「最新]河南电大纳税基础与实务(教学考一体化)我要考试题库Word下载.docx

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在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

［答案11280

2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。

［答案］增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元

2018年5月1日起，下列（）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。

［答案］商场销售家电并送货上门

2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为16%的是（）□

［答案］提供加工、修理修配服务

2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（）。

［答案］煤炭适用10%的税率

2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用10%税率的是（）。

［答案］农产品

2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

［答案］150000X16%+200004-（1+10%）X10%-80000X12%=16218.18

A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。

A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

［答案184.47

北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是。

［答案］100X16%-80X16%=3.2（万元）

采用比例税率征收的税种是（）。

［答案］煤炭资源税

采用超额累进税率征收的税种是（）。

［答案］个人所得税

从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，我国现行个人所得税制采用的是（）o

［答案］分类所得税制

对各种账簿、凭证、表格必须保存（）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

［答案］10

对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。

［答案］车船登记地

个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。

［答案］1.5%

从取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

［答案］学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的是（）。

［答案］依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）o

［答案］来源于非任职公司的董事费收入

根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（）征税。

［答案］普通税率

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。

［答案］转让商标使用权

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

［答案］不准备持有至到期的债券

根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施是（）。

［答案］维持生活必需的住房

根据我国资源税现行规定，下列应缴纳资源税的是（）o

［答案］在河北省利用设施直接从江河取用的地下水

根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）o

［答案］进口卷烟

根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

［答案］纳税人提货的当天

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（）。

［答案］符合条件的行政事业性收费

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（）。

［答案］因自然灾害造成的购进原材料损失

根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

［答案］将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；

第二个月月末报社支付稿酬5000元。

该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

［答案］784

货物是指有形动产，不包括（）在内。

［答案］阳光

甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。

当地适用的契税税率为5%,金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（）万元。

［答案10.75

甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（）。

［答案］甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。

［答案］2000+500+400+30=2930（万元）

甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%,则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，

正确是（）o

［答案］100000X16%=16000（元）

甲公司为增值税一般纳税人，于2017年10月15日购入一层写字楼作公司办公用房，取得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔业务甲公司2017年可以抵扣进项税额的下列计算中，正确是（）。

［答案］600X60%=360（万元）

甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

［答案12017年8月15日

甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，己计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20%,2017年6月30日甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。

已知房产税从价计征的税率为1.2%,从租计征的税率为12%,则甲公司2017年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。

［答案］6000X（1-20%）XI.2%4-12X6+60X6X12%=72（万元）

甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。

甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。

甲建筑施工单位应缴纳印花税（）元。

［答案］7500

甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。

乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。

则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（）。

［答案］1514.56元

甲粘土企业开采粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000吨粘土继续精加工并于当月销售。

巳知粘土资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确是（）o

［答案］（16000+1000）X0.5=8500（元）

居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

［答案］企业支付给残疾职工的工资

某船舶公司2016年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；

拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。

当机动船舶车船税计税标准：

净吨位2001〜10000吨的，年税额5元/吨。

该船舶公司2016年应缴纳车船税（）元。

［答案］43400

某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税是（）。

［答案］为某企业开设讲座取得的酬金

某个体商店为增值税小规模纳税人。

2016年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；

用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为12000元，平均售价为15000元，该商店同类产品的最高销售价格为18000元。

该个体商店当月应纳的增值税是（）0

［答案］224004-（1+3%）X3%+150004-（1+3%）X3%=1089.32（元）

某公司2016年有如下车辆：

货车5辆，每辆整备质量10吨；

7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（）元。

［答案］5040

某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

［答案］2016

某航空公司为增值税一般纳税人，2018年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。

该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

［答案］航空培训收入的销项税额5.72万元

某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；

损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（）元。

［答案］10254.54

某家用电器修理厂会计核算健全，2017年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

2018年4月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；

购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元，该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

［答案13.40

某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（）。

［答案］300+300X14%+5+300X2.5%=354.5（万元）

某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。

2017年6月获得含增值税劳务