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财经学教程试题及答案

一、填空（1分×7）1、非排他性、非竞争性2、税收3、平等、确实、便利、节约。

1、公共商品的两个基本特征是非排他性和非竞争性。

2、在财政收入中占主导地位的是税收收入。

3、亚当·斯密的税收四原则是指平等、确实、便利、节约

二、单项选择（1分×11）1C2C3B4A5D6C7D8A9A10D11B

1、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主要来自（C）

A、C部分B、V部分C、M部分D、V+M部分

2、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（C）

A、税收收入B、国有资产收益C、债务收入D、专项收入

3、税负转嫁的基本条件是（B）

A、商品的供求关系B、商品价格的自由浮动C、商品的供求弹性D、税种

4、税收的横向公平是指（A）

A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收

B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

D、收入的公平分配

5、把税收与税率联系起来的曲线是（D）

A、税收曲线B、洛伦兹曲线C、收益曲线D、拉弗曲线

6、古典财政学的创始人是（C）

A、威廉.配第B、魁奈C、亚当.斯密D、大卫.李嘉图

7、经营性国有资产，非经营性国有资产所依据的分类标准是（D）

A、按国有资产存在的形式分类B、按国有资产存在的地域不同分类

C、按国有资产有无实物形态分类D、按国有资产是否参与经营活动分类

8、国家对国有资产的管理主要是管理国有资产的（A）

A、产权B、经营权C、法人财产权D、处置权

9、由机器设备、建筑物、铁路、桥梁等劳动手段组成的国有资产属于（A）

A、有形资产B、生产性固定资产C、无形资产D、非生产性固定资产

10、中介层次的管理组织与政府层的管理组织的关系是（D）

A、代理关系B、产权关系C、隶属关系D、产权受托和委托关系

11、出资者按投入企业的资本金额享有的资产受益、重大决策和选择管理者等权利，指的是（B）。

A、终极所有权B、出资者所有权C、出资者经营权D、企业法人财产权

三、多项选择（2分×14）1ABC2ABC3ACD4ABC5ABC6ABC7ACE8BCE9CE10ABC

11AD12ABCDE13ABCD14ABCD

1、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为（ABC）

A、宏观税负B、中观税负C、微观税负D、某个阶层税收负担

2、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（ABC）

A、收入标准B、支出标准C、财产标准D、受益标准

3、税收的形式特征包括（ACD）

A、强制性B、随机性C、无偿性D、固定性

4、税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义是指（ABC）

A、课税所产生的额外负担最小B、课税所产生的额外收益最大

C、税收征纳过程中所发生的费用最小D、税收完全是中性的

5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要有（ABC）

A、设置税种B、调整税率C、规定减免税政策D、强制征收

6、税收与公债的区别主要有（ABC）

A、税收是无偿而公债是有偿的B、税收具有强制性，公债是信用关系，采取自愿形式

C、税收固定，公债可多购可少购D、税收依法征收，公债不依法举债

7、财政收入中的公债收入包括（ACE）

A.发行公债和国库券B.发行金融债券C.发行股票

D.向外国政府借款E.向国际组织借款

8、公债的特点有（BCE）

A.稳定性B.有偿性C.自愿性D.强制性E.灵活性

9、按照举债的形式为标准，可将公债分为（CE）

A.中央公债B.地方公债C.公债券D.国内公债E.契约性借款

10、按偿还期限不同，公债可分为（ABC）

