2019山东会计继续教育(税法、政府会计制度)试题及答案Word文档下载推荐.docx
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A计税价格应选择组成计税价格
B计税价格应选择同期同类消费品的平均价格
C计税价格应选择同期同类消费品的最高价格
D不需要计税
第5题
对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A贷款服务
B金融商品转让
C一般纳税人提供客运场站服务
D经纪代理服务
A
第6题
甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（）。
A20
B16
C19
D32
第7题
甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（）
A38400
B48000
C40000
D42000
第8题
政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）
A收付实现制
B权责发生制
C借贷记账法
D复式记账法
第9题
收到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（）
A.资金结存
B委托代理资产
C库存现金
D委托代理负债
第10题
对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查,账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。
借记科目是（）
A资产处置费用
B坏账准备
C应缴财政款
D应收账款
第11题
对短期借款进行会计核算时，预算会计处理贷方科目是（）
A债务成本支出
B利息收入
C应付利息
D债务预算收入
第12题
某啤酒厂2009年8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。
8月该啤酒厂应纳消费税税额为（）元。
（乙类啤酒定额税率220元/吨）
A88000
B190400
C100000
D616000
第13题
甲公司为增值税一般纳税额人，2016年10月5日，外购一批材料物资用于生产线建造，增值税专用发票上注明的价款为225000元，增值税税额为38250元;
10月18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为85000元，购入时支付的增值税进项税额为14450元。
则2016年10月份甲公司记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（）元。
A38250
B14450
C52700
D23800
第14题
下列混合销售，属于征收增值税的有（）
A企业生产铝合金门窗并负责安装
B房地产开发企业销售精装修房屋
C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
DKTV提供唱歌及自助餐服务
第15题
根据增值税有关规定，下列不适用9%税率的是（）
A建筑服务
B增值电信服务
C不动产租赁服务
D销售不动产
第16题
消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）
A视同销售纳税
B于移送使用时纳税
C按组成计税价格
D不纳税
第17题
下列各项中，不应在事业单位“其他支出”科目中核算的是（）。
A利息支出
B接受捐赠非流动资产发生的税费支出
C资产处置损失
D职工薪酬支出
第18题
下列不属于政府会计主体的固定资产的是（）。
A房屋建筑物
B保障性住房
C专用设备及通用设备
D大批量的图书
第19题
根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的是（）
A企业购买金融债券取得的利息收入
B企业提供中介代理收入
C企业购买国债取得的利息收入
D企业提供非专利技术收入
第20题
2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元，特许使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
A13.6
B20.6
C27.2
D41.2
第21题
某居民企业2013年生产经营应纳税所得额为500万元，使用15%的企业所得税税率。
该企业在A过设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，家分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。
A75
B77.5
C127.5
D172.5
多选题:
17道小题，每道题2分，共34分,请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个或多个选项，多选、错选均布得分。
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某公司，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（ ）。
A转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B在新加坡证券交易所购入该国某公司股票后取得的分红所得
C为日本某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D在我国设立的机构为我国某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
A;
D;
政府会计核算时，下列哪些业务只需要财务会计处理，不需要预算会计处理。
（）
A收取押金、代收手续费等暂收业务；
B备用金；
预借差旅费等暂付业务；
C受托代理代管货币资金
D应缴财政款
B;
C;
政府会计核算时，下列哪些属于政府储备物资的确认范围。
A战略原料
B抢险救灾物资
C医药器材
D重要商品物资
关于固定资产的核算，下列说法正确的是（）
A购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时再转入“固定资产”核算。
B以借入、经营租赁租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，并设置备查簿进行登记。
C采用融资租入方式取得的固定资产，通过“固定资产”核算，并在“固定资产”科目下设置“融资租入固定资产”明细科目
D经批准在境外购买具有所有权的土地，通过“固定资产”核算；
并设置“境外土地”明细科目，进行相应明细核算
单位收到的受托代理资产并进行会计核算时，借方所记一级科目为（）
A库存现金
B银行存款
C受托代理资产
D受托代理负债
对应交增值税进行会计核算时，下列哪些登记在贷方（）
A进项税额
B销项税额
C进项税额转出
D已交税金
政府会计信息质量要求包括：
A真实可靠性
B全面性
C相关性
D健壮性
固定资产的特征有哪些（）
A具有使用寿命
B是非货币性资产，使用期限较长
C单位价值比较大
D是政府单位拥有的实物资产
行政事业单位预算会计报表的编制要求（）
A数字真实
B内容完整
C报送及时
D内容具体
附注主要包括下列内容（）
A单位的基本情况
B会计报表编制基础
C遵循政府会计准则、制度的声明
D重要会计政策和会计估计
会计政策和会计估计主要包括以下内容（）
A会计期间
B记账本位币，外币折算汇率
C坏账准备的计提方法
D长期股权投资的核算方法
下列销售行为，应征增值税的有（）
A销售电力
B销售自来水
C销售房屋
D销售热力
消费税具有（）特点。
A征税环节具有单一性
B征税项目具有选择性
C转嫁性
D征收方法具有多样性
根据企业所得税法规定，一下所得中可以免征或减征企业所得税的有（）
A林场销售原木的所得
B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D销售水产品的渔场
E销售安全生产设备的所得
根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
A以融资租赁方式租出的固定资产
B以融资租赁方式租入的固定资产
C单独估价作为固定资产入账的土地
D未投入使用的房屋
E以经营租赁方式租入的固定资产
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。
A已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B租入固定资产的改建支出
C固定资产的大修理支出
D自创商誉
E其他应当作为长期待摊费用的支出
E;
下列纳税人中，使用25%缴纳企业所得税的有（）。
A在我国设立的外国独资企业
B在中国境内设立机构、场所的外国企业且取得的所得与机构场所有实际联系
C在中国境内未设立机构、场所的外国企业取得与机构场所有实际联系的所得
D依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
E小型微利企业
判断题:
12道小题，每道题2分，共24分,判断以下说法是否正确。
在中国注册设立的外商投资企业，是企业所得税的居民纳税人。
正确
错误
Y
企业在计算国外已纳企业所得税税款的扣除限额时，采用的税率为25%或15%。
汽车修理厂的修理技工王鹏为本企业提供的车辆修理服务需要计征增值税。
N
事业单位可以采用应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。
坏账准备计提方法确定后，可以根据需要随时调整。
单位为满足自身业务开展活动或其他活动需要而控制的文物和陈列品，应当通过“固定资产”科目核算。
销售额指为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和额外费用。
政府储备物资、收储土地不属于存货的范围（）
我国会计核算不允许使用后进先出法（）
政府储备物资在取得时应当按照成本进行初始计量（）
资产负债表日
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