税务题库700道.docx
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税务题库700道
2017税务
1、税务稽查局作为国家授权的行政执法机关，是税务稽查的主体，在法律上具有（）。
——[单选题]
A强制性
B规范性
C独立性
D同一性
正确答案：
C
2、税务稽查以（）为法律依据——[单选题]
A税收法律
B税收法律、法规、规章及规范性文件
C企业会计准则、企业财务通则
D税法及相关的法律、法规等
正确答案：
D
3、在税收征收管理工作中，（）是保障。
——[单选题]
A税款征收
B税务管理
C税务稽查
D税收司法
正确答案：
C
4、按照对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料的审查方式不同，账务检查方法分为（）。
——[单选题]
A顺查法和逆差法
B详查法和抽查法
C审阅法和核对法
D查询法和外调法
正确答案：
C
5、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）。
——[单选题]
A分析法
B抽查法
C全查法
D核对法
正确答案：
C
6、对会计核算比较健全的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是（）。
——[单选题]
A外调法
B详查法
C顺查法
D抽查法
正确答案：
D
7、为了揭露重大问题而进行的专案检查一般采用（）。
——[单选题]
A详查法
B抽查法
C顺查法
D逆差法
正确答案：
A
8、运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（）。
——[单选题]
A趋势分析
B波动分析
C相关分析
D因素分析
正确答案：
A
9、在运用重点抽查法过程中，当某一抽查重点存在多个对象时，应按照（）原则确定具体的抽查对象。
——[单选题]
A法定性
B重要性
C谨慎性
D实质性
正确答案：
B
10、运用可靠的或科学测定的数据，利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，从而发现涉税疑点的检查方法是（）。
——[单选题]
A趋势分析法
B比较分析法
C相关分析法
D控制分析法
正确答案：
D
11、某电视机厂月初结存电视机200台，本月生产完工电视机500台，月末结存电视机100台，则核定的本月销售的电视机数量应为（）台。
——[单选题]
A500
B600
C700
D800
正确答案：
B
12、某酒厂用玉米生产粮食白酒，当月消耗玉米10吨，出酒率一般为60％，则通过以耗定产方法测算该厂本月生产的粮食白酒为（）吨。
——[单选题]
A4
B6
C8
D10
正确答案：
B
13、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。
——[单选题]
A“三免、二减半”
B“二免、三减半”
C“三免、三减半”
D“五免、五减半”
正确答案：
C
14、根据税务稽查规程规定，需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。
——[单选题]
A《提取证据专用收据》
B《发票换票证》
C《调取发票清单》
D《调验空白发票收据》
E国际法优于国内法原则
正确答案：
D
15、下列关于关联方认定的表述，不符合税法规定的是（）——[单选题]
A一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25％以上
B一方借贷资金总额的50％是由另一方（独立金融机构除外）担保
C一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50％以上
D企业主要持股方存在家族、亲属关系
正确答案：
B
16、非居民企业通过雇员或者雇用其他人员来华从事管理、咨询、认证、设计等劳务连续（）以上的，构成常设机构——[单选题]
A90天
B183天
C270天
D365天
正确答案：
B
17、《税务稽查工作规程》第十九条规定，待查对象确定后，选案部门填制（）。
对有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。
——[单选题]
A《税务稽查立案审批表》
B《税收违法行为立案查处表》
C《税务稽查选案审批表》
D《税务稽查任务通知书》
正确答案：
A
18、居民企业以其拥有的资产或股权向其100％直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额——[单选题]
A3
B5
C8
D10
正确答案：
D
19、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）日内完整退还。
——[单选题]
A30
B20
C15
D10
正确答案：
A
20、我国对外税收协定中按照经营所得适用25%税率的项目是指（）——[单选题]
A外国企业在华没有机构但有来源于我国的股息所得
B外国企业在华设有机构并通过该机构的营业活动所取得的利润
C外国企业来源于境外的所得
D外国企业在境外转让我国境内企业股权取得的所得
正确答案：
B
21、我国对外税收协定中关于特许权使用费的来源国征税率设定的最高税率是（）——[单选题]
A0.25
B0.08
C0.05
D0.1
正确答案：
D
22、缔约国双方主管当局根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报交换，属于（）——[单选题]