A.短期公债B.长期公债C.中期公债D.国库券E.无限期公债

11、国债是政府取得财政收入的有偿形式，它包括以下几层含义（AD）

A.国债包括内债和外债B.国债的主要部分是内债

C.国债仅局限于内债D.国债是公债的主要部分

E.国债包括中央政府和地方政府发行的公债

12、世界各国发行公债的方式大体有（ABCDE）

A.行政分配方式B.直接出售方式C.委托出售方式D.承购包销方式E.公募招标方式

13、偿还公债的资金来源通常有（ABCD）

A.经常性财政收入B.预算结余C.借新债还旧债D.偿债基金E.公债投资收益

14、政府可选择使用的公债偿还方式主要有（ABCD）

A.一次清偿法B.抽签偿还法C.市场购销法D.以旧替新法E.公募招标方式

四、名词解释（2分×2）

公共商品复式预算

 1、公共商品：

满足公共需求、通过公共机制提供的商品，其基本特征是非排他性和非竞争性。

2、复式预算：

复式预算是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。

五、判断（1分×10）

1、公共投资在量上相当于复式预算中的资本预算支出。

2、公共投资与私人投资的领域是不能相互逾越的。

对3、一般而言，私人投资追求的是经济效益，公共投资追求的是社会效益。

对4、BOT是政府吸引社会资本进行基础设施投资的一种有效方式。

5、高等教育发展所需的资金应由国家财政拨款的方式供应。

6、国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下的利润最大化。

7、应用性科学研究的经费应由财政保障供给。

8、在中国，公共消费支出就是财政经常预算中的经常性支出。

对9、城乡社会保障基金的社会统筹是我国社会保障基金征收方式的改革方向。

10、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。

六、简答（5分×4）

1、简述财政的特征。

（1）强制性；

（2）无偿性；（3）国家主体性。

2、试述影响财政收入规模的因素。

试述影响财政收入规模的因素。

（一）生产力发展水平；

（二）经济管理体制和收入分配政策；

（三）政府的职能范围；

（四）经济周期循环与宏观经济调控；

（五）价格因素；

（六）特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化，如在发生内外战争时，国家必须动员各种财力以稳固政权或维护国家利益，因而财政收入规模会急剧扩大。

3、试分析公债的财政效应。

（一）用于弥补经费预算赤字

（二）用于资本项目

（三）与实施宏观经济调控相结合

（四）控制债务规模、避免债务危机

4、简析复式预算的优缺点。

复式预算制的优点有：

（1）便于考核预算资金的来源和用途；

（2）有利于分析预算收支对社会供求的影响；

（3）由于资本预算投资伸缩性较大，有助于使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业水平。

复式预算的主要缺点则包括：

（1）复式预算中资本预算的资金来源主要依赖于举债，如果举债规模控制不当，容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民经济的稳定；

（2）经常预算支出的资金来源主要是税收收入，税收在整个预算收入中占很大比重，这样容易掩盖支出浪费的现象；

（3）把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些困难，如经常预算和资本预算科目的划分标准难以统一。

七、论述（10分×2）

1、试述购买支出和转移支出对经济的不同影响。

购买支出的含义。

转移支出的含义。

由于这两类支出遵循的交换原则不同，因而对经济产生的影响也不同。

购买支出直接影响资源配置：

（1）影响资源配置总量：

（2）影响资源配置结构。

购买支出间接影响收入分配。

转移支出直接影响收入分配。

转移支出间接影响资源配置。

在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强；而转移支出比重越大，政府执行收入分配的功能就越强。

