经济法基础试题4471.docx
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经济法基础试题4471
2018年经济法基础试题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
2、2008年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账而支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。
当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2009年应纳房产税（）万元。
A．1.2
B．6.19
C．6
D．72
单选题
3、下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A．房屋出典的由出典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
简答题
5、某市房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金5400万元，缴纳相关税费210万元；
（2）以上述土地开发建设恒富小区项目（含住宅楼、会所和写字楼），住宅、会所和写字楼占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2500万元，提供金融机构证明，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息50万元；
（4）与住宅楼配套的会所开发成本1000万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（6）9月份该建设项目全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将写字楼的80%出售，取得收入15000万元，10%无偿交给政府用于派出所、居委会等公共事业已交付使用。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算公司应缴纳的营业税；
（2）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
（3）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（4）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目；
（5）计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金；
（6）计算公司应缴纳的土地增值税。
单选题
6、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的金额
B．扣除项目的金额
C．全部增值额
D．出售金额
简答题
7、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。
2006年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元。
要求：
计算甲公司这两栋办公大楼2006年应该缴纳的房产税和城镇土地使用税。
单选题
8、某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币500万元，管理年限为5年。
15个月后该设备经海关批准出售，售价为400万元。
如果该设备进口适用税率为20%，则该设备出售时应补缴的关税为（）。
A．60万元
B．75万元
C．80万元
D．100万元
单选题
9、我国的贸易管制按照有关法律的规定划分为（）。
A．进口贸易管制和出口贸易管制
B．关税措施和非关税措施
C．货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制
D．贸易数量管制和非数量管制
单选题
10、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是（）。
A．纳税人是实际负担税款的单位和个人
B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度
D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率
单选题
11、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是（）。
A．学校、幼儿园、养老院占用耕地，也需要交纳耕地占用税
B．供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税
C．目前外商投资企业不缴纳房产税，而缴纳城市房地产税
D．中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税
多选题
12、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A．直接转让土地使用权的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D．取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
单选题
13、某单位自用办公房产原值为100万元，其房产税税基可能为（）万元。
A．60
B．80
C．100
D．110
多选题
14、下列哪些房产免纳房产税（）
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．个人所有营业用的房产
单选题
15、该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是（）万元。
A．8225
B．8525
C．9625
D．9925
单选题
16、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的房产税是（）元。
A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
简答题
17、某市一内资房地产开发企业2011年开发一个商品房项目，有关资料如下：
（1）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款1200万元，另发生相关费用80万元。
（2）前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费160万元，开发间接费用100万元。
（3）该项目商品房全部销售，取得销售收入8000万元，并签订了销售合同。
（4）发生销售费用400万元，财务费用300万元，其他费用110万元。
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算该房地产开发企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。
单选题
18、
（一）
某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：
1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为（）。
A．750万元
B．762.5万元
C．780万元
D．792.5万元
单选题
19、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
单选题
20、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
B
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。
应纳房产税=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（万元）
3-答案：
C
暂无解析
4-答案：
A,D
暂无解析
5-答案：
（1）计算公司应缴纳的营业税：
暂无解析
6-答案：
C
[解析]本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。
税法规定超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。
7-答案：
自用办公楼应该缴纳房产税：
暂无解析
8-答案：
B
[解析]应补缴关税：
500×[1-15/（5×12）]×20%=75（万元）。
9-答案：
C
[解析]我国的贸易管制按照有关法律可以划分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制三种。
选项C正确。
10-答案：
B
[解析]纳税人足直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人；税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，税率才是代表课税的深度。
土地使用税是有幅度的地区差别税率，房产税采用规定的比例税率。
11-答案：
B
暂无解析
12-答案：
A,B,C
本题考核土地增值税清算的有关规定。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
13-答案：
B
[解析]掌握
14-答案：
A,B,C
暂无解析
15-答案：
D
取得土地使用权所支付的金额为3000万元，可以扣除的房地产开发成本和费用4700万元，可以扣除的税金为825万元。
计算从事房地产开发的加计扣除金额=（3000+4000）×20%=1400（万元）转让房地产的扣除项目金额合计=3000+4700+825+1400=9925（万元）
16-答案：
D
[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）
17-答案：
准予扣除取得土地使用权所支付的金额=1200+80=1280（万元）。
暂无解析
18-答案：
D
[解析]应缴纳的房产税250×12%=30（万元）
19-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
20-答案：
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
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