26.(1 分)印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。参考答案:27.(1 分)企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过 3 年。参考答案:28.(1 分)税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科,是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。参考答案:29.(1 分)增值税纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算的,不
11、得免税、减税。参考答案:30.(1 分)一种货物或劳务从生产到最终进入消费,每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。参考答案:31.(1 分)消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的,从高适用税率。参考答案:32.(1 分)增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失,其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。参考答案:33.(1 分)计算个人所得税时,取得经营所得的个人,没有综合所得的,可减除费用 60000 元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。参考答案:34.(1 分)企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损
12、失等支出后的净所得额,它即不等于企业实现的会计利润总额,也不是企业的增值额。()参考答案:35.(1 分)现代企业会计是以财务会计为核心,以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。参考答案:案例选择题(共 2 题,共 40 分)36.(20 分)某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70 万元;当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15 万元;另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5 万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发 票上注明的价款4000 元,税款是520 元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得 的专用发票上注明
13、的价款1000 元,税款是 130 元。请计算该厂当月应纳增值税额。1、当期销项税额()万元 A、11.2 B、11.9 C、9.1 D、8.05 2、当期可抵扣的进项税额()万元 A、2.6 B、8.26 C、2.015 D、1.95 3、当期应纳增值税税额()万元 A、7.15 B、9.25 C、7.085 D、6.5 4、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为()。A、借:固定资产4520 贷:银行存款4520 B、借:固定资产 4000 应交税费-应交增值税(进项税额)520 贷:银行存款4520 C、借:在建工程 4000 应交税费-应交增值税(进项税额)520 贷:银行存款4520
14、D、借:在建工程4520 贷:银行存款4520 参考答案:1234 37.(20 分)某工业企业(增值税一般纳税人),2019 年 2 月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万元、2.99 万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3 万元、税款 2700 元,已用银行存款支付;(2)购进钢材 20 吨,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8 万元、1.04 万元,已得到认证,;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率 13%的产品,收购发票上注明价款为40 万元;(4)销售
15、产品一批,货已发出并办妥 1、当期销项税额()万元 A、12.05 B、10.66 C、13.12 D、2.46 2、当期可抵扣的进项税额()万元 A、8.3 B、13.3 C、9.5 D、8.03 3、当期应纳增值税税额()万元 A、2.36#1.86 B、1.16 C、3.14 4、购进第(1)笔业务生产原料时应做会计处理如下()A、借:原材料 260000 应交税费-应交增值税(进项税额)32600 贷:应付账款292600 B、借:原材料 230000 应交税费-应交增值税(进项税额)29900 贷:应付账款259900 C、借:原材料 260000 应交税费-应交增值税(进项税额)29900 管理费用 2700 贷:应付账 款 292600 D、借:原材料 230000 应交税费-应交增值税(进项税额)32600 管理费用 30000 贷:应付 账款 292600 参考答案:1234
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