2、为什么要进行国有经济的战略性重组？

（一）市场经济的需要；

（二）政府的社会经济管理职能与国有资产所有者职能分离的需要；

（三）企业提高效率需要出资者所有权与企业法人财产权分离；

（四）创造公平竞争的市场环境。

※<综合自测题十二>1.A2.D3.D4.A5.D6.A7.A8.B9.D10.D

一、单项选择（请从四个备选答案中选择一个正确答案，将其序号填入题中括号内。

每小题1.5分，共15分）

1.预算外资金的性质是（A）。

A.财政性资金B.信用资金C.企业资金D.闲置资金

2.与私人个别需要相比，为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有（D）的特征。

A.自然垄断B.外部效应C.竞争性D.排他性

3.从价值构成上看，财政收入的主要来源是（D）。

A.C+V+MB.V+MC.C+MD.M

4.随着人均收入的提高，财政支出的相对规模会（A）。

A.提高B.不变C.下降D.无规律性

5.一种预算编制的技术管理形式，它将每一个支出项目，无论是上年已经发生，还是未发生的，都以零为起点编制预算，它叫（D）。

A．复式预算B。

单式预算C。

国家决算D。

零基预算

6.就现代市场经济国家而言，（A）己经是一种世界性经济现象。

A.财政赤字B.财政平衡C.财政盈余D.财政收支

7.纳税人通过提高商品的销售价格把税负转嫁给他人负担时，其税负转嫁的形式属于（A）。

A.前转B.后转C.消转D.税收资本化

8.（B）是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍作法。

A.筹集建设资金B.弥补财政赤字C.扩大内需D.调整经济结构

9.我国政府预算采取分级管理的办法，与国家政权的分级管理相适应，我国政府预算分为（D）。

A.二级B.三级C.四级D.五级

10.在进行宏观经济调控时，常将财政政策与（D）相配合。

A.税收政策B.收入政策C.国家预算D.货币政策

二、多项选择（请从五个备选答案中选择正确答案，将其序号填入题中括号内。

每小题2分，共20分）1.ABC2.ABCD3.ABCD4.AD5.AB

6.ABCD7.ABCDE8.ADE9.BD10.ABCD

1.根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为（ABC）的财政政策。

A.扩张性B.紧缩性C.中性D.自决E.非自决

2.在实践中，为世界各国所重视且有较大经济影响的国债结构主要包括（ABCD）内容。

A.期限结构B.利率结构C.种类结构D.持有者结构E.价格结构

3.我国的商品课税的主要税种有（ABCD）。

A.增值税B.营业税C.消费税D.关税E.农业税

4.按照税负是否转嫁，可以划分为（AD）。

A.直接税B.所得税C.商品税D.间接税E.财产税

5.转移性支出主要包括（AB）。

A.补助支出B.捐赠支出C.债务利息支出

D.行政管理支出E.社会文教支出

6.下列各说法中，正确表达了农业部门与财政收入关系的有（ABCD）。

A.向财政直接提供的收入所占比重较低

B.主要以农业税等收入形式直接上缴财政

C.轻工业上交的财政收入中有一部分是农业收入的转移

D.农业丰歉对本年财政收入有重大影响

E.农业丰歉对下年财政收入有重大影响

7．偿还国家公债的资金来源有（ABCDE　　　）

A.经常性支出预算B.预算盈余C.向银行透支或借款

D.发行新债收入E.建立偿债基金

8.按经济性质分类，财政支出可分为（ADE）。

A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.投资性支出E.消费性支出

9.与公共品相比，私人品具有（BD）的特点。

A.非竞争性B.竞争性C.非排他性D.排他性E.购买性

10.为了建立与社会主义市场经济体制相适应的税收制度，总结我国税制改革的经验，借鉴西方税制理论的研究成果，可以将我国的税收原则归纳为（ABCD）原则。

A.公平原则B.效率原则C.适度原则D.法治原则E.固定原则

※<综合自测题十四>：

1、D2、B3、A4、D5、A6、B7、B8、D9、C10、A11、B12、C13、A14、A15、C16、B

一、单项选择题（每小题1分，共16分）

