国开形成性考核高分题库之纳税筹划406.docx
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国开形成性考核高分题库之纳税筹划406
纳税筹划
一、单选题（10道，共40分）
某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。
如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（）万元。
（化妆品消费税税率为30%）
A.11.54
B.21.42
C.15
D.12.72
答案：
C.
按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（）为基础确定。
A.成本
B.账面价值
C.公允价值
D.账面余额
答案：
C.
股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），可以按规定进行特殊性税务处理。
A.50%,85%
B.75%,85%
C.75%,80%
D.50%,80%
答案：
50%,85%
债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。
A.85%
B.60%
C.50%
D.75%
答案：
C.
甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。
甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础（）
A.4333.2
B.4100
C.4600
D.4200
答案：
A.
一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。
A.加大企业经营规模
B.加大转让定价规模
C.加大股权融资比重
D.加大债权融资比重
答案：
D.
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）。
A.有限纳税义务
B.无限纳税义务
C.本国纳税义务
D.外国纳税义务
答案：
B.
一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（）。
A.出口货物到国际避税地
B.在国际避税地设立子公司
C.与国际避税地税务部门沟通
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