业务约定书管理层申明书与治理层沟通函.docx

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业务约定书管理层申明书与治理层沟通函

审计业务商定书

索引号：

A3

甲方：

乙方：

河南邦威会计师事务所（一般合伙）

兹由甲方拜托乙方对甲方2011年度财务报表进行审计，经两方磋商，达成以下商定：

一、业务范围与审计目标

1．乙方接受甲方拜托，对甲方依照公司会计准则和《公司会计制度》编制的2011年度的财

务报表进行审计。

2．乙方经过执行审计工作，对财务报表的以下方面发布审计建议：

贵公司财务报表在所有重要方面依照公司会计准则的规定编制；

（2）公允反应了贵公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成就和现金流量。

二、甲方的责任与义务

（一）甲方的责任

1．应妥当保留和供给会计记录（包含但不限于会计凭据、会计账簿及其余会计资料），这些记录

一定真切、完好地反应甲方的财务状况、经营成就和现金流量。

2．依照公司会计准则和《公司会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这类责

任包含：

设计、实行和保护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在因为作弊或错误而以致的重要错报；

选择和运用适合的会计政策；

作出合理的会计估计。

（二）甲方的义务

1．实时为乙方的市计工作供给其所要求的所有会计资料和其余有关资料（在2011年月

日以前供给审计所需的所有资料），并保证所供给资料的真切性和完好性。

2．保证乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其余信息。

3．甲方管理层对其作出的与审计有关的申明予以书面确认。

4．为乙方派出的有关工作人员供给必需的工作条件和辅助，主要事项将由乙方于外勤工作开

始前供给清单。

5．按本商定书的商定实时足额支付审计花费以及乙方人员在审计时期的交通、食宿和其余相

关花费。

三、乙方的责任和义务

（一）乙方的责任

1．乙方的责任是在实行审计工作的基础上对甲方财务报表发布审计建议。

2．审计工作波及实行审计程序，以获得有关财务报表金额和表露的审计凭据。

3．乙方需要合理计划和实行审计工作，以使乙方能够获得充足、适合的审计凭据，为甲方财

务报表能否不存在重要错报获得合理保证。

4．乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在某重要方面没有依照公司会计准则和《公司

会计制度》编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。

5．因为测试的性质和审计的其余固有限制，以及内部控制的固有限制性，不行防止地存在着

某些重要错报在审计后可能仍旧未被乙方发现的风险。

6．乙方的审计不可以减少甲方及甲方管理层的责任。

（二）乙方的义务

1．依照约准时间达成审汁工作，出具审计报告。

乙方应于2012年1月12日前出具审计报告。

2．除以下状况外，乙方应该对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：

（1）获得甲方的受权；

依据法律法例的规定，为法律诉讼准备文件或供给凭据，以及向看管机构报揭发现的违犯法例行

为；（3）接受行业协会和看管机构依法进行的质量检查；（4）看管机构对乙方进行行政处分（包含看管

机构处分前的检查、听证）以及乙方对此提起行政复议。

四、审计收费

1．经两方磋商确立，乙方估计本次审计服务的花费总数为人民币元，与本次审计有

关的其余花费（包含交通费、食宿费等）由甲方肩负。

2．甲方应于本商定书签订之日起日内支付％的审计花费，节余款项于

结清。

3．假如因为没法预示的原由，以致乙方从事本商定书所波及的审计服求实质时间较本商定书

签订时估计的时间有显然的增添或减少时，甲乙两方应经过磋商，相应调整本商定书第四条第l项

下所述的审计花费。

4．假如因为没法预示的原由，以致乙方人员到达甲方的工作现场后，本商定书所波及的审计

服务不再进行，甲方不得要求退还预支的审计花费；如上述状况发生于乙方人员达成现场审计工作，

并走开甲方的工作现场以后，甲方应另行向乙方支付人民币元的赔偿费，该赔偿费应于甲方

收到乙方的收款通知之日起日内支付。

五、审计报告和审计报告的使用

1．乙方依照《中国注册会计师审计准则第l501号——审计报告》和《中国注册会计师审计准

则第l502号——非标准审计报告》规定的格式和种类出具审计报告。

2．乙方向甲方出具审计报告一式贰份。

3．甲方在提交或对外宣布审计报告时，不得改正乙方出具的审计报告及后来附的已审计财务

报表。

当甲方以为有必需改正会计数据、报表附注和所作的说明时，应该预先通知乙方，乙方将考

虑有关的改正对审计报告的影响，必需时，将从头出具审计报告。

六、本商定书的有效时期

本商定书自签订之日起奏效，并在两方执行完成本商定书商定的所有义务后停止。

但此中第三

（二）2、四、五、八、九、十项其实不因本商定书停止而无效。

七、商定事项的更改

假如出现不行预示的状况，影响审计工作按期达成，或需要提早出具审计报告时，甲、乙两方

均可要求更改商定事项，但应实时通知对方，并由两方磋商解决。

八、停止条款

1．假如依据乙方的职业道德及其余有关专业职责、合用的法律、法例或其余任何法定的要求，

乙方以为已不适合连续为甲方供给本商定书商定的审计服务时，乙方能够采纳向甲方提出合理通知

的方式停止执行本商定书。

2．在停止业务商定的状况下，乙方有权就其于本商定书停止之日前对商定的审计服务项目所

做的工作收取合理的审计花费。

九、违约责任

甲、乙两方依照《中华人民共和国合同法》的规定肩负违约责任。

十、合用法律和争议解决

本商定书的所有方面均应合用中华人民共和国法律进行解说并受其拘束。

本商定书执行地为乙

方出具审计报告所在地，因本商定书所惹起的或与本商定书有关的任何纠葛或争议（包含对于本商定

书条款的存在、效劳或停止，或无效之结果），两方选择第种解决方式：

1．向有管辖权的人民法院提起诉讼；

2．提交仲裁委员会仲裁。

十一、两方对其余有关事项的商定

本商定书一式两份，甲、乙方各执一份，拥有同样法律效劳。

