415会计基础最新题库.docx
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415会计基础最新题库
一、2010年3月5日，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
1、3月1日，向B证券公司划出投资款1000万，款项已通过开户行转入B证券公司银行账户。
2、3月2日，委托证券公司购入A上市盈利股票100万股，每股6元，另发生的相关费用2万，确认为交易性金融资产。
3、3月10日，出售所持有的上述全部股票，收到价款为825万。
已存入银行。
设定不考虑相关税费。
要求：
1.编制甲公司划出投资款的会计分录。
借：
其他货币资金
贷：
银行存款
2.编制甲公司购入股票的会计分录。
借：
交易性金融资产
贷：
其他货币资金
3.编制甲公司支付交易费用的会计分录
借：
投资收益
贷：
其他货币资金
4.编制甲公司出售股票的会计分录
借：
银行存款825
贷：
交易性金融资产600
投资收益225
5.计算甲公司上述交易或事项确认的投资收益金额。
225-2=223
二、2008年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%（每年末付息一次，不计复利，到期还本）借款存入银行。
2008年1月20日，甲公司用该借款购买不需要安装的生产设备一台，价款为2000000元，增值税税额为340000元，设备已使用，该设备采用年限平均法折旧，预计可使用10年，预计报废时的净产值为50000元。
要求：
1.编制甲公司借入长期借款的会计分录。
借：
银存
贷：
长期借款2700000
2.编制甲公司购入生产设备的会计分录。
借：
固定资产2000000
应缴税费-增值税（进项税）340000
贷：
银存2340000
3.编制甲公司按月计提的长期借款利息的会计分录。
借：
财务费用2700000*7%/12
贷：
应付利息
4.编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录。
借：
制造费用（2000000-50000）/10/12
贷：
累计折旧
5.计算甲公司2008年12月31日固定资产的账面价值。
（2000000-50000）/10/12*11
三、甲公司为增值税一般纳税人，通用17%的增值税税率。
售价中不含增值税。
商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转。
2009年11月20日损益类有关科目的余额如下表所示：
（单位：
万）
科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
主营业务成本
1085
主营业务收入
1550
营业税金及附加
15
其他业务收入
16
其他业务成本
10
投资收益
22
销售费用
34
营业外收入
50
管理费用
21
财务费用
52
营业外支出
20
2009年12月份甲公司发生如下经济业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万，增值税8.5万元。
款项已收到并存入银行。
该批商品的实际成本为37.5万
（2）本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元。
厂部管理人员工资14元，销售人员工资30万。
（3）本月计提管理费用固定资产折旧64万元
（4）本月应付城市建设维护建设税5万元，教育费附加0.5万元
（5）该公司适用所得税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
（1）根据甲公司业务
（1）编制相关的会计分录
借：
银存
贷：
主银业务收入
应缴税费-增值税（进项税）
借：
主营业成本
贷：
库存商品
（2）根据甲公司业务
（2）编制相关的会计分录
（3）根据甲公司业务（3）编制相关的会计分录
（4）根据甲公司业务（4）编制相关的会计分录
.借：
营业税金及附加
贷：
应交税费
（5）编制甲公司2009年应交所得税的会计分录
.借：
所得税费用（利润总额*25%）750000
贷：
应交税费—应交所得税750000
利润总和=营业利润+营外收入-营外支出
借：
应交税费—应交所得税
贷：
银行存款
四、甲公司2009年12月分发生以下经济业务：
（1）12月2日购入不需要安装就可以投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为80000元，增值税税额为13600元，上述款项以银行存款支付。
（2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。
材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
（3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468000元
（4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。
（5）12月31日，用现金支付工人工资10000元。
要求：
逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
1.借：
固定资产
应缴税额-增值税（进项税）
贷：
银存
2.借：
原材料
应缴税额-增值税（进项税）
贷：
应付账款
3.借：
应付账款
贷：
银存
4.
5.
