李章红《新编会计综合实训》答案第二版doc.docx
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李章红《新编会计综合实训》答案第二版doc
南方吉祥电器制造厂
2013年12月份全部经济业务会计处理及答案
一、会计分录:
业务1,借:
材料采购-----甲材料96000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)16320.00
贷:
银行存款-----工商银行112320.00
业务2,借:
应付职工薪酬-----职工福利费128.63
贷:
库存现金128.63
业务3,借:
银行存款-----工商银行65000.00
贷:
交易性金融资产-----琼金盘股票(成本)61300.00
投资收益3700.00
业务4,借:
材料采购-----乙材料60000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)10200.00
贷:
应付账款-----南方冶炼厂70200.00
业务5,借:
库存现金1000.00
贷:
银行存款-----工商银行1000.00
业务6,借:
管理费用-----养路费600.00
贷:
银行存款-----工商银行600.00
业务7,借:
制造费用-----一车间(运输费)362.00
贷:
银行存款-----工商银行362.00
业务8,借:
管理费用-----税金183.00
贷:
银行存款-----工商银行183.00
业务9,借:
长期股权投资-----南方中发集团402550.00
贷:
银行存款-----工商银行402550.00
业务10,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。
业务11,借:
银行存款-----工商银行460000.00
贷:
持有到期投资-----沈阳电厂(成本)400000.00
持有到期投资-----沈阳电厂(应计利息)40000.00
投资收益20000.00
业务12,借:
管理费用-----办公费213.75
贷:
库存现金213.75
业务13,借:
其他应收款-----刘强1800.00
贷:
银行存款-----工商银行1800.00
业务14,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。
业务15,借:
制造费用-----二车间(运输费)248.00
贷:
银行存款-----工商银行248.00
业务16,借:
银行存款-----工商银行210600.00
贷:
主营业务收入-----A产品180000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)30600.00
业务17,借:
应付职工薪酬-----职工福利费528.64
贷:
库存现金528.64
业务18,借:
管理费用-----差旅费12618.64
库存现金2381.36
贷:
其他应收款-----黄力佳15000.00
业务19,借:
管理费用-----办公费196.27
贷:
库存现金196.27
业务20,借:
应收票据-----广东利奋电子有限公司168480.00
贷:
主营业务收入-----B产品144000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)24480.00
业务21,借:
短期借款-----工商银行(4个月,5%)20000.00
贷:
银行存款-----工商银行20000.00
业务22,借:
库存现金207998.90
贷:
银行存款-----工商银行207998.90
业务23,借:
应付职工薪酬-----工资315149.85
贷:
库存现金207998.90
其他应付款-----退休金81938.96
其他应付款-----医疗保险金25211.99
业务24,借:
银行存款-----工商银行100000.00
贷:
应收账款-----南方无线电厂100000.00
业务25,借:
管理费用-----业务招待费600.00
贷:
银行存款-----工商银行600.00
业务26,借:
财务费用-----手续费26.00
贷:
库存现金26.00
业务27,借:
应交税费-----未交增值税21693.78
应交税费-----应交城市维护建设税1518.56
应交税费-----应交教育费附加650.81
贷:
银行存款-----工商银行23863.15
业务28,借:
银行存款-----工商银行200000.00
贷:
长期股权投资-----深圳机电股份公司180000.00
投资收益20000.00
业务29,借:
在建工程-----一车间13846.00
贷:
银行存款-----工商银行13846.00
业务30,借:
管理费用-----办公费280.46
贷:
库存现金280.46
业务31,借:
制造费用-----一车间(物料)8260.00
制造费用-----二车间(物料)7080.00
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)1180.00
贷:
周转材料-----低值易耗品(工作服)16520.00
业务32,借:
银行存款-----工商银行500000.00
贷:
实收资本-----南方光明电缆厂500000.00
业务33,借:
在建工程-----机修车间(挤压机)20000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)3400.00
贷:
银行存款-----工商银行23400.00
业务34,借:
银行存款-----工商银行960.00
贷:
其他业务收入-----甲材料820.51
