企业流动资金管理分析.doc

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江苏食品职业技术学院2015届毕业项目

企业流动资金管理分析

摘要：

流动资金也可叫作运营资金。

区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的资本。

毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润，以及其在市场中所占据的份额。

以企业的制造运营环节为切入点，流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。

其就像是人身上的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的健康发展。

当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存在着极大的阻碍，也就不利于企业取得较高的运行利润。

据此，本文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出相应的解决方案。

关键词：

流动资金管理、现状、解决方案

Abstract:

theworkingcapitalcanalsobecalledworkingcapital.Differentfromfixedcapital,itisreferringtointheperiodof1yearormorethan1yearsofenterpriseoperatingtime,thecapitaloperation,cash.Thereisnodoubtthatintermsofenterprisecapital,itisthemostliquidity,elasticcoreunit,theuseefficiencyofcompanyinthisrespect,it's

abouttotheenterpriseoperationprofit,andtheoccupiedinthemarketshare.Inenterpriseofmanufacturingoperationsasthebreakthroughpoint,liquidityistopointtointhelinkusedinthecurrentassetsinthecapital,therangeofitsfootprintisvaried,suchasmonetarycapital,accountsreceivable,etc.Itislikeaman'sblood,thedevelopmentoftheenterprisetorealizethebenign,stable,thenleavethehealthydevelopmentofliquidity.Atpresent,mostofthedomesticenterprisesontheliquiditycapitalregulationareexistinghugeobstacles,isnotconducivetoenterprisetoobtainthehigheroperatingprofit.Onthisbasis,thispaperfirstinsightintothebasicconnotationofliquiditymanagement,requirements,necessity,regulatorystatusofdomesticenterprise'scashflowastheobject,foritsshortcomings,andproposesthecorrespondingsolution.

Keywords:

