企业流动资金管理分析.doc

1、12江苏食品职业技术学院2015届毕业项目 企业流动资金管理分析 摘 要：流动资金也可叫作运营资金。区别于固定资本，它所指的是在为期1年或大于1年的企业运营时间内，所运行、变现的资本。毫无疑问，就企业资本而言，它是最具备流通性、弹性的核心单位，公司在这方面的使用效率，也就关乎到企业的运作利润，以及其在市场中所占据的份额。以企业的制造运营环节为切入点，流动资金就是指在该环节中所使用的流动资产中的资本，其所占用的范围多种多样，譬如说货币资本、应收账款等。其就像是人身上的血液，企业要想实现良性、稳定的发展，那就离不开流动资金的健康发展。当前，国内的大部分企业在流动资金资金的监管上都存在着极大的阻碍，

2、也就不利于企业取得较高的运行利润。据此，本文先深入了解流动资金管理的基本内涵、要求、必要性，以国内企业的流动资金的监管现状为探究对象，针对其不足之处，进而提出相应的解决方案。关键词：流动资金管理、现状、解决方案Abstract: the working capital can also be called working capital. Different from fixed capital, it is referring to in the period of 1 year or more than 1 years of enterprise operating time, the c

3、apital operation, cash. There is no doubt that in terms of enterprise capital, it is the most liquidity, elastic core unit, the use efficiency of company in this respect, its about to the enterprise operation profit, and the occupied in the market share. In enterprise of manufacturing operations as

4、the breakthrough point, liquidity is to point to in the link used in the current assets in the capital, the range of its footprint is varied, such as monetary capital, accounts receivable, etc. It is like a mans blood, the development of the enterprise to realize the benign, stable, then leave the h

5、ealthy development of liquidity. At present, most of the domestic enterprises on the liquidity capital regulation are existing huge obstacles, is not conducive to enterprise to obtain the higher operating profit. On this basis, this paper first insight into the basic connotation of liquidity managem

6、ent, requirements, necessity, regulatory status of domestic enterprises cash flow as the object, for its shortcomings, and proposes the corresponding solution.Key words: working capital management, the present situation, the solution目 录摘要4目录4一、流动资金管理4（一）什么是流动资金管理4（二）流动资金管理的要求4（三）实施流动资金管理的意义5二、企业流动资金

7、管理的不足之处6（一）流动资金管理不明晰6（二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制6（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管7（四）资本明失暗流7（五）资金不集中，利用率不高7 (六）当代资金监管意识极度匮乏7三、企业流动资金管理问题的解决方案8(一)设置企业资金管理体系8(二)实现资金的集中化监管9 （三）增强监管人员的综合素质与监管水平9四、结语10参考文献11致谢语12一、流动资金管理（一）什么是流动资金管理在监管企业资本流通情况的前提下，保障企业能够持有相应的资本来维持企业的正常运作业务，即为流动资金管理。在详细、认真规划企业运作的各种层面的基础上，保证企业运行的基本资本处于一种较低的

8、标准，即为良性的流动资金管理。就企业而言，它运作的根本动力为自身的流动资，而其流通与运作的情况，可直观的折射到公司制造运营的所有流程当中，它体现模式是：货币到实物，再从实物到货币，这两者间持续的循环反复，通常来说，它运转的频率为一周一次。在该过程中，资本都会有所增加。流动资金的使用情况、运转频率，都可直观的折射出流动资金的使用率，同时还可折射出企业制造运作的监管程度、竞争能力、生存现状等。在制造运营范畴等要件都已明确的基础上，流动资本的运转速度越快，其所使用的流动资金数额也就越少。所以，就企业而言，高效合理的监管流动资金，实现自身良性的流动资金管理，是其实现持续性发展与壮大的根本要求。（二）流

9、动资金管理的要求 第一，增强流动资金管理。要想实现该目标，必须采取加快流动资本的周转、提高流动资本的监管等方式。只有当每类流动资产处于稳定、完善的环境中时，才可以实现合理、完备的流动资金。推动公司生产运营的进一步壮大。另外，就会计部门来说，其必须高效、合理的监管流动资金，进而缩减流动资金的运转周期，推动流动资本的监管与使用机构建立金融核算思维，缩减流动资本的使用量。同时，还可使公司在生产运营的环节中，提升其经济利润理念，重视流动资本的监管。就当前的社会发展情况来说，增强流动资金的监管活动不可或缺。 第二，资金监管与资产监管相互融合。即监管资金中要管资产，同时还要监管好资产中要管资金。企业承担经

10、济职责的核心要件为：实现流动资本的高效监管。其有利于推动企业的制造与运营，同时也是推动当前社会主义的建设进程的必然要求。 第三，让资本利用与物资业务互相融合。在此要求下，以核算规律为指导前提，做到货物与账款的互相结清。否则，其所使用的资本数额也会不断地上升。增强流动资本的监管，能够改善其周转现状，并节省出相应的资本。在实施流动资金监管的环节中，一定要做到资本利用与物资监管的互相融合，理工作中，必须把资金使用同物资运用结合 起来，坚到资金进来、物资出去，物资进来、资金出去。 第四，流动资金仅适用于企业运营周转的要求。也就意味着，对于基本资金来说，它是其不可以适用的。在提升流动资本运转速度的环节中

