六安市地方税务局税政类试题.docx
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六安市地方税务局税政类试题
六安市地方税务局税政类试题
一、单项选择题
1、下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。
A、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳
B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳
C、节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
D、临时入境的外国车船属于车船税的征税范围，需要缴纳车船税
标准答案：
A
2、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（ ）。
A、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税
B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税
C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定
D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
标准答案：
B
3、下列有关车船税的表述中，正确的是（ ）。
A、未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B、车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C、跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
D、以完税的车船被盗抢的，不可申请退还全部或部分已缴纳税款
标准答案：
B
4、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。
A、载客汽车B、三轮汽车C、船舶D、拖船
标准答案：
B
5、下列各项中，不符合车船税有关规定的是（）。
A、摩托车，以“辆”为计税依据
B、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C、机动船，以“艘”为计税依据
D、载客汽车，以“辆”为计税依据
标准答案：
C
6、根据车船税法规定，下列理解正确的是（）。
A、车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船
B、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象
C、燃料电池汽车减半征收车船税
D、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
标准答案：
D
7、关于客货两用车的如何征收车船税说法正确的是（）。
A、依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。
B、依照客车、货车的计税单位和年基准税额分别计征车船税。
C、客车依照客车的计税单位和年基准税额减半征收，货车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。
D、货车依照货车的计税单位和年基准税额减半征收，客车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税。
标准答案：
A
8、购置新机动车，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的（）起至该年度终了止，按月计算。
A、当月B、次月C、当年D、上月
标准答案：
A
9、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。
A、对管道局输油部分的收入，按照管道总局所在地的适用税率缴纳各管道局的城市维护建设税
B、营业税纳税人提供运输劳务应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C、流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
标准答案：
C
10、下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加的说法不正确的是（）。
A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额
B、纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
C、自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税
D、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据
标准答案：
D
11、目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A、纳税人所属行业差别比例税率
B、纳税人所在地差别比例税率
C、纳税人所属行业累进税率
D、纳税人所在地统一累进税率
标准答案：
B
12、下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地
C、市政街道公共占用的土地
D、企业内厂区绿化地带占用的土地
标准答案：
D
13、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。
A.某市的露天游泳池
B.工矿区内的砖瓦石灰窑
C.建制镇内的房屋
D.房地产开发企业开发的待售商品房
标准答案：
C
14、融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A.出租方B.承租方
C.由出租方和承租方协商确定
D.由当地税务机关根据实际情况确定
标准答案：
D
15、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A.农村开设工厂的厂房所有者
B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C.拥有城市郊区房屋经营的企业
D.在工矿区拥有房屋的国有企业
标准答案：
A
16.房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（ ）。
A、户籍所在地
B、纳税人居住地
C、按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳
D、按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳
标准答案：
C
17、按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
如果宗地容积率低于0．5的，下列有关房产原值的确定方法正确的是（ ）。
A、按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
B、按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C、按开发面积确定计入房产原值的地价
D、按购进土地时支付的价款确定计人房产原值的地价
标准答案：
B
18、某人在A城拥有一套经营用房，房产原值是30万元；在B城拥有一套经营用房用于出租，房产原值为60万元，每月租金3万元，该纳税人缴纳房产税的纳税地点为（）。
A、B城B、A城
C、不交房产税D、在房产坐落地分别缴纳
标准答案：
D
19、下列各项中，免缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A、个人所有的居住房屋用地
B、用于渔场的办公楼用地
C、利用林场土地兴建度假村用地
D、纳税单位无偿使用免税单位的土地
标准答案：
A
20、某企业2012年1月1日的房产原值为4000万元，年初将其中原值为1000万元的临街房与某连锁商店投资联营，收取固定利润每月6万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A、31.2B、35.28C、37.44D、44.88
标准答案：
C
21、某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。
该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。
A、4B、5C、6D、7
标准答案：
D
22、下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A、国家机关自用的土地
B、公园自用的土地
C、市政街道公共占用的土地
D、企业内厂区绿化地带占用的土地
标准答案：
D
23、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。
A、实际自收自支、自负盈亏的事业单位的自用土地
B、由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C、由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
D、某市人民政府机关的自用土地
标准答案：
A
24、城镇土地使用税的计税依据是（）
A、建筑面积B、使用的土地面积
C、纳税人实际占用的土地面积D、居住的土地面积
标准答案：
C
25、下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C、房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D、产权出典的，由出典人纳税
标准答案：
B
26、下列各项中（）不属于房产税的征收范围
A、城市和县城B、建制镇
C、农村D、工矿区
标准答案：
C
27、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（）。
A、集体单位的房产B、国家所有的房产
C、产权所有人不在房产当地的D、出典的房产
标准答案：
C
28、甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（ ）。
A、应当由甲缴纳全部的土地使用税
B、应当由乙缴纳全部的土地使用税
C、应当按比例计算缴纳土地使用税
D、按双方协商比例缴纳土地使用
标准答案：
A
29、通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，合同未约定交付土地时间的，从合同签订的（）起缴纳城镇土地使用税。
A、当月B、一年后C、次月D、暂不缴缴纳
标准答案：
C
30、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。
A、折现价值B、历史成本
C、公允价值D、拍卖价值
标准答案：
C
31、根据企业所得税法规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A、土地增值税B、允许抵扣的增值税
C、消费税D、营业税
标准答案：
B
32、根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A、20%B、30%C、50%D、60%
标准答案：
D
33、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A、36.6B、35.4
C、32.7D、31.5
标准答案：
D
34、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是（）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
D、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
标准答案：
C
35、企业收入总额中的（）收入为不征税收入。
A、租金收入B、特许权使用费收入
C、接受捐赠收入D、财政拨款
标准答案：
D
36、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。
A、分得的股息所得
B、存款利息所得
C、有奖销售中奖所得
D、财产租赁所得
标准答案：
D
37、企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（）。
A、可比性原则B、独立交易原则