甲方：

乙方：

河南邦威会计师事务所（一般合伙）

（盖印）（盖印）

法定代表人：

法定代表人：

签约日期：

年月日签约日期：

年月日

管理层申明书

索引号：

E11致河南邦威会计师事务（一般合伙）所并陈文学、马君晓注册会计师：

本公司已拜托贵事务所对本公司2011年12月31日的财产欠债表，2011年度的

收益表、现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。

为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的所有事项作出以下申明：

1.本公司承诺，依照公司会计准则和《公司会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。

2.本公司已依照公司会计准则和《公司会计制度》的规定编制2010年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真切性、合法

性和完好性肩负责任。

3.设计、实行和保护内部控制，保证本公司财产安全和完好，防备或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。

4.本公司承诺财务报表切合合用的会计准则和有关会计制度的规定，公允反应本公司的财务状况、经营成就和现金流量状况，不存在重要错报，包含漏报。

贵事务所在审

计过程中发现的未改正错报，不论是独自仍是汇总起来，对财务报表整体均不拥有重要

影响。

未改正错报汇总表附后。

5.本公司已向贵事务所供给了：

（1）所有财务信息和其余数据；

（2）所有重要的决策、合同、章程、纳税申报表等有关资料；

（3）所有股东会和董事会的会议记录。

6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外财产或未计欠债。

7.本公司以为所有与公允价值计量有关的重要假定是合理的，适合地反应了本公司

的企图和采纳特定举措的能力；用于确立公允价值的计量方法切合公司会计准则的规定，并在使用上保持了一向性；本公司已在财务报表中对上述事项作出适合表露。

8.本公司不存在以致重述比较数据的任何事项。

9.本公司已供给所有与关系方和关系方交易有关的资料，并已依据公司会计准则和《公司会计制度》的规定辨别和表露了所有重要关系方交易。

本公司已供给所有或有事项的有关资料。

除财务报表附注中表露的或有事项外，本公司不存在其余应表露而未表露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。

除财务报表附注表露的承诺事项外，本公司不存在其余应表露而未表露的承诺

事项。

本公司不存在未表露的影响财务报表公允性的重要不确立事项。

本公司已采纳必需举措防备或发现作弊及其余违犯法例行为，未发现：

（1）波及管理层的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息；

（2）波及对内部控制产生重要影响的职工的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息；

（3）波及对财务报表的编制拥有重要影响的其余人员的任何作弊行为或作弊嫌疑的信息。

本公司严格恪守了合同规定的条款，不存在因未执行合同而对财务报表产生重要影响的事项。

本公司对财产欠债表上列示的所有财产均拥有合法权益，除已表露事项外，无

其余被抵押、质押财产。

16.本公司编制财务报表所依照的连续经营假定是合理的，没有计划停止经营或破产清理。

17.本公司已供给所有财产欠债表往后事项的有关资料，除财务报表附注中表露的

财产欠债表往后事项外，本公司不存在其余应表露而未表露的重要财产欠债表往后事项。

本公司管理层确信：

（1）未收到看管机构有关调整或改正财务报表的通知；

（2）无税务纠葛。

．本公司确信向贵所及注册会计师供给的资料真切、合法、完好，如存在虚假、严重误导性陈说及重要遗漏，愿肩负由此而使贵所及署名注册会计师受有关部门处分而遭到的所有损失。

（盖印）法定代表人：

（署名）财务负责人：

（署名）

2012年月日

附件：

未改正错报汇总表

未调整内容序号内容及说明索引号借方借方贷方贷方备注

项目金额项目金额

无本公司经考虑以为，上述未改正错报对公司财务报表整体不会产生重要影响，未予调整。

与治理层的交流函

索引号：

E8

董事会（审计委员会）：

依据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的交流》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应该就自己的独立性与治理层进行书面交流。

别的，注册会

计师还应该就与财务报表审计有关且依据职业判断以为与治理层责任有关的重要事项，

以适合的方式实时与治理层交流。

保拥有效的双向交流关系，有益于注册会计师与治理层执行各自的职责。

一定特别重申的是，除法律法例和审计准则还有规定的情况以外，这份书面交流文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不肩负任何责任，未经我们预先书面赞同，沟

通文件不得被引用、说起或向其余人表露。

一、独立性问题现就独立性问题申明以下：

（一）参加贵公司审计工作的审计项目构成员、本会计师事务所其余有关人员以及本会计师事务所依照法律法例和职业道德规范的规定保持了独立性；

（二）依据职业判断，我们以为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立

性的关系和事项；

（三）我们已经依据法律法例和职业道德规范的规定采纳了必需的防备举措，以防止可能出现的对独立性的威迫。

二、重要事项

以下内容是与我们对贵公司2010年度财务报表进行审计有关的、按规定应予交流的重要事项：

（一）贵公司所采纳的会计政策是适合的，会计估计是合理的，财务报表表露是充分的，内控是合理有效的。

（二）在审计工作中获得了贵公司的鼎力支持，使审计工作得以顺利的达成。

（三）在审计过程中，需要调整的事项贵公司已做了调整，不存在未调整的重要事

项。

河南邦威会计师事务所（一般合伙）（盖印）

中国注册会计师：

（署名并盖印）2011年月日

贵公司的建议：