五、X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户余额
总分类账户
借方
贷方
库存现金
1950
银行存款
136000
应收账款
5000
坏账准备
600
预付账款
6000
原材料
73400
库存商品
62400
生产成本
13500
固定资产
342500
累计折旧
25000
无形资产
22000
累计摊销
4200
短期借款
29000
应付账款
25000
预收账款
8000
长期借款
220000
实收资本
314650
盈余公积
18500
利润分配
17800
合计
662750
662750
有关明细账户余额
单位：
元
总分类账户
借方
余额
应收账款
借
5000
—A公司
借
6000
—B公司
贷
1000
预收账款
贷
8000
—C公司
贷
9600
—D公司
借
1600
预付账款
借
6000
—E公司
借
6800
—F公司
贷
800
应付账款
贷
25000
—G公司
贷
25000
补充资料：
长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元
要求：
根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表下列项目的金额：
（1）应收账款（）元
（2）存货（）元（3）资产合计（）元
（4）应付账款（）元（5）流动负债合计（）元
1.应收账款-坏账准备+预收（借）7000
2.存货：
生产成本+库存+原材料
3.资产合计=库存现金+银行存款+预付账款的借方发生额+应收账款的借方发生额-坏账准备+预收账款的借方发生额+原材料+库存商品+生产成本+固定资产-累计折旧+无形资产—累计摊销=1950+136000+6000+1600-600+6800+73400+62400+13500+342500-25000+22000-4200=636350
4.应付+预付（贷）25000+80025800
5.流动负债合计：
短借+应付账款贷方+预收贷方+应收贷方+预付贷方=29000+25000+9600+1000+800=65400
六、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务
要求：
根据以下资料，使用借贷记账法编制会计分录
1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元。
计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。
2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库。
3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。
4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税税额34000元，款项尚未收到。
6.12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。
1.借：
在途物资5000
应缴税额-增值税（进项税）
贷：
银存
2.借：
原材料
应
贷：
应付账款
七、2008年8月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，税额68000元，甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到，该批商品的成本为280000元。
2008年12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。
2009年1月15日，甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350000元。
要求：
（1）编制甲公司确认商品销售收入的会计分录
（2）编制甲公司结转商品销售成本的会计分录
（3）计算甲公司20x8年12月31日坏帐准备的金额
（4）编制甲公司计坏账准备的会计分录
借：
资产减值损失
贷：
坏账准备468000-350000
（5）编制甲公司收同款项的会计分录
借：
资产减值损失
银行存款
贷：
应收账款
8、甲公司2008年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%，假定不存在纳税调整因素
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积
（3）向投资者宣告分配利40万元
要求：
（1）计算甲公司本期所得税费用
400*25%
（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录
借：
所得税费用
贷：
应交税费—应交所得税
（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录
借：
利润分配400-100=净利润
贷：
盈余公积
（4）计算年末未分配的利润
（答案中的金额单位用万元表示）
9、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，使用增值税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。
该公司20x8年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，贷款及增值税款尚未收到
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元
（3）本年出租一台设备，起的租金收入8万元
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中记入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元
（5）用银行存款支付销售费用1万元
（6）在本年年末的财产清查中发现帐外设备一台，其市场价格2万元，经批准转做营业外收入
则X公司20x8年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（480000）元
（2）营业成本（170000）元（3）营业利润（200000）元
（4）利润总额（220000）元（5）净利润（220000*75%）元
十、20x7年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税税额为5100元，上述款项以银行存款支付，该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价2%，20X9年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为21000元，增值税额为3570元，已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素
要求：
（1）编制甲公司购入设备的会计分录
借：
固定资产30000
应交税费—增值税（进项税）5100
贷：
银行存款35100
（2）编制甲公司计提20x8年度折旧的会计分录
借：
制造费用
贷：
累计折旧30000-30000*2%
（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录
借：
固定资产清理24120
累计折旧5880=（2940*2）
（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录
借：
银行存款24570
贷：
固定资产清理21000
应交税费—增值税（销项税）3570
（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录
21000-24120=-3120
借：
营业外支出
贷：
固定资产清理
十一、已知X公司2008年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍。
2008年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）2008年12月31日附表单位：
X公司单位：
元
资产
年初数
年末数
负债所有者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债
货币资金
52500
47200
到期借款
20000
50000
应收账款
26500
83500
应付账款
22500
65500
其他应收款
1000
1500
应交税费
9500
6500
存货
266000
233800
流动负债合计
52000
（3）
流动资产合计
346000
366000
非流动负债
非流动资产
长期借款
180000
200000
固定资产
204000
（1）
所有者权益
实收资本
300000
300000
盈余公积
18000
（4）
所有者权益合计
318000
（5）
资产总计
550000
（2）
负债及所有者权益总计
550000
（2）
要求：
请填写完成上表括号中的数据
（2）650000-346000=
（1）304000
（3）50000+65500+6500=122000
（2）-（3）-200000=（5）650000-122000-20000=508000
（5）-300000=（4）508000-300000=208000
十二、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：
1.甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买家及相关费用10万元，编制相关会计分录