A自动情报交换
B自发情报交换
C同期税务检查
D专项情报交换
正确答案：
A
23、纳税人拒绝扣缴义务人履行扣缴义务的，扣缴义务人应当在（）日内向税务机关报告。
——[单选题]
A1
B3
C5
D10
正确答案：
A
24、非居民企业取得的来源于中国境内的担保费，应按照（）所得规定的税率计算缴纳我国的企业所得税——[单选题]
A股息
B营业利润
C利息
D特许权使用费
正确答案：
C
25、非居民企业转让不动产取得的所得，所得来源地按照（）确定——[单选题]
A不动产所在地
B非居民企业注册地
C非居民企业机构所在地
D不动产购买方所在地
正确答案：
A
26、非居民企业的股息（红利）所得来源地，按照（）确定——[单选题]
A支付所得的企业所在地
B分配所得的企业所在地
C非居民企业所在地
D非居民企业设在我国境内的机构所在地
正确答案：
B
27、企业填报的《关联企业业务往来报告表》应于每年的（）前报送——[单选题]
A4月1曰
B6月1曰
C4月30曰
D5月31曰
正确答案：
D
28、税务机关通过审核（），可以发现企业是否存在资本弱化问题。
——[单选题]
A《融通资金表》
B《购销表》
C《劳务表》
D《对外投资情况表》
正确答案：
A
29、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）个连续年度的关联交易。
——[单选题]
A2017/3/5
B2017/5/10
C2017/1/2
D2017/1/5
正确答案：
A
30、A公司与B公司是关联方，A公司以每吨2000元的价格向B公司销售化工产品100吨，同时，A公司向非关联的C公司销售同类产品的售价为每吨4000元。
A公司纳税调整时应调增的所得额是（）万元。
——[单选题]
A10
B25
C20
D50
正确答案：
C
31、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。
——[单选题]
A3
B5
C7
D10
正确答案：
D
32、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（）税率计算缴纳个人所得税。
——[单选题]
A0.1
B0.2
C0.3
D0.4
正确答案：
B
33、税务稽查局对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
——[单选题]
A3000元
B5000元
C8000元
D10000
正确答案：
B
34、税务稽查案卷管理暂行办法规定，立案查处类中一般偷逃骗抗税、虚开发票等税收违法案件的案卷，保管期限为（）年。
——[单选题]
A10
B15
C20
D30
正确答案：
D
35、《税务稽查工作规程》规定：
税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局（）批准。
——[单选题]
A所属设区的市、自治州以上税务局局长
B所属税务局领导
C局长
D所属税务局局长
正确答案：
B
36、《税务稽查工作规程》所称签章，是指（）。
——[单选题]
A由相关人员签名
B由相关人员签名，还需加盖单位印章并注明日期
C由个人签名并注明日期
D应区分被查对象属于法人或者其他组织的，或者属于个人的不同情况签章而定
正确答案：
D
37、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
——[单选题]
A鉴定结论
B证人证言
C视听由相关人员签名材料
D现场笔录
正确答案：
D
38、下列（）不属于稽查证据的法定种类。
——[单选题]
A视听资料
B证人证言
C当事人的陈述
D被告人的供述
正确答案：
D
39、根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
——[单选题]
A关联性
B合法性
C真实性
D准确性
正确答案：
C
40、下列选项中，不属于书证的是（）。
——[单选题]
A账簿
B合同
C法定代表人身份证
D发票鉴定结论
正确答案：
D
41、下列关于调查取证的表述，错误的是（）——[单选题]
A调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认
B需提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认
C除在被查对象生产、经营场所询问外，询问应当向被询问人送达《询问通知书》
D以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章
正确答案：
C
42、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
——[单选题]
A1
B3
C6
D12
正确答案：
C
43、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
——[单选题]
A30%
B50%
C60%
D12%
正确答案：
C
44、纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须在（）内解除税收保全措施。
——[单选题]
A48小时
B36小时
C24小时
D12小时
正确答案：
C
45、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
——[单选题]