11、，所产生的节约可划分为2类，譬如说，绝对节约、相对节约。当企业提升流动资本的周转速度时，在制造与营销活动固定的基础上，缩减流动资本的使用量，并将此过程中过节省出的流动资本，再次运用于企业运营周转当中去。 （三）实施流动资金管理的意义就企业的基本运营活动来说，资金是其最根本的构成要件，在企业中的每项运营环节中，都可以看到资金的身影，其影响难以忽视。据此，增强流动资本的监管，可以增加企业的运营利润，其带有极为关键的现实意义。 第一，有利于掌握企业资本流动的核心流程，也就是生产与供应，只要抓住了流动资本，就能够掌控住企业中的绝大多数的运营环节。据此，针对整体的资本、各项流程中的流动资本，一定要实施定

12、时解析，实施了解流动资金的利用现状，维护企业资本的流通性，确保其具有相应的偿债水平。 第二，高效的预防徇私舞弊，就企业的各项资本而言，随意挪用资本是产生各类贪污行为的核心要件中的一种。增强流动资金监管，意味着企业对其内部必须拟定出相应的监管体制，确保资本的流进、流出符合法律规范，进一步从根源上杜绝徇私舞弊行为。 第三，能够提高资本的利用效率。就企业持有资本的数量而言，必须维持其规范性，保持其平衡状态。资本拥有数额大多，使得机遇投入提升，使得资源难以有效利用，太少也会对企业的偿债水平带来消极影响。据此，必须要科学的利用资金，增强资金监管。二、企业流动资金管理的不足之处如今，企业在监管其流动资金的

13、环节中，还有许多的不足之处，随着企业的日益进步与壮大，资本监管的缺陷也越来越明显，下文将会对这些不足之处进行论述。（一）流动资金管理不明晰在原有的监管体制中，其所监管的对象为：资本的事后合算，即为针对企业曾经出现的制造与运营环节，作出直观的折射与监管。如今，国内的市场经济已经实现了飞跃式进步，大量的公司领导人员渴望能够对公司资本中的投入、流出、效益等环节，实施跟踪与解析。站在会计学的角度上，资本的消耗即为投入、支出，而产生资本的为效益、收入。流动资金的监管必须向全方位、多层次方向发展。就国内的众多企业而言，企业的领导人员都存在相应的失职情况，即对各项资本流通环节监管不到位，严重的还存在被内部员

14、工掌控的现状，对资金的使用存在着违法的现象，严重的还存在着私吞企业、国家资本的情况。虽然建立了个别的监管机构，还拟定了企业监控体制，可通常来说，不遵守体制的人员大多出自于领导层。个别企业在在核心投资项目上，尚未产生或虽然产生了可并不实行的策略制约体制，使得资本的使用方向与监控无法有效衔接。大多数的企业难以实施了解各个部门的资本流通现状，尽管实现了资本监管的同一性，改进了合算与方案。可对各部门资本投入与使用环节中的监控措施，却少之又少，无形中提升了财务危机。 （二）没有贯彻落实资金流转的内部监控体制 流动资金并非只集中与企业的某个机构当中，资本的占用现状能够直观的折射出物资的运营现状。假如某个机

15、构的运营上存在缺陷，那么其就一定会出现堆积的情况。如今，大部分的企业在流动资本的监管环节中，仅重视其事后结算。譬如说，会计机构的合算，它是折射与监管的对象为企业曾经出现的各类运营业务，无法实时事前、事中监管。解决方案不到位，那就难以在预算的前提下赢得相应的流动资本。这些都会导致企业的财务监控体制无法得以贯彻落实。（三）信息可信度较低，无法提供科学的监管就当代企业而言，其监管的核心为信息监管，其一定要实时可解精准可靠的信息，并在此基础上，监控物流与资金的流通情况。可是，当前国内大多数的企业在信息监管环节中，都出现了信息不公开、不集中、不可信的情况。公司的领导层无法得到精准、可靠的会计资料，无法掌

16、控基层情况。最糟糕的是，企业有时还会给出虚假资料，进一步使得整理出来的数据更加不可信，财务合算不精准，报表虚假，整理出来的财务报表难以折射出基层部门的运营现状。这些情况国内八成的企业都曾出现过。信息可信度查，不单单关乎到企业做出策略的正确性，还会给国家的宏观监管带来负面作用。（四）资本明失暗流通常来说，企业偶尔出现这种情况是很正常的，可是，就国内大多数企业来说，其资金流失不单单仅存在明失情况，同时其暗流的金额也相当的庞大。当企业在整理流动资本时，均难以回避这类难题。就企业的明失暗流来说，大致体现为：首先，应收账款监管不到位，使得大多数的流动资本难以回收，产生了死账；其次，内部监控不到位，内忧外患，使得一系列的资本被浪费；最后，中外共同投资的企业，在