审计期末复习题与答案.docx

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审计期末复习题与答案

《审计原理》复习题

一、单项选择题

1．下列说法正确的是（A）。

A．内部审计必须独立于财务部门

B．内部审计不一定独立于财务部门

C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任

D．内部审计负责人可由总经理兼任

2．审计人员在执业过程中若发现其无法胜任此项工作，应当（C）。

A．出具保留意见的审计报告

B．出具无法发表意见的审计报告

C．请求审计组织改派其他审计人员

D．依赖客户职员的才能

3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进行财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询服务。

事务所提供的下列服务中，会有损其独立性的是（）。

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题

B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行

C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法

D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表实施监督

4．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。

A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量

C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷

5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要实施替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。

如果无法实施替代审计程序，则应该将该项目视为一项（）。

A．错误

B．误差

C．错报

D．舞弊

6．在对期初余额实施审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是（）。

A．相关事项的错报金额和性质强弱

B．前任审计人员确定的财务报表重要性水平

C．相关事项是否影响本期财务报表

D．后任审计人员出具报告的具体意见类型

7．当出具非无保留意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对（）的影响程度。

A．审计报告

B．财务报表

C．审计意见

D．财务信息

8．审计人员参加库存现金监盘后，应与审计人员共同在“库存现金监盘表”上签字的人员是（）。

A．会计员和出纳员

B．出纳员和会计主管

C．会计主管和总经理

D．出纳员和总经理

9．对通过函证无法证实的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。

A．重新测试相关的内部控制

B．审查与应收账款相关的销售凭证

C．进行分析程序

D．审查资产负债表日后的收款情况

10．以下审计程序中，审计人员最有可能获取固定资产存在的审计证据是（）。

A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较

B．询问被审计单位的管理当局和生产部门

C．以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证

D．以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证

11．审计人员为了验证被审计单位在资产负债表日列示的长期股权投资确实属于被审计单位所有，应实施的最佳审计程序是（）。

A．将交易及会议记录进行核对，确定所有交易均经批准或授权

B．抽查投资交易原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．函证资产负债表日被托管的所有证券

D．将长期股权投资的明细账与总账进行核对

12．审查应付账款时，审计人员往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。

一般来说，实质性分析的内容不包括（）。

A．将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因

B．将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常

C．计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析

D．根据存货、营业收入、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

13．审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现（）。

A．年末应收账款余额的正确性

B．当年未入账的销售

C．超额的销售折扣

D．未核准的销售退回

14．审议人员王一在了解兴隆公司成本费用内部控制的职责分工情况时，得知财务人员张某负责成本费用预算的审批和成本支出的审批工作。

如果进一步得知张某担任公司的（）工作，不应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。

A．成本费用预算的编制

B．成本费用支出的执行

C．成本费用支出的会计记录

D．成本费用支出的稽核

15．下列各项关于期初余额审计的表述中，错误的是（）。

A．如果与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，并且会计政策的变更未能得到正确的会计处理和恰当的列报，审计人员应当出具保留意见或否定意见的审计报告

