破产管理人财务管理制度Word下载.docx

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（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）积极主动与有关机构及税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表及其相关资料。

第三条财务组由1名会计、1名出纳组成。

第四条管理人下设的各职能部门和工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。

第五条收、付款管理

（一）财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务组组长、管理人负责人签字。

管理人负责人外出应由财务人员设法通知，经管理人负责人授权可委托管理人其他人代签，同意后可先付款后补签。

（二）管理人付款程序，须依照下列步骤办理

原始凭证的审核：

1、国内采购：

应根据采购合同、统一发票，以及收到货物、设备的验收单并附请购单,经有关职能部门签章证明及核准，财务组会计、管理人负责人批准后，送交财务组付款。

2、债务清偿的支付：

应由债务清偿小组编制每次清偿计划，制作清偿明细表，收取债权人的收款证明，报由管理人核准，由财务组审核后予以支付。

3、预付、暂付款项：

应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具付款审批单，注明合同文件字号，审核批准付款。

4、一般费用：

应根据发票、合规收据或内部凭证，由经办人员填具费用报销单，经审核批准后付款。

（三）各项支出的付款日期

1、国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次（法定休息日及节假日顺延），以原始凭证经审批后，于付款期前5日送达财务组为限。

2、一般费用的付款：

经常发生的费用，按前项期限办理，内部工作人员费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经审批后为限。

（四）所有销售收入原则上通过银行收取，如有现金收入须当日存入银行。

出纳及销售人员必须每日编制销售明细表及收款明细表。

第六条银行账户、支票、印章的管理

（一）在银行设立专户，破产重整期间所有资金的收付必须通过该专户。

因特殊情况需开立其他银行账户，应经管理人同意方可开户。

（二）支票由出纳保管。

特殊情况下需预先使用支票时，须填写“支票领用单”，注明付款用途，经审核批准后由领用人签收，并负责在规定期限内完善报销审批手续。

（三）财务专用章由财务组会计保管，私章由出纳保管。

第七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，序时逐笔记录现金、银行存款收支业务。

现金、银行存款账目应当日清月结，账款相符。

会计或出纳每周编制银行、现金周报报告财务组会计。

第八条借款及报销审批程序

（一）凡因工作需要的借款人员，必须先到财务组领取“借款凭证”，写明借款金额、用途、用款时间、归还日期，先经部门负责人同意，再由财务组组长批准，最后经管理人负责人审批后，方予借支，前次借款未归还或未销账不得在借款。

（二）借款人员工作完毕后应及时到财务组报账，报账后结欠部分金额当场归还。

（三）报销审批时应具备的凭证：

“付款审批单”或“费用报销单”，原始发票、物品明细表。

在所附凭单上，要有经办人签字。

第九条出差开支标准

工作人员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费应控制在规定的范围内。

各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期及各项费用限额。

超标准住宿的，超支部分一律由个人承担。

工作人员应按取得实际发生费用的合法发票报销，不得虚报费用。

第十条业务招待费标准及审批

（一）因业务需要开支招待费的，由部门负责人填写招待费审批单，报管理人负责人批准。

超审批金额外的业务招待费，一般不予开支。

（二）业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，先由经手人签名，注明用途，部门负责人加签证实，再报财务组组长审核，然后由管理人负责人审批，方能报销付款。

第十一条工资由财务人员依据编制工作人员工资表，交财务组组长、管理人负责人签字，财务人员按时发放。

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第十一条会计账务处理

（一）会计应负责审核原始凭证的各项经济内容真实性、合理性，对不能确定的事项报财务组组长审核。

（二）会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及相关

（三）会计人员应根据上述规定要求取得的合理、合法的单据按会计法、企业会计准则及会计制度的相关规定进行账务处理。

第十三条本制度未及事项按会计法、企业会计制度及会计准则的相关规定办理。

第十四条本制度自人民法院裁定批准之日起实施。