1、下列经济现象中，不属于财政现象的是（D）

A、政府发行国债B、企业和居民向国家纳税

C、政府投资兴建大型公共工程D、某外商向我国国有企业投资

2、收入分配的目标是（B）

A、实现资源优化配置B、实现公平分配

C、维护效率D、实现经济稳定

3、现行分税制中，中央对地方税收返还额的递增率按各地区增值税和消费税增长率的（A）系数确定

A、1：

0、3B、1：

0、15C、1：

0、7D、1：

0、25

4、政府投资不应参与的领域（D）

A、社会公益性项目B、经济基础性项目

C、境外投资项目D、竞争性项目

5、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（A）

A、国防　　B、花园　　C、教育　　D、桥梁

6、财政支出中的效益原则首先是指要实现（B　　）。

A、经济效益B、宏观经济效益和社会效益

C、社会效益　　　　　D、社会效益和企业效益

7、财政补贴通过直接影响（B）来影响经济。

A、资源配置结构B、相对价格结构C、供给结构D、需求结构

8、下列项目中属于使用费的是：

（D）

A、律师执照费B、出生登记费

C、商标登记费D、过桥过路费

9、我国养老保险制度中规定，企业缴费划入个人帐户的比例为（C）

A、4%B、5%C、3%D、8%

10、一般认为，价外税比价内税（A）转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧重点是（）。

A、更容易，厂家或生产者，消费者B、更容易，消费者，厂家或生产者

C、更难，厂家或生产者，消费者D、更难，消费者，厂家或生产者

11、在下列税种中税负不易转嫁的税种是（B）

A、增值税B、公司所得税C、消费税D、营业税

12、凯思斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张降低个人所得税的平均税率，目标是刺激（），后者则是从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激（C）。

A、低收入者的消费需求，低收入者的投资供给

B、高收入者的消费需求，高收入者的投资供给

C、低收入者的消费需求，高收入者的投资供给

D、高收入者的消费需求，低收入者的投资供给

13、消费税是（A）

A、流转税类B、收益税类C、资源税类D、财产和行为税类

14、消费型增值税的特点是（A）

A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

15、中期公债是指（C）

A、3——5年的公债B、2年以上，5年以下的公债

C、1年以上、10年以下的公债D、以上都不对

16、内债的应债主体主要是（B）

A、一国的国民收入B、一国的企业单位和居民个人

C、政府机构D、外国投资者

二．多项选择题（每小题2分，共16分）1、ABCDE2、ABC3、BC4、ABCD5、ABCD

6、AB7、ABC8、ABC

1、在我国提供基础设施的形式有（ABCDE）

A、政府与民间共同投资B、政府筹资，免费提供

C、政府投资，法人团体经营运作D、私人出资、定期收费

E、BOT投资方式

2、政策性银行的资金来源的政府性特点主要体现在（ABC）

A、财政借款B、财政贴息C、税收减免

D、财政透支E、财政投资

3、1996年以来，我国关于加强预算外资金管理的新举措包括（BC）

A、计划管理，财政审批，专户储存，银行监督

B、提出最终要将预算外资金全部纳入预算内管理

C、要求参照预算内资金管理模式，建立预算外资金的预决算制度

D、提出建立社会保障预算，将社会保障基金纳入预算内收入

4、2002年起，我国中央与地方的共享税种主要包括（ABCD）

A、增值税B、证券交易税C、所得税D、资源税

5、下列行为会导致通货膨胀的是（ABCD）

A、在利率市场化的条件下，中央银行为了维持利率的水平，通过公开市场业务买进国债

B、2001年12月阿根廷政府在债务危机时发行国债

C、泰国政府利用不足的外汇储备与索罗斯的基金进行

D、一国固定资产投资的飞速增长

6、财政政策的选择与制定即是采取扩张性政策还是采取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情况具体分析，主要取决于对（AB）的正确判断。

