财务管理专业-浅析中贸物流公司应收账款风险管理问题Word文件下载.docx

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一、引言 1

二、应收账款风险管理相关理论 1

（一）应收账款以及其风险 1

（二）应收账款风险产生的原因 2

三、中贸物流公司应收账款管理现状 2

（一）收款结算方式分析 2

（二）近年应收账款变动分析 3

（三）应收账款周转率分析 4

四、中贸物流公司应收账款管理存在的问题 5

（一）过于依赖赊销提高收入 5

（二）结算方式有重大缺陷 6

（三）对已发生的欠款缺乏有效的催收手段 错误!

未定义书签。

（四）缺乏专门的信用管理部门 8

五、中贸物流应收账款风险控制的完善 9

（一）提高管理层风险管理意识 9

（二）完善结算方式 10

（三）设置独立的信用管理部门 11

（四）建立应收账款催收体系 15

参考文献 17

致谢 18

中贸物流公司应收账款风险管理问题分析

叶冠滨

一、引言

应收账款的过度使用将导致企业的现金流量短缺和融资压力，并容易造成坏账损失。

因此，合理运用应收账款，充分发挥其优势，弥补其不足，已成为现代企业亟待解决的问题。

研究中贸物流公司应收账款风险管理问题有助于为物流业的可持续发展提供经验支持，具有一定的研究意义。

我国物流行业的迅猛发展，使我们不得不关注物流行业发展所带来的深刻问题。

由于物流行业的特殊性，应收账款问题给企业带来了损失和巨大影响。

所以有必要设立应收风险管理机制，明确应收管理工作各环节存在的关键风险点，明确各环节的职责分工，预防风险、及时发现风险、预测风险影响，尽量减少不良影响。

本文以中贸物流为例，以降低企业风险为目的，基于中贸物流应收账款管理方案，对其进行分析，深层次分析了对应收账款风险造成影响的因素以及它的产生。

对中贸物流公司的风险管理流程进行了机制设计和优化，并探索了更加合理的风险管理过程和应收账款的管理对策。

设立应收账款风险管理系统来在每个管理环节过程落实风险管理流程，达到应收账款综合风险管理的总目的。

二、应收账款风险管理相关理论

（一）应收账款以及其风险

应收账款是企业流动资产的一部分，属于企业债券。

在企业的日常经营活动中，企业使用应收账款对海外销售产品和提供服务。

所以，应收账款是企业需要对购方或承兑服务单位收取的款项。

应收账款主要包含这几个方面：

向债务人收取的销售产品或者提供服务的款项、为买方或债务人预支货物的运费、货物的包装费和其他产品的附加费。

应收账款的流动性直接影响企业的资本周转率和经营业绩。

为了提高企业资金使用效率，必须加快资金周转，加强应收账款的管理，及时收回应收账款。

企业应收账款风险具体是指应收账款受到各种约束和影响，债务人偿还资金存在很大的不确定性。

企业应收账款的回收时间和最大回收额取决于许多不稳定因素。

债务人的偿债能力、偿债期限和债务人的信用评级是影响企业应收账款回收的主要因素。

（二）应收账款风险产生的原因

应收账款产生的原因主要有这两方面，一方面是企业内部的原因，另一方面是外部市场的经济环境。

其中企业内部原因主要表现为：

（1）企业自身风险管理意识薄弱，随意进行赊销销售活动；

（2）企业自身产品和服务出现问题，导致客户拒绝付款并提出索赔；

（3）企业于客户之间的结算方式存在差异。

在物流行业来说，一般的零散客户都是通过现金进行结算，一般这种方式不容易发生问题，但是对于发货量更大的客户，则多数采用了赊销的方式。

即物流公司先发件，在发件完成服务之后的下一个月月初统计运费并统一支付。

发货量大的客户，若物流的中间环节发生了问题，应收账款发生的风险将扩大。

应收账款外部市场的分别主要有两个，一个是目前我国市场中，大部分企业的信用观念不高，市场缺乏有效的信用监管体系。

另外，如今的市场竞争激烈，各公司为了招揽客户，都采取赊销方式扩大经营，这无疑也造成了应收账款风险的增加。

三、中贸物流公司应收账款管理现状

中贸物流公司创建于2005年3月18日，在全国建立了多区域物流中心，以满足客户及业务发展的需求，同时不断完善物流信息系统，最终服务于物流客户。