应交税费-----应交增值税(销项税额)139.49
业务35,①、借:
在建工程-----机修车间(挤压机)1240.00
贷:
银行存款-----工商银行1240.00
②、借:
固定资产-----机修车间(挤压机)21240.00
贷:
在建工程-----机修车间(挤压机)21240.00
业务36,借:
制造费用-----一车间(物料)432.00
制造费用-----二车间(物料)324.00
辅助生产成-----机修车间(直接材料)180.00
贷:
周转材料-----低值易耗品(手套)936.00
业务37,借:
管理费用-----差旅费1156.00
库存现金644.00
贷:
其他应收款-----刘强1800.00
业务38,借:
销售费用-----广告费18000.00
贷:
银行存款-----工商银行18000.00
业务39,借:
应收账款-----山西广播电视影业公司145200.00
贷:
主营业务收入-----A产品120000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)20400.00
银行存款-----工商银行4800.00
业务40,借:
应付账款-----浙江模具厂20000.00
贷:
银行存款-----工商银行20000.00
业务41,借:
固定资产-----一车间(铣床)245750.51
贷:
在建工程-----一车间(铣床)245750.51
业务42,借:
银行存款-----工商银行105300.00
贷:
主营业务收入-----B产品90000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)15300.00
业务43,借:
银行存款-----工商银行2000.00
贷:
营业外收入2000.00
业务44,借:
库存现金3000.00
贷:
银行存款-----工商银行3000.00
业务45,借:
应付职工薪酬-----福利费2127.97
贷:
库存现金2127.97
业务46,借:
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)137.26
贷:
库存现金137.26
业务47,借:
应付账款-----上海轻化公司32000.00
贷:
应付票据-----商业承兑汇票(上海轻化公司)32000.00
业务48,借:
银行存款-----工商银行63180.00
贷:
主营业务收入-----B产品54000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)9180.00
业务49,借:
应付职工薪酬-----社会保险费1468.93
贷:
银行存款-----工商银行1468.93
业务50,借:
其他应收款-----王成1300.00
贷:
库存现金1300.00
业务51,借:
坏账准备15000.00
贷:
应收账款-----河南无线电厂15000.00
业务52,借:
应付职工薪酬-----职工福利费400.00
贷:
库存现金400.00
业务53,借:
固定资产-----计算机50000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)8500.00
贷:
银行存款-----工商银行58500.00
业务54,借:
材料采购-----乙材料44000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)7480.00
贷:
应付票据-----商业承兑汇票(武汉金属材料公司)51480.00
业务55,借:
营业外支出3000.00
贷:
银行存款-----工商银行3000.00
业务56,借:
银行存款-----工商银行112.48
贷:
财务费用-----利息支出112.48
业务57,借:
管理费用-----办公费1523.96
贷:
银行存款-----工商银行1523.96
业务58,借:
材料采购-----甲材料91000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)15470.00
贷:
银行存款-----工商银行106470.00
业务59,借:
应付票据-----商业承兑汇票(武汉机械制配厂)100000.00
贷:
银行存款-----工商银行100000.00
业务60,借:
应付账款-----长沙有色金属材料厂31654.85
贷:
银行存款-----工商银行31654.85
业务61,①、借:
周转材料-----低值易耗品(文件柜)1360.00
贷:
银行存款-----工商银行1360.00
②、借:
管理费用-----其他680.00
贷:
周转材料-----低值易耗品(摊销)680.00
业务62,借:
固定资产-----一车间(卡车)90000.00
贷:
营业外收入90000.00
业务63,①、借:
委托加工物资21140.00
贷:
原材料-----M自制半成品21140.00
②、借:
委托加工物资2100.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)357.00
贷:
银行存款-----工商银行2457.00
业务64,借:
在建工程-----二车间(仓库)126000.00
贷:
银行存款-----工商银行126000.00
业务65,借:
在建工程-----二车间(仓库)120000.00
贷:
长期借款-----应计利息120000.00
业务66,借:
应收票据-----商业承兑汇票(南昌机电厂)168800.00
贷:
主营业务收入-----A产品140000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)23800.00