C、公允原则D、配比原则
标准答案：
B
38、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A.个体工商户
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
标准答案：
D
39、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A、公益性捐赠支出
B、软件生产企业德尔职工培训费用
C、职工福利费
D、向投资者支付的股息、红利等权益性收益款项
标准答案：
D
40、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（）元，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
A、10000B、100000C、500000D、1000000
标准答案：
D
41、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。
A、年金B、补充医疗保险费
C、家庭财产保险费D、特殊工种职工人身安全保险费
标准答案：
C
42、退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、偶然所得
标准答案：
A
43、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）税目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、个体工商户的生产、经营所得
D、利息、股息、红利所得
标准答案：
C
44、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（）项目征收个人所得税。
A、工资、薪金所得B、稿酬所得
C、劳务报酬所得D、偶然所得
标准答案：
A
45、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。
A、有价证券的原值
B、建筑物的建造费用及相关费用
C、机器设备购进价格及运输费
D、转让土地使用权所取得的价外收入
标准答案：
D
46、纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。
扣除限额的计算应当（）。
A、分项不分国（地区）B、分国（地区）不分项
C、不分国（地区）不分项D、分国（地区）分项
标准答案：
B
47、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。
A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
标准答案：
D
48、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现；
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现；
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现。
标准答案：
A
49、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A、2年B、3年C、4年D、5年
标准答案：
B
50、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。
根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（ ）。
A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除
C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
标准答案：
B
51、2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为（ ）万元。
A、300B、250C、280D、220
标准答案：
C
52、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除
D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
标准答案：
C
53、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A、以融资租赁方式租入的固定资产
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C、以经营租赁方式租入的固定资产
D、单独估价作为固定资产入账的土地
标准答案：
A
54、企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料，因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后（ ）日内提供同期资料。
A、15B、30C、20D、10
标准答案：
C
55、下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是（ ）。
A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：
60分成比例就地缴库
D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：
40分享
标准答案：
B
56、某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，其余年度无未弥补亏损，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
A、18B、24C、30D、40
标准答案：
A
57、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税
B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税
C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税
D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税
标准答案：
C
58、下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
A、年所得12万元以上的
B、在两处取得工资薪金所得的
C、投资者从境内被投资单位取得的所得
D、从中国境外取得所得的
标准答案：
C
59、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A、20万元（含）B、10万元（含）
C、6万元（含）D、3万元（含）
标准答案：
A
60、股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
A、10日B、10个工作日C、5日D、5个工作日
标准答案：
D
61、对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用（）确定其股权原值
A、总和法B、年限法C、加权平均法D、交易价格法
标准答案：
C
62、某工业企业2014年度应纳税所得额10万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、2.5B、1C、2D、1.5
标准答案：
B
63、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。
A、60%B、70%C、80%D、90%
标准答案：
D
64、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。
A、土地增值税税款B、企业所得税税款
C、税收滞纳金D、向环保局缴纳的罚款
标准答案：
A
65、某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A、20%B、25%C、30%D、33%
标准答案：
A
66、关于个人所得税申报纳税地点错误的是（）。
A、纳税人在两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税
B、从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
C、纳税人变更申报纳税地点不必经原主管税务机关批准
D、在华企业或办事机构发放工资薪金的外籍纳税人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
标准答案：
C
67、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得
C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得
标准答案：
D
68、企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A、年终后2个月内进行B、年终后3个月内进行
C、年终后4个月内进行D、年终后5个月内进行
标准答案：
D
69、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过（）元的，暂免征收个人所得税
A、1000B、10000C、800D、600
标准答案：
C
70、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳个税；现金不足以缴纳的部分，最长可在（）年内分期缴纳。
A、二B、三C、四D、五
标准答案：
D
71、商业零售企业存货单笔（单项）损失（）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。
A、超过500万元B、达到500万元
C、超过100万元D、达到100万元
标准答案：
A
72、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业
标准答案：
C
73、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，暂减按（）计入应纳税所得额。
上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
A、100%B、50%C、25%D、无此规定
标准答案：
C
74、作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为（）比例内确定。
A、50%B、45%C、40%D、35%
标准答案：
D
75、律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应按（）计算缴纳个人所得税。
A、劳务报酬所得
B、工资薪金所得
C、应并入其从律师事务所取得的其他收入,按照规定计算缴纳个人所得税
D、分情况按劳务报酬所得或工资薪金所得
标准答案：
C
76、自2012年1月1日起，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应（）计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。
全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率
A、全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率
B、差额应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率
C、全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）和转让财产的不同分别确定适用的应税所得率
D、以上说法均不对
标准答案：
A
77、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A、账载余额
B、重置成本
C、账载原值乘以成新度折扣率
D、重置成本价乘以成新度折扣率
标准答案：
D
78、下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
标准答案：
B
79、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。
A、建成后开发企业转为自用的
B、建成后开发企业用于出租的
C、
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