A1.50%
B2%
C2.50%
D14%
正确答案：
C
46、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
——[单选题]
A3
B5
C10
D15
正确答案：
C
47、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
——[单选题]
A30；30
B15；15
C30；15
D15；30
正确答案：
A
48、税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（）内进行审查，决定是否受理。
——[单选题]
A3日
B5日
C10日
D15日
正确答案：
B
49、税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。
——[单选题]
A5日；3日
B7日；3日
C10日；7日
D15日；7日
正确答案：
D
50、一般情况下，公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请，法律另有规定的除外。
——[单选题]
A30日
B60日
C90日
D1年
正确答案：
B
51、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。
——[单选题]
A1
B3
C4
D2
正确答案：
B
52、《企业所得税法实施条例》规定飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限为（）年。
——[单选题]
A3
B5
C10
D20
正确答案：
C
53、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是按利润总额的（）。
——[单选题]
A3%
B10%
C12%
D20%
正确答案：
C
54、利润表中未分配利润的计算方法是（）。
——[单选题]
A年初未分配利润+本年净利润
B年初未分配利润+本年净利润一本年利润分配
C年初未分配利润一本年净利润
D本年净利润一本年利润分配
正确答案：
B
55、下列会引起资产和负债总额同时减少的经济业务是：
（）。
——[单选题]
A收到某企业的欠款并存入银行
B赊购原材料一批
C用银行存款偿还银行借款
D把现金存入银行
正确答案：
C
56、下列有关所有者权益检查的说法，不正确的是（）。
——[单选题]
A对于股东撤回或减少投资导致实收资本减少的，应结合“盈余公积”、“未分配利润”等科目检查税务处理是否正确
B将资本公积--其他资本公积用于转增个人股东资本金（或股本）的，不涉及个人所得税问题
C纳税人税后利润是盈余公积的唯一来源，没有利润分配就没有盈余公积的增加，如存在异常增加的情形，应核实是否存在转移应税收入的问题
D对于未分配利润减少的应检查是否转增了个人资本金（股本），是否按规定代扣代缴了个人所得税
正确答案：
B
57、下列项目不包括在盈余公积项目内的是（）。
——[单选题]
A法定盈余公积
B一般盈余公积
C任意盈余公积
D法定公益金
正确答案：
B
58、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
——[单选题]
A10%
B12%
C15%
D20%
正确答案：
C
59、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
——[单选题]
A10%
B15%
C18%
D20%
正确答案：
D
60、对企业会计账簿检查的重点是（）。
——[单选题]
A总分类账
B明细分类账
C现金或银行存款日记账
D记账凭证
正确答案：
B
61、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
这个数额是指（）以上。
——[单选题]
A5万元
B10万元
C15万元
D20万元
正确答案：
A
62、企业所得税的税率为（），符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
——[单选题]
A20%，10%
B25%，20%
C10%，25%
D25%，10%
正确答案：
B
63、企业在计算产品成本时应用的主要方法不包括：
（）。
——[单选题]
A品种法
B混合法
C分步法
D分批法
正确答案：
B
64、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）年内不得改变。
——[单选题]
A1
B2
C3
D10
正确答案：
A
65、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。
——[单选题]
A企业与个体工商户签订的租赁合同
B企业与主管部门签订的租赁承包合同
C企业与金融机构签订的融资租赁合同
D房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案：
A
66、印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，应在（）办理贴花完税手续。
——[单选题]
A签定时
B履行时
C带入境内时
D付款时
正确答案：
C
67、根据相关税收法律法规的规定，下列固定资产可以计提折旧的有：
（）。
——[单选题]
A经营租赁方式租出的固定资产
B自创商誉
C未使用的机器设备
D单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：
