精选最新版薪税师二级测试题库328题含参考答案.docx
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精选最新版薪税师二级测试题库328题含参考答案
2020年薪税师二级考试题库328题[含参考答案]
一、单选题
1．新税师建议某公司将销售货物的方式由直接收业务变更为分期收歉销售业务等
方式这属于（）税收筹划方法的运用。
A.利用退税
B.利用税收抵免
C.利用税法漏洞
D.利用延期纳税
参考答案：
D
2．自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.
资本公积向个人殿东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可
根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过（）个公历年度内（含）分期缴
纳，并将有关资料报主管税务机关备案
A.2
B.3
C.4
D.5
参考答案：
D
3．下列企业变动情形中需要注销原有税务登记的是（）。
A.某企业由国有企业改制力股份制企业
B.某企业被工商局吊销营业执照
C.某企业改变经营围
D.李某接替张某担任公司法人代表
参考答案：
B
4．实施全面预算管理，其目的是（）。
A.公司风险最小化
B.公司市场占有率最大化
C.公司利益最大化
D.公司成本最小化
参考答案：
C
5．影响绩效的四个因素中，（）是最具有主动性.能动性的因素。
A.员工技能
B.外部环境
C.内部条件
D.激励效应
参考答案：
D
6．年薪制的特点不包括（）。
A.支付周期较长
B.适用于特定的对象
C.收入存在一定风险
D.把经营者和员工区分开来
参考答案：
D
7．李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的
10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.
A.4500
B.4200
C.4400
D.5000
参考答案：
B
8．企业最常用的薪策略是（）
A.领先型
B.跟随型
C.滞后性
D.混合型
参考答案：
B
9．从事生产.经营的纳税人入应自领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财
政.税务部门的规定设置账薄，扣缴义务人应当自税法规定的扣义务发生之日起
（D）日内设置代扣代缴.代收代缴税款账薄。
A.10,10
B.10,15
C.15,15
D.15,10
参考答案：
D
10．个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目
被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约
金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。
A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税
D.不属于个人所得税应税所得
参考答案：
B
11．我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报酬
A.100%
B.150%
C.200%
D.300%
参考答案：
B
12．全面预算管理的管理框架不包括（）
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级的预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案：
B
13．下列收入中，应按劳务报酬所得纳个人所得税的是（）
A.在其他单位兼取取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案：
A
14．下列可以在计算生产经营所得时扣除的项目是（）
A.分配给投资者的股利
B.对子公司的热助支出
C.自然灾害有偿的部分
D.违约金
参考答案：
D
15．（）是国家或企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。
A.工资
B.奖金
C.津贴
D.补贴
参考答案：
C
16．甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划，用于对公司管理层进行激励。
该计划规定，公司全年的净利润指标为1000万元，如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元，公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。
假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。
假定不考虑离职等其他因素，甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计人管理费用的金额为（）万元。
A.0
B.50
C.100
D.150
参考答案：
B
17．用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费
A.本地区上一年工平均工资
B.核定的本单位职工工资总额
C.本地区最低工资
D.本行业的平均工资
参考答案：
B
18．单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基
础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。
A、60%-300%
B、40%-300%
C、50%-300%
D、60-200%
参考答案：
A
19．（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。
A.绩效管理
B.内部控制管理
C.公司金融管理
D.预算管理
参考答案：
D
20．下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.在其他单位兼得取得的收入
B.退休而后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
参考答案：
A
21．个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面奖金
B.按国家统一规定发放的补贴.津贴
C.提前退休发放的一次性补贴
D.转让国债的所得
参考答案：
B
22．（）是集体谈判工资增长的最低要求。
A.工会的上限
B.工会的坚持点
C.雇主的下限
D.雇主的坚持点
参考答案：
B
23．在中国境内依法注册或者登记的企业，事业单位.社会团体.民办非企业单位.基金会.律师事务所.会计师事务所等组织依法招用的外国人，应当依法（）。
A.参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险，不参加工伤保险.失业保险和生育保险
B.参加职工基本养老保险，不参加职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
C.不参加职工基本养老保险.职工基本医疗保险.工伤保险.失业保险和生育保险
D.以上都错误
参考答案：
D
24．关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。
A.分配结果均等
B.对外有竞争力
C.对内分配公平
D.适当拉开薪酬差距
参考答案：
A
25．我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。
A.纳税人
B.税率
C.纳税环节
D.课税对象
参考答案：
D
26．（）是国家或者企业给予在特殊劳动条件下工作的员工生产性质的补偿。
A.工资
B.奖金
C.津贴
D.补贴
参考答案：
C
27．根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东
个人利益为标准进行分类的是（）。
A.参与管理权和资产收益权
B.单独股东权和少数股东权
C.固有权和非固有权
D.普通股东权和特别股东权
参考答案：
A
28．税制的核心要素是（）。
A.纳税人
B.税率
C.纳税环节
D.课税对象
参考答案：
B
29．以下不属于影响工资水平的企业外部因素的是（）。
A.商品市场
B.企业所属的行业
C.地域因素
D.劳动力市场
参考答案：
B
30．各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的
还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计
征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。
A.劳动报酬
B.劳务报酬
C.经营所得
D.年终奖金
参考答案：
A
31．个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。
A.重新计算
B.分段计算
C.累计计算
D.按统筹地区政策确定
参考答案：
C
32．对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税
所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。
A.1200/年（100元月）
B.2400/元年（200元月）
C.3600/元年（300元月）
D.4800/元年（400元月）
参考答案：
B
33．用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工
资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬
（）的经济补偿金。
A.15%
B.25%
C.35%
D.45%
参考答案：
B
34．（）是对课税对象的量的规定。
A.税目
B.计税依据
C.税源
D.税本
参考答案：
B
35．李某2016年9月参加某商场组织的抽奖活动，取得中奖收入30000元，将其中的10000元通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A.4500元
B.4200元
C.4400元
D.5000元
参考答案：
B
36．纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进行审查的方法是（）。
A.顺查法
B.详查法
C.逆查法
D.抽查法
参考答案：
D
37．全面预算管理的管理框架不包活（）
A.设置明确的预算目标
B.建立不同层级预算体系
C.建立预算管理和运营组织
D.建立预算考核体系
参考答案：
B
38．下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。
A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所得额
B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额
C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补
参考答案：
D
39．下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）
A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定材产相租质所得的的积义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用，其余额为应纳税所得额
参考答案：
D
40．我国现行税制结构的基本持征是（）。
A.以直接税为主的税制结构
B.以间接税为主的税制结构
C.以直接税或间接税为主的税制结构
D.直接税与间接积并重的”双主体”结构
参考答案：
D
41．M是一家由法入合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业,2016年5月采取股权投
资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确（）
A.2018年,甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合创投企业M分得的所得
B.甲当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度结转抵扣
C.2018年乙可以按照对初创科技型企N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得
D.乙当年不足抵扣的,可以以后纳税年度结转抵扣
参考答案：
B
42．一般条件下,对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）
A.30小时
B.32小时
C.36小时
D.20小时
参考答案：
C
43．《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本
养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。
职工应当按国家规定的（）的比例
缴纳基本养老保险费，记入个人账
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