A、经济形势B、当前财政赤字性质C、政策效果D、实施背景

7、财政传导机制的媒介体有（ABC）

A、收入分配B、货币供应C、价格D、税收E、信贷

8、避免国际重复征税的协调途径是（ABC）

A、限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权

B、限定各国唯一地行使地域税收管辖权

C、允许各国同时行使两种以上税收管辖权，发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位

D、世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

※<综合自测题十五>1、D2、A3、B4、C5、A6、A7、A8、C

9、B10、D11、C12、C13、B14、C15、C16、A

一．单选题

1、不应由政府进行财政投入的科技活动是（D）。

A、基础研究

B、社会公益研究

C、服务于基础研究和公益性应用研究且具有广泛社会公益性的科技服务

D、非社会公益性的应用研究和为其提供咨询服务的科技服务

2、农村公路这种类型的基础设施建设应（A）。

A、由政府提供全部建设资金

B、完全由市场提供建设资金

C、由政府与市场共同提供建设资金

D、由农民集资提供建设资金

3、容易导致资金使用低效率的基础设施建设筹资方式是（B）。

A、资本市场筹资

B、政府财政投资

C、引进外资

D、债券融资

4．在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（C）。

A、动用财政结余B、发行政府债券C、向银行透支D、增税

5．按课税对象的性质划分，增值税属于（A）。

A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税

6、国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（A）。

A、税收B、国债C、利润上缴D、股息或红利

7．在社会保障体系中处于核心地位的是（A）。

A、社会保险B、社会救济C、社会福利D、社会优抚与安置

8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（C）。

A、纳税人B、课税对象C、税率D、课税标准

9、财政分配的第二阶段（B）财政收入财政支出财政再分配财政收入再分配

10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（D）。

A、动用上年结余B、财政透支C、财政发行D、发行国债

11．以政府部门为单位编制的报经财政部门审核并经立法机构批准的，反映部门所有收支的预算，被称为（C）。

A、复式预算B、增量预算C、部门预算D、零基预算

12、（C）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。

A、国家性质B、国家政权C、国家职能D、国际制度

13、区别不同税种的主要标志是（　B　　）

A、纳税人B、课税对象

C、税率D、税源

14、按计税依据不同，可以把税收划分为（　C　　）

A、直接税与间接税B、价内税与价外税

C、从量税与从价税D、实物税与货币税

15、对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（C　　　）

A、日常监督B、事前监督

C、事中监督D、事后监督

16、下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（　A　　）

A、税收B、公债C、国有资产经营收益D、国有资产出让收入

二．多项选择题（每小题2分，共16分）1、BCD2、ABC3、ABE4、ABD5、CDE

6、ACDE7、BCD8、ABC

1、按我国现行分税制的规定，下列属于中央、地方共享收入的有（BCD　　）

A、关税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税E、消费税

2、我国政府预算程序包括（　ABC　）

A、预算编制B、预算审批C、预算执行D、预算审计E、政府决策

3、影响财政收入规模的因素有（　ABE　）

A、经济发展水平B、收入分配政策

C、经济体制类型D、政治体制类型E、价格因素

4、财政支出效益的特点有（ABD　　）

A、微观效益与宏观效益的统一

B、近期效益与远期效益的统一

C、直接效益与间接效益的统一

D、经济效益与社会效益的统一

E、外部效益与内部效益的统一

5、下列财政政策手段中，属于自动稳定政策的有（CDE　　）

A、公共投资B、政府收费

C、失业救济金D、社会福利支出

E、累进的所得课税

6、确定公债利率水平需考虑的主要因素是（ACDE　　）

A、市场利率水平B、经济发展水平

C、金融市场发育水平D、社会资金供给量

E、政府信用状况

7、下列项目中，属于购买性支出的有（　BCD　）

A、社会保障支出B、公共投资支出

C、国防支出D、行政管理支出

E、公债利息支出

8、按在社会再生产过程中的用途分类，财政支出可以分为（ABC）

A、补偿性支出B、积累性支出C、消费性支出

D、购买性支出E、转移性支出

※<综合自测题十六>

一、单项选择题（每小题1分，共16分）1、C2、C3、B4、C5、D6、C7、D8、B

9、A10、B11、C12、A13、C14、B15、C16、B

1．财政收入按价值构成主要来自于（　　C　　　　　）

A、CB、VC、MD、C+V+M

2．按经济部门分，财政收入主要来自于（　　C　　　　　　）

A、农业B、金融业C、工业D、商贸

3、国家财政收入的主要来源是（　　B　　　　）

A、企业上缴利润B、税收C、收交各种费

4．税收是属于（　　　C　　　　）范畴

A、生产B、交换C、分配D、消费

5．我国现行分税制体制是从（D）年开始实行的、

A、1988B、1990C、1993D、1994

6．税收制度的中心环节和基本要素，反映征税深度的是（　　C　　　　　　）

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限

7．所得税大多采用（　D　　　　）税率

A、价外税B、定额税率C、比例税率D、超额累进税

8．所得税是对（　　B　　　　）课征的一种税、

A、总收益额B、纯收益额C、全部所得额D、直接所得额

9．我国消费税的纳税环节在（　A　　　　　　）环节

A、生产B、交换C、分配D、消费

10．（　　B　　　　　）是实行超率累进税率的

A、财产税B、土地增值税C、耕地