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出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练训练训练训练12121212设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账训练训练训练训练13131313现金收入业务处理现金收入业务处理现金收入业务处理现金收入业务处理训练训练训练训练14141414现金支出业务处现金支出业务处理理训练训练训练训练15151515登记现金日记账登记现金日记账训练训练训练训练16161616现金清查和保管现金清查和保管现金业务处理实训现金业务处理实训出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（11）填写日记账簿启用表。

）填写日记账簿启用表。

）填写日记账簿启用表。

）填写日记账簿启用表。

（22）结转上年余额。

）结转上年余额。

）结转上年余额。

）结转上年余额。

训练训练训练训练12121212设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账训练目的训练目的训练目的训练目的训练内容训练内容训练内容训练内容通过本训练，使学生学会如何通过本训练，使学生学会如何通过本训练，使学生学会如何通过本训练，使学生学会如何设置现金日记账。

设置现金日记账。

设置现金日记账。

设置现金日记账。

出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练项目训练项目训练项目训练项目（1111）2007200720072007年年1212月月3030日，出纳员李乐平准备启用日，出纳员李乐平准备启用20082008年现金日记账，填写“账簿启用及交接表”。

年现金日记账，填写“账簿启用及交接表”。

训练训练训练训练12121212设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账设置现金日记账指导与提示指导与提示（22）将）将20072007年现金日记账的年终余额年现金日记账的年终余额80008000元，元，结转到新年度现金日记账中。

结转到新年度现金日记账中。

指导与提示指导与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练训练训练训练13131313现金现金现金现金收入业务处理收入业务处理训练目的训练目的训练目的训练目的训练内容训练内容训练内容训练内容通过本训练，使学生熟练准确通过本训练，使学生熟练准确通过本训练，使学生熟练准确通过本训练，使学生熟练准确地填写或审核各种与现金业务相关的票据地填写或审核各种与现金业务相关的票据地填写或审核各种与现金业务相关的票据地填写或审核各种与现金业务相关的票据。

（11）开现金支票从银行提取现金）开现金支票从银行提取现金）开现金支票从银行提取现金）开现金支票从银行提取现金。

（22）零星销售商品收取现金。

）零星销售商品收取现金。

）零星销售商品收取现金。

）零星销售商品收取现金。

（33）报销差旅费，退回多余借款）报销差旅费，退回多余借款）报销差旅费，退回多余借款）报销差旅费，退回多余借款出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训

（1）2008

（1）2008

（1）2008

（1）2008年年1111月月4444日，出纳员李乐平开出现金支票日，出纳员李乐平开出现金支票，从银行提取现金，从银行提取现金5000500050005000元备用。

元备用。

训练训练训练训练13131313现金现金现金现金收入业务处理收入业务处理训练项目训练项目训练项目训练项目提取现金业务流程提取现金业务流程填写支票领用单填写支票领用单填制现金支票填制现金支票填写支票登记簿填写支票登记簿训练指导训练指导训练指导训练指导与提示与提示与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（2222）2008200820082008年年1111月月4444日，科研处张波报销外出学习日，科研处张波报销外出学习培训差旅费培训差旅费2140214021402140元，原借元，原借2500250025002500元，将剩余款元，将剩余款360360360360元退回到财务部门。

元退回到财务部门。

训练训练训练训练13131313现金现金现金现金收入业务处理收入业务处理训练项目训练项目审核原始单据审核原始单据填写借款结算联填写借款结算联报销差旅费报销差旅费开具收款收据开具收款收据训练指导训练指导与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（3333）2008200820082008年年1111月月4444日，万方集团采购员购买日，万方集团采购员购买01010101产品配产品配件件10101010套，每套套，每套175175175175元（含增值税），共计元（含增值税），共计1750175017501750元，财务开出发元，财务开出发票，并收取货款。

经出纳员清点，收取现金：

票，并收取货款。

经出纳员清点，收取现金：

100100100100元元15151515张张、50505050元元4444张、张、20202020元元1111张、张、10101010元元3333张。

张。

训练训练训练训练13131313现金现金现金现金收入业务处理收入业务处理训练项目训练项目审核销售单据审核销售单据收取现金收取现金训练指导训练指导与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练训练训练训练14141414现金现金现金现金支出业务处理支出业务处理训练目的训练目的训练目的训练目的训练内容训练内容训练内容训练内容（1111）超库存限额的现金处理。