银行存款-----工商银行5000.00
业务67,①、借:
其他应付款-----南方琼州贸易公司13161.60
贷:
其他业务收入11249.23
应交税费-----应交增值税(销项税额)1912.37
②、借:
其他业务成本6240.00
贷:
周转材料-----包装物(铁盒)6240.00
业务68,暂不做会计分录,待月末再进行会计处理。
业务69,借:
库存现金1000.00
贷:
银行存款-----工商银行1000.00
业务70,借:
管理费用-----运输费800.00
贷:
银行存款-----工商银行800.00
业务71,借:
在建工程-----二车间(仓库)500000.00
贷:
银行存款-----工商银行500000.00
业务72,借:
应付职工薪酬-----职工福利费1500.00
贷:
银行存款-----工商银行1500.00
业务73,借:
银行存款-----工商银行21060.00
贷:
主营业务收入-----B产品18000.00
应交税费-----应交增值税(销项税额)3060.00
业务74,借:
材料采购-----乙材料25000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)4250.00
贷:
银行存款-----工商银行29250.00
业务75,借:
委托加工物资900.00
贷:
银行存款-----工商银行900.00
业务76,①、借:
原材料-----丁材料24140.00
贷:
委托加工物资24140.00
②、借:
基本生产成本-----C产品(直接材料)24140.00
贷:
原材料-----丁材料24140.00
业务77,借:
应付账款-----南方市供电局40000.00
应交税费-----应交增值税(进项税额)6800.00
贷:
银行存款-----工商银行46800.00
业务78,借:
应付账款-----南方市自来水公司1813.48
应交税费-----应交增值税(进项税额)235.75
贷:
银行存款-----工商银行2049.23
业务79,借:
制造费用-----一车间(折旧费)38712.72
制造费用-----二车间(折旧费)29202.31
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)10151.76
管理费用-----折旧费19233.18
贷:
累计折旧-----一车间(房屋及建筑物)25102.28
累计折旧-----一车间(机器设备)13610.44
累计折旧-----二车间(房屋及建筑物)17138.80
累计折旧-----二车间(机器设备)12063.51
累计折旧-----机修车间(房屋及建筑物)7652.26
累计折旧-----机修车间(机器设备)2499.50
累计折旧-----管理部门(房屋及建筑物)19233.18
业务80,借:
财务费用-----利息支出190.00
贷:
应付利息190.00
业务81,借:
管理费用----其他(摊销)1000.00
贷:
累计摊销1000.00
业务82,借:
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)425.60
贷:
库存现金425.60
业务83,借:
银行存款-----工商银行302156.78
贷:
应收账款-----吉林电器厂302156.78
业务84,借:
基本生产成本-----A产品(直接人工)67000.00
基本生产成本-----B产品(直接人工)43320.00
基本生产成本-----C产品(直接人工)51100.00
基本生产成本-----D产品(直接人工)43460.00
制造费用-----一车间(工资)39400.00
制造费用-----二车间(工资)31520.00
辅助生产成本-----机修车间(直接人工)23640.00
管理费用----工资7709.85
应付职工薪酬-----职工福利费3200.00
销售费用----工资4800.00
贷:
应付职工薪酬-----工资315149.85
业务85,借:
基本生产成本-----A产品(直接人工)9380.00
基本生产成本-----B产品(直接人工)6064.80
基本生产成本-----C产品(直接人工)7154.00
基本生产成本-----D产品(直接人工)6084.40
制造费用-----一车间(福利费)5516.00
制造费用-----二车间(福利费)4412.80
辅助生产成本-----机修车间(直接人工)3309.60
管理费用----福利费1527.38
销售费用----福利费672.00
贷:
应付职工薪酬-----职工福利费44120.98
业务86,借:
基本生产成本-----A产品(直接人工)3015.00
基本生产成本-----B产品(直接人工)1949.40
基本生产成本-----C产品(直接人工)2299.50
基本生产成本-----D产品(直接人工)1955.70
制造费用-----一车间(工会经费)788.00
制造费用-----一车间(职工教育经费)985.00
制造费用-----二车间(工会经费)630.40
制造费用-----二车间(职工教育经费)788.00
辅助生产成本-----机修车间(直接人工)1063.80
管理费用-----工会经费218.20
管理费用-----职工教育经费272.75
销售费用----工会经费96.00
销售费用----职工教育经费120.00
贷:
应付职工薪酬-----工会经费6303.00
应付职工薪酬-----职工教育经费7878.75
业务87,借:
应付职工薪酬-----工会经费6303.00
贷:
银行存款-----工商银行6303.00
业务88,借:
原材料-----甲材料165000.00
原材料-----乙材料112500.00
贷:
材料采购------甲材料165000.00