A
68、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
——[单选题]
A1年、50%、1年
B1年、70%、1年
C2年、70%、2年
D2年、50%、2年
正确答案：
C
69、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
——[单选题]
A15
B7
C10
D30参考答案：
正确答案：
A
70、下列凭证中不是属于自制凭证的是（）——[单选题]
A收入凭证
B统一监制的发票
C支付凭证
D成本费用计算结转凭证
正确答案：
B
71、税务行政复议机关责令稽查局重新作出具体行政行为的，稽查局应当在（）日内重新作出具体行政行为；情况复杂，经行政复议机关批准，可以适当延期，但是延期不得超过（）日。
——[单选题]
A30；60
B60；30
C20；30
D30；30
正确答案：
B
72、下列属于会计估计变更的是（）——[单选题]
A存货盘盈
B计算错误
C固定资产折旧年限变更
D舞弊
正确答案：
C
73、税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满（），即视为送达。
——[单选题]
A一个月
B7天
C15天
D30天
正确答案：
D
74、对企业有奖销售、抽奖活动和向非雇员赠送礼品的检查，下列表述不正确的是（）。
——[单选题]
A企业“销售费用”明细账中存在有奖销售、抽奖活动支出的，对照代扣代缴个人所得税纳税申报表，检查企业支付的奖品或奖金是否按照“偶然所得”项目代扣代缴个人所得税
B企业对累积消费达到一定额度的顾客赠送礼品，对个人的礼品所得，检查企业是否按照“偶然所得”项目全额代扣个人所得税
C检查企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，是否按照“其他所得”项目计算扣缴个人所得税
D检查企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，是否按照“其他所得”颂目计算扣缴个人所得税
正确答案：
B
75、甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是（）。
——[单选题]
A仓库保管人员的工资
B季节性停工期间发生的制造费用
C未使用管理用固定资产计提的折旧
D采购运输过程中因自然灾害发生的损失
正确答案：
B
76、企业因下列交易事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是（）。
——[单选题]
A固定资产处置损失
B投资于银行理财产品取得的收益
C预计与当期产品销售相关的保修义务
D因授予高管人员股票期权在当期确认的费用
正确答案：
A
77、下列单位或个人属于印花税纳税人的是（）。
——[单选题]
A商品购销合同的担保人
B与用户签订供电合同的电网
C在国外领取专利证，在国内使用的单位
D发放土地证的土地管理局
正确答案：
C
78、甲公司为设备安装企业。
20×3年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。
至20×3年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。
假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。
甲公司20×3年该设备安装业务应确认的收入是（）。
——[单选题]
A320万元
B350万元
C450万元
D480万元
正确答案：
A
79、某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。
该企业当月应缴纳印花税（）元。
——[单选题]
A50
B330
C350
D550
正确答案：
C
80、根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提起，法律另有规定的除外。
——[单选题]
A15日
B30日
C3个月
D6个月
正确答案：
D
81、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
——[单选题]
A15日
B7日
C10日
D3日
正确答案：
D
82、下列项目中不在应交税费中列支的是（）——[单选题]
A增值税
B印花税
C企业所得税
D资源税
正确答案：
B
83、下列不是针对外来原始凭证的检查方法是（）——[单选题]
A审查凭证本身是否合法。
B审查记账凭证所载金额与原始凭证是否一致。
C审阅原始凭证形式要件是否齐全。
D审查凭证反映的内容是否合理，与企业生产经营是否相关。
正确答案：
B
84、经国务院批准，自2013年（）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
——[单选题]
A2017/8/1
B2017/1/1
C2017/7/1
D2017/9/1
正确答案：
A
85、我国在全国范围内实行营改增试点包括“1+7”个行业，“1”指的是交通运输业，而“7”指的是部分现代服务业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务和（）。
——[单选题]
A邮电通信服务
B建筑服务
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