）超库存限额的现金处理。

）超库存限额的现金处理。

）超库存限额的现金处理。

（2222）发放职工薪酬。

发放职工薪酬。

发放职工薪酬。

发放职工薪酬。

（3333）出差预借差旅费。

出差预借差旅费。

出差预借差旅费。

出差预借差旅费。

（4444）报销业务。

报销业务。

报销业务。

报销业务。

（11）培养和训练学生熟练准确地）培养和训练学生熟练准确地）培养和训练学生熟练准确地）培养和训练学生熟练准确地识别、审核与填写各种票据的能力。

识别、审核与填写各种票据的能力。

识别、审核与填写各种票据的能力。

识别、审核与填写各种票据的能力。

（22）掌握现金支出业务的处理）掌握现金支出业务的处理）掌握现金支出业务的处理）掌握现金支出业务的处理程序及处理方法。

程序及处理方法。

程序及处理方法。

程序及处理方法。

出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（1111）2008200820082008年年1111月月4444日，经过整点现金，现有超库日，经过整点现金，现有超库存限额现金：

存限额现金：

100100100100元现钞元现钞21212121张、张、50505050元现钞元现钞24242424张、张、20202020元现钞元现钞8888张、张、10101010元现钞元现钞18181818张、张、1111元现钞元现钞12121212张、张、1111元硬币元硬币52525252枚、枚、5555角硬币角硬币12121212枚，合计枚，合计3710371037103710元。

元。

训练项目训练项目训练项目训练项目训练训练训练训练14141414现金现金现金现金支出业务处理支出业务处理超库存限额业务处理流程超库存限额业务处理流程填制“现金缴款单”填制“现金缴款单”训练指导训练指导训练指导训练指导与提示与提示与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（2222）2008200820082008年年1111月月4444日，根据公司工资结算表以现金日，根据公司工资结算表以现金发放职工工资发放职工工资50000500005000050000“元。

根据人事部门转来关于发放“元。

根据人事部门转来关于发放”“”职工生活困难补助的通知及生活困难补助名单，支”“”职工生活困难补助的通知及生活困难补助名单，支付职工困难补助。

付职工困难补助。

训练项目训练项目训练项目训练项目训练训练训练训练14141414现金现金现金现金支出业务处理支出业务处理发放薪酬业务处理流程发放薪酬业务处理流程签发支票备发工资签发支票备发工资审核薪酬结算单据审核薪酬结算单据发放职工薪酬发放职工薪酬训练指导训练指导训练指导训练指导与提示与提示与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（3333）2008200820082008年年1111月月4444日，职工马文到沈阳学习，预借日，职工马文到沈阳学习，预借差旅费差旅费2000200020002000元。

元。

训练项目训练项目训练项目训练项目训练训练训练训练14141414现金现金现金现金支出业务处理支出业务处理预借差旅费业务处理流程预借差旅费业务处理流程审核借款单据审核借款单据支付借款现金支付借款现金训练指导训练指导训练指导训练指导与提示与提示与提示与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训（4444）2008200820082008年年1111月月4444日，行政处交来两张发票及办公日，行政处交来两张发票及办公用品领用表一张，报销购买办公用品款。

出纳员根据实用品领用表一张，报销购买办公用品款。

出纳员根据实际使用金额予以报销。

际使用金额予以报销。

训练项目训练项目训练项目训练项目训练训练训练训练14141414现金现金现金现金支出业务处理支出业务处理日常报销业务处理流程日常报销业务处理流程审核报销单据审核报销单据训练指导训练指导训练指导训练指导与提示与提示与提示与提示支付报销金额支付报销金额出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练训练训练训练15151515登记登记登记登记现金日记账现金日记账训练目的训练目的训练目的训练目的训练内容训练内容训练内容训练内容（1111）登记现金日记账。

登记现金日记账。

登记现金日记账。

登记现金日记账。

（2222）现金日记账的结账）现金日记账的结账）现金日记账的结账）现金日记账的结账。

（3333）现金日记账的保管和更换现金日记账的保管和更换现金日记账的保管和更换现金日记账的保管和更换。

熟练正确地登记现金日记账熟练正确地登记现金日记账熟练正确地登记现金日记账熟练正确地登记现金日记账。

指导与提示指导与提示出纳员岗位实训出纳员岗位实训实训操作演示实训操作演示现金业务处理实训现金业务处理实训训练训练训练训练16161616现金清查与保管现金清查与保管训练目的训练目的训练目的训练目的训练内容训练内容训练内容训练内容（11）现金的盘点。

）现金的盘点。

）现金的盘点。

）现金的盘点。

（22）填制“库存现金清查报告表。

）填制“库存现金清查报告表。

）填制“库存现金清查报告表。

）填制“库存现金清查报告表。

（33）编制库存现金日报表。

）编制库存现金日报表。

）编制库存现金日报表。

）编制库存现金日报表。

（44）现金日记账的日常保管。

）现金日记账的日常保管。

）现金日记账的日常保管。