材料采购------乙材料112500.00
业务89,借:
材料成本差异-----甲材料22000.00
材料成本差异-----乙材料16500.00
贷:
材料采购------甲材料22000.00
材料采购-----乙材料16500.00
业务90,①、借:
基本生产成本-----A产品(直接材料)220000.00
基本生产成本-----B产品(直接材料)110000.00
制造费用-----一车间(物料费)880.00
制造费用-----二车间(物料费)660.00
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)550.00
管理费用-----物料费935.00
其他业务成本550.00
贷:
原材料-----甲材料333575.00
-
②、借:
基本生产成本-----C产品(直接材料)81000.00
基本生产成本-----D产品(直接材料)99000.00
制造费用-----一车间(物料费)450.00
制造费用-----二车间(物料费)270.00
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)360.00
管理费用-----物料费315.00
贷:
原材料-----乙材料181395.00
业务91,①、借:
基本生产成本-----A产品(直接材料)17512.00
基本生产成本-----B产品(直接材料)8756.00
制造费用-----一车间(物料费)70.05
制造费用-----二车间(物料费)52.54
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)43.78
管理费用-----物料费74.43
其他业务成本43.78
贷:
材料成本差异----甲材料26552.58
②、借:
基本生产成本-----C产品(直接材料)6285.60
基本生产成本-----D产品(直接材料)7682.40
制造费用-----一车间(物料费)34.92
制造费用-----二车间(物料费)20.95
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)27.94
管理费用-----物料费24.44
贷:
材料成本差异----乙材料14076.25
业务92,借:
制造费用-----一车间(电费)22400.00
制造费用-----二车间(电费)9600.00
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)4800.00
管理费用-----水电费3200.00
贷:
应付账款-----南方市供电局40000.00
业务93,借:
制造费用-----一车间(水费)820.00
制造费用-----二车间(水费)760.00
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)130.00
管理费用-----水电费103.48
贷:
应付账款-----南方市自来水公司1813.48
业务94,借:
制造费用-----一车间(修理费)22079.76
制造费用-----二车间(修理费)18399.80
管理费用-----修理费5520.18
贷:
辅助生产成本-----机修车间(直接材料)2341.72
辅助生产成本-----机修车间(直接人工)28013.40
辅助生产成本-----机修车间(制造费用)15644.62
业务95,①、借:
基本生产成本-----A产品(制造费用)88244.00
基本生产成本-----B产品(制造费用)52946.45
贷:
制造费用-----一车间141190.45
②、借:
基本生产成本-----C产品(制造费用)62381.16
基本生产成本-----D产品(制造费用)41587.64
贷:
制造费用-----二车间103968.80
业务96,①、借:
库存商品-----A产品342950.52
贷:
基本生产成本-----A产品(直接材料)188338.02
基本生产成本-----A产品(直接人工)73738.46
基本生产成本-----A产品(制造费用)80874.04
②、借:
库存商品-----B产品209455.98
贷:
基本生产成本-----B产品(直接材料)109403.50
基本生产成本-----B产品(直接人工)49384.49
基本生产成本-----B产品(制造费用)50667.99
、借:
库存商品-----C产品184637.10
贷:
基本生产成本-----C产品(直接材料)81445.35
基本生产成本-----C产品(直接人工)51055.35
基本生产成本-----C产品(制造费用)52136.40
、借:
库存商品-----D产品202424.61
贷:
基本生产成本-----D产品(直接材料)106134.19
基本生产成本-----D产品(直接人工)53113.44
基本生产成本-----D产品(制造费用)43176.98
业务97,借:
主营业务成本-----A产品239294.00
主营业务成本-----B产品168810.00
贷:
库存商品-----A产品239294.00
库存商品-----B产品168810.00
业务98,①、借:
应交税费-----应交增值税(转出未交增值税)55859.11
贷:
应交税费-----未交增值税55859.11
②、借:
营业税金及附加5585.91
贷:
应交税费-----城市维护建设税3910.14
应交税费-----教育费附加1675.77
业务99,①、借:
公允价值变动损益1500.00
贷:
交易性金融资历产-----新大洲债券(公允价值变动)1500.00
②、借:
可供出售金融资产-----罗牛山股票(公允价值变动)6250.00
贷:
资本公积-----其他资