B．审计人员在执行财务报表审计时，必须对期初余额发表专门的审计意见

C．审计人员应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审财务报表的影响

D．审计人员应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上，确定其对审计意见的影响

16．如果被审计单位未能按照适用的会计准则和相关的会计制度的要求，在财务报表中对关联方和关联方交易进行充分披露，审计人员应根据其对财务报表的影响程度，出具（）。

A．标准无保留意见

B．保留或者无法表示意见

C．保留或者否定意见

D．带强调事项段的无保留意见

17．当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，且无法协商一致时，注册会计师应当（）。

A．拒绝出具验资报告

B．出具无法表示意见的验资报告

C．在验资报告意见段前增加说明段

D．在验资报告意见段后增加说明段

18．如果投资者以货币资金出资，注册会计师不应采用（）作为验资依据。

A．银行对账单

B．银行函证回函

C．被审验单位银行存款记账凭证

D．被审验单位开户银行出具的收款凭证

19．（）是指审计的执行者。

A．审计主体

B．审计对象

C．审计委托人

D．被审计单位

20．经营风险导向审计明确了审计工作以（）为起点和导向。

A．评估财务报表重大错报风险

B．控制测试

C．被审计单位内部审计工作结果

D．检查账证表

21．下列关于审计工作底稿的表述正确的是（）。

A．审计工作底稿只能由注册会计师亲自编制，不可以从被审计单位获取

B．向委托人提交审计报告后，审计工作底稿可以立即销毁

C．审计工作底稿是审计证据的载体

D．有资深的注册会计师编制的审计工作底稿不必进行复核

22．理解和运用“重要性”要站在（）的视角去判断。

A．被审计单位管理层

B．财务报表使用者

C．注册会计师

D．被审计单位全体员工

23．（）是注册会计师选取某类交易或账户余额的所有项目进行测试。

A．选取特定项目测试

B．选取全部项目测试

C．概率抽样

D．非概率抽样

24．健全有效的内部控制要求由独立的采购部门负责（）。

A．编制请购单

B．编制订购单

C．控制存货水平以免出现积压

D．检验购入存货的数量、质量

25．注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以采用的抽样方法是（）。

A．随机抽样法

B．等距抽样法

C．分层抽样法

D．随意抽样法

26．应收账款函证的时间通常为（）。

A．被审计年度期初

B．被审计年度期中

C．与资产负债表日接近的时间

D．在资产负债表日后适当时间

27．针对可能存在筹集款项没按规定用途使用的情况，企业应当设置的控制措施是（）。

A．借款或发行股票履行必要的授权手续，建立相关批准程序、文件

B．借款合同由专人保管，定期检查借款使用情况

C．建立严密的账簿体系和记录制度

D．企业与银行定期对账，编制银行存款余额调节表

28．下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

A．库存现金支付的审批与执行

B．库存现金保管与库存现金日记账的记录

C．库存现金的会计记录与定期盘点监督

D．库存现金日记账与库存现金总账的记录

29．固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计策略，其中正确的是（）。

A．由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不再实施控制测试程序

B．由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产

C．由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明

D．由于上年度审计中已全面检查固定资产使用寿命，本次审计仅检查新增固定资产使用寿命

30．（）是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

A．已识别错报

B．推断错报

C．会计核算差异

D．重分类差异

二、多项选择题

1．下列对审计对象的表述中，正确的有（）。

A．审计对象是被审计单位在一定时期内全部或一部分经济活动

B．审计对象是被审计单位的财政财务收支及有关经济活动

C．审计对象是审计客体因承担和履行经济责任而发生的事前、事中、事后经济活动的真实性、合法性和效益性

D．仅包括已经发生的、正在发生的，不包括未来将要发生的活动

2．如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取的降低威胁独立性影响的措施是（）。

A．会计师事务所终止该经营业务

B．会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要

C．拒绝执行该鉴证业务

D．出具非标准审计报告

3．某一事项是否属于重大事项，需要审计人员根据具体情况进行判断。

重大事项通常包括（）。

A．导致出具标准鉴证报告的事项

B．实施鉴证程序的结果，需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施

C．导致审计人员难以实施必要程序的情形

D．引起特别风险的事项

4．为保证所有的产品销售均已入账，兴盛公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）。

A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

B．检查销售发票是否经适当的授权批准

C．将每月产品发运数量与销售入账数量相核对

D．定期与客户核对应收账款余额

5．被审计单位2011年利润总额有快速增长，在以下四种情况下，利润存在舞弊的事项可能有（）。

A．被审计单位利润总额主要取决于子（分）公司利润

B．被审计单位资产负债率有所下降

C．结账日后发生大量销售退回

D．被审计单位的主要竞争对手之一宣布破产

6．对于截至审计报告日被审计单位仍未披露的（），审计人员应当提请被审计单位予以披露，若被审计单位不接受披露建议，审计人员应根据其类型和重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。

A．错报账项

B．期后事项

C．或有事项

D．未决诉讼

7．下列可以查找被审计单位未入账的应付账款的审计程序有（）。

A．审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B．审查所有应付账款函证的回函

C．审查资产负债表日后一段时间内的支票存根

D．审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录

8．对于被审计单位销售退回、销售折让、销售折扣的控制测试，审计人员应检查（）。

A．销售退回和销售折让是否有按顺序编号并经主管人员核准的通知单

B．所退回的商品是否具有仓库签发的退货入库验收报告

C．销售退回与销售折让的批准与通知单的申请职责是否分离

D．现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人职责是否分离

9．审计人员对某公司2011年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可能查明（）。

A．少计2011年度的存货和应付账款

B．多计2011年度的存货和应付账款

C．虚增2011年度的利润

D．虚减2011年度的利润

10．在计划审计工作前，审计人员应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，这些方面包括（）