workingcapitalmanagement,thepresentsituation,thesolution

目录

摘要 4

目录 4

一、流动资金管理 4

（一）什么是流动资金管理 4

（二）流动资金管理的要求 4

（三）实施流动资金管理的意义 5

二、企业流动资金管理的不足之处 6

（一）流动资金管理不明晰 6

（二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 6

（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管 7

（四）资本明失暗流 7

（五）资金不集中，利用率不高 7

（六）当代资金监管意识极度匮乏 7

三、企业流动资金管理问题的解决方案 8

（一）设置企业资金管理体系 8

（二）实现资金的集中化监管 9

（三）增强监管人员的综合素质与监管水平 9

四、结语 10

参考文献 11

致谢语 12

一、流动资金管理

（一）什么是流动资金管理

在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。

在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的标准，即为良性的流动资金管理。

就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：

货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。

在该过程中，资本都会有所增加。

流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。

在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。

所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。

（二）流动资金管理的要求

第一，增强流动资金管理。

要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。

只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。

推动公司生产运营的进一步壮大。

另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。

同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。

就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。

第二，资金监管与资产监管相互融合。

即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。

企业承担经济职责的核心要件为：

实现流动资本的高效监管。

其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。

第三，让资本利用与物资业务互相融合。

在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。

否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。

增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。

在实施流动资金监管的环节中，一定要做到资本利用与物资监管的互相融合，理工作中，必须把资金使用同物资运用结合起来，坚到资金进来、物资出去，物资进来、资金出去。

第四，流动资金仅适用于企业运营周转的要求。

也就意味着，对于基本资金来说，它是其不可以适用的。

在提升流动资本运转速度的环节中，所产生的节约可划分为2类，譬如说，绝对节约、相对节约。

当企业提升流动资本的周转速度时，在制造与营销活动固定的基础上，缩减流动资本的使用量，并将此过程中过节省出的流动资本，再次运用于企业运营周转当中去。

（三）实施流动资金管理的意义

就企业的基本运营活动来说，资金是其最根本的构成要件，在企业中的每项运营环节中，都可以看到资金的身影，其影响难以忽视。

据此，增强流动资本的监管，可以增加企业的运营利润，其带有极为关键的现实意义。

第一，有利于掌握企业资本流动的核心流程，也就是生产与供应，只要抓住了流动资本，就能够掌控住企业中的绝大多数的运营环节。

据此，针对整体的资本、各项流程中的流动资本，一定要实施定时解析，实施了解流动资金的利用现状，维护企业资本的流通性，确保其具有相应的偿债水平。

第二，高效的预防徇私舞弊，就企业的各项资本而言，随意挪用资本是产生各类贪污行为的核心要件中的一种。

增强流动资金监管，意味着企业对其内部必须拟定出相应的监管体制，确保资本的流进、流出符合法律规范，进一步从根源上杜绝徇私舞弊行为。

第三，能够提高资本的利用效率。

就企业持有资本的数量而言，必须维持其规范性，保持其平衡状态。

资本拥有数额大多，使得机遇投入提升，使得资源难以有效利用，太少也会对企业的偿债水平带来消极影响。

据此，必须要科学的利用资金，增强资金监管。

二、企业流动资金管理的不足之处

如今，企业在监管其流动资金的环节中，还有许多的不足之处，随着企业的日益进步与壮大，资本监管的缺陷也越来越明显，下文将会对这些不足之处进行论述。

（一）流动资金管理不明晰

在原有的监管体制中，其所监管的对象为：

资本的事后合算，即为针对企业曾经出现的制造与运营环节，作出直观的折射与监管。

如今，国内的市场经济已经实现了飞跃式进步，大量的公司领导人员渴望能够对公司资本中的投入、流出、效益等环节，实施跟踪与解析。

站在会计学的角度上，资本的消耗即为投入、支出，而产生资本的为效益、收入。

流动资金的监管必须向全方位、多层次方向发展。

就国内的众多企业而言，企业的领导人员都存在相应的失职情况，即对各项资本流通环节监管不到位，严重的还存在被内部员工掌控的现状，对资金的使用存在着违法的现象，严重的还存在着私吞企业、国家资本的情况。

虽然建立了个别的监管机构，还拟定了企业监控体制，可通常来说，不遵守体制的人员大多出自于领导层。

个别企业在在核心投资项目上，尚未产生或虽然产生了可并不实行的策略制约体制，使得资本的使用方向与监控无法有效衔接。

大多数的企业难以实施了解各个部门的资本流通现状，尽管实现了资本监管的同一性，改进了合算与方案。

可对各部门资本投入与使用环节中的监控措施，却少之又少，无形中提升了财务危机。

（二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制

流动资金并非只集中与企业的某个机构当中，资本的占用现状能够直观的折射出物资的运营现状。

假如某个机构的运营上存在缺陷，那么其就一定会出现堆积的情况。

如今，大部分的企业在流动资本的监管环节中，仅重视其事后结算。

譬如说，会计机构的合算，它是折射与监管的对象为企业曾经出现的各类运营业务，无法实时事前、事中监管。

解决方案不到位，那就难以在预算的前提下赢得相应的流动资本。

这些都会导致企业的财务监控体制无法得以贯彻落实。

（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管

就当代企业而言，其监管的核心为信息监管，其一定要实时可解精准可靠的信息，并在此基础上，监控物流与资金的流通情况。

可是，当前国内大多数的企业在信息监管环节中，都出现了信息不公开、不集中、不可信的情况。

公司的领导层无法得到精准、可靠的会计资料，无法掌控基层情况。

最糟糕的是，企业有时还会给出虚假资料，进一步使得整理出来的数据更加不可信，财务合算不精准，报表虚假，整理出来的财务报表难以折射出基层部门的运营现状。

这些情况国内八成的企业都曾出现过。

信息可信度查，不单单关乎到企业做出策略的正确性，还会给国家的宏观监管带来负面作用。

（四）资本明失暗流

通常来说，企业偶尔出现这种情况是很正常的，可是，就国内大多数企业来说，其资金流失不单单仅存在明失情况，同时其暗流的金额也相当的庞大。

当企业在整理流动资本时，均难以回避这类难题。

就企业的明失暗流来说，大致体现为：

首先，应收账款监管不到位，使得大多数的流动资本难以回收，产生了死账；其次，内部监控不到位，内忧外患，使得一系列的资本被浪费；最后，中外共同投资的企业，在