目前有35个配送中心，它含盖了中国300多个城市，除此以外还形成了以珠江三角洲、长江三角洲为中心的物流网络，覆盖华北、华中、华东、华南及西北等七个地区。

（一）收款结算方式分析

中贸物流收款结算方式包括以下几种：

（1）预付款项：

包括现金结算和每月结结算。

（2）到达时付款：

接收方应向中贸物流提供有效的月结账户，收款方可以

2018年末

2017年末

2016年末

金额

占比

5,804,152.34

10.07%

4,559,911.72

10.33%

3,992,043.49

11.50%

2019年6月30日

2018年12月31日

一年以内

5,697,710.56

5,835,672.96

一到两年

144,180.58

121,811.28

两到三年

73,902.90

89,103.03

借该账户每月缴存款项，但收款方必须在信用期后的30天内结清费用，否则费用将转入发件者的帐户，由发件人承担该月款项。

（3）第三方付款：

指非收货方的第三者付款，付款程序与到达时的付款相同。

以此角度来看，只要收货人提供了有效的银行账号。

通常不会出现问题。

如果在抵达时付款或第三方拒绝付款。

寄付双方很有可能互相推脱，从而难以收回付款。

不完善和没有充分准备的合同将无法对结算方式提供有效的保障。

很容易产生坏账。

（二）近年应收账款变动分析

（1）主要的企业财务数据。

下表显示了2017年至2018年中国贸易物流公司的三个主要财务数据，该表中的数据是与该公司应收账款相关的主要财务数据。

在介绍中国贸易物流应收账款的现状时，我们不仅要考虑应收账款本身的金额变化，还要结合流动资产的变化来分析。

表1中贸物流应收账款变动情况

第一步，让我们分析一下中贸物流的应收账款变化。

从表1可以看出2016年应收账款的金额为3,992,043.49元，2017年为4,559,911.72元，2018年为5,804,152.34元，呈现总体上升的走势。

如今，物流行业的竞争愈发激烈，多数公司为了扩大经营规模广泛应用应收账款进行赊销。

随着中贸物流业务的扩大，应收账款金额也同时在增加，而且某种意义上会影响公司的日常经营管理和现金流。

（2）应收账款账龄分析

表2中贸物流近年应收账款账龄情况

6

根据表2数据显示，可见2018年末应收账款的总额为27,671,587.27元，当中账龄在1年内的为5,835,672.96元，1年以上的为121,811.28元，3年以上的为89,103.03元。

2019年中应收账款的总金额是5755,794.04元，其中账龄在1年以内的为5,697,710.56元，1年以上的为144,180.58元，3年以上的为73,902.90元。

由此可见，中贸物流在应收账款上还存在一定的问题，需要加强管理。

（三）应收账款周转率分析

2015年-2019年，应收账款的周转天数和周转率在表3里呈现：

2016年

2017年

2018年

应收账款周转率

2.33

1.66

1.64

应收账款周转天数（天）

134.3

260.6

279.4

表3中贸物流2015-2019年应收账款周转率和周转天数

资料来源：

中贸物流公司财务报表

以上两项指标均反映了公司应收账款的周转速度。

应收账款周转率反映了公司在某个特定时期内收回应收账款的效率和损失程度，它也反映了应收账款周转在一年中周转的次数，又或者表明每元应收账款投资带来的销售收入；

应收账款周转天数，也叫应收账款回收期，是指从销售开始到收回现金平均所需天数。

应收账款周转率是衡量应收账款收款效率的指标，可以表现出销售收入收款的效率，也能够直接反映出企业在指定期间内将应收账款转化成货币资金的平均频率，周转率越高，公司的资产周转越快，应收账款的质量越好，表明企业可以有效利用资金，具有较强的偿债能力，也能表明回收款项速度快，平均收款期比较短，坏账风险小。

相反，应收账款周转时间长短与公司应收账款质量的好坏成负相关，收款周期越长，应收账款的质量越差。

从表3中可以看出，应收帐款的天数正在增加，而营收账款周转率不断下降，从2016年的2.33下降到2018年的

7

5755,794.04

27,671,587.27