借：
无形资产
贷：
银行存款
2.甲公司于每年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期为15年，合同约定有效期为10年，编制有关会计分录。
借：
管理费用
贷：
累计摊销
3.2010年1月甲公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元的收入（已存入银行）编制有关会计分录
借：
无形资产
贷：
主营业务收入
4.计算转让该无形资产相关的营业税，适用税率5%，编制有关会计分录
借：
营业外支出
贷：
应交税费—应交营业税
5.计算转让无形资产的净收益
72500=80000-7500
十三、2009年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。
2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项，根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨，材料单位成本为每吨30元。
要求：
编制甲公司预付货款的会计分录
借：
预提账款72000
贷：
银行存款72000
编制甲公司购入材料的会计分录
借：
原材料180000
应交税费—增值税（进项税）30600
贷：
预付账款210600
编制甲公司补付款项的会计分录
借：
预付账款210600-7200
贷：
银行存款
编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录
借：
生产成本
制造费用
贷：
原材料
编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录
借：
管理费用
贷：
原材料
十四、X公司所得税税率为25%，该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
账户
12月发生数
1-11月发生数
借
贷
借
贷
主营业务收入
318000
5000000
主营业务成本
252500
2800000
销售费用
2600
10000
营业税金及附加
1000
29000
其他业务成本
7500
32500
营业外支出
2000
11000
财务费用
3000
30000
管理费用
4400
50000
其他业务收入
9500
45000
营业外收入
3000
投资收益
20000
X公司2008年利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（）元
（2）营业成本（）元（3）营业利润（）元
（4）利润总额（）元（5）净利润（）元
十五、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，生产中所需W材料196万元。
企业行政管理部门领用W材料126万元。
要求：
（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录
借：
原材料216+1.8=217.8
应交税费—增值税（进）36.72
贷：
其他货币资金
（2）编制甲公司将余额票款退回并存入银行的会计分录
借：
银行存款
贷：
其他货币资金
（3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录
（4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录
（5）编制甲公司内部领用材料的会计分录
十八、甲公司20X9年2月份发生以下经济业务：
（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
（2）分配本月工资费用为21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）
（3）计提生产车间用固定资产折扣1000元
（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本
（5）结转本月完工产品成本18000元。
要求根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。
十九、X公司所得税税率25%，该公司20X8年11月份的利润表如下表示：
利润表（简表）
20X8年11月
编制单位：
X公司单位：
元
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入
略
4500.000
减：
营业成本
300.000
营业税金及附加
120.000
销售费用
300.000
管理费用
380.000
财务费用
6.000
二、营业利润（损失以“+”号填列）
694.000
加：
营业外收入
6.000
减：
营业外支出
4.000
三、利润总额（损失以“—”号填列）
696.000
减：
所得税费用
174.000
四、净利润（亏损以“—”号填列）
522.000
X公司12月份发生以下经济业务:
（1）对外销售甲商品5000件,单价80元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续
（2）经批准处理财产清查中的帐外设各一台,估计原价20000元,七成新
（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元.其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资20000元
（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元
（5）根据销售收入的3%，计算应缴纳已销售的甲商品的消费税12000元
（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户
要求：
根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润表中
（1）、
（2）、（3）、（4）、（5）的金额。
利润表（简表）
20X8年度
编制单位：
X公司单位：
元
项目
本期金额
本年累计金额
一、营业收入
（1）
略
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
（2）
财务费用
二、营业利润（损失以“+”号填列）
（3）
加：
营业外收入
减：
营业外支出
三、利润总额（损失以“—”号填列）
（4）
减：
所得税费用
174.000
四、净利润（亏损以“—”号填列）
（5）
522.000
二十、X公司20X8年12月份初有关账户余额如下：
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
1280
应付账款
75400
银行存款
223450
短期借款
100000
应收账款
87600
应交税费
15800
库存商品
158900
累计折旧
24600
固定资产
587570
实收资本
800000
长期股权投资
100000
未分配利润
143000
合计
1158800
合计
1158800
X公司12月份发生以下业务：
（1）代理其他单位前欠贷款32000元，存入银行
（2）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。
（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%1货已入库，款未付。
（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元
（5）从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元
（6）通过银行转账支付上述部分购料款38500元
要求：
请根据上述资料，代X公司完成下列资产负债表的编制
资产负债表（简表）
2008年12月31日
制表单位：
X公司单位：
元
资产
年初数
年末数
负债和所有者权益
年初数
年末数
流动资产
略
流动负债
略
货币资金
282880
短期借款
50000
应收账款
（1）
应付账款
（4）
存货
（2）
应交税费
（5）
流动资产合计
（3）
流动负债合计
169700
非流动资产
所有者权益
长期股权投资
100000
实收资本
800000
固定资产
562970
未分配利润
170650
非流动资产合计
662970
所有者权益合计
970650
资产合计
1140350
负债和所有者权益总和
1140350
二十一、甲公司于2009年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。
要求：
（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录
借：
银行存款600000
贷：
短期借款600000
（2）计算甲公司按月计提利息的金额
（3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录
借：
财务费用2500
贷：
应付利息2500
（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录
借：
财务费用2500
应付利息5000
贷：
银行存款7500
（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录
借：
短期借款600000
贷：
银行存款600000
借：
财务费用2500
应付利息5000
贷：
银行存款
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