财务知识财务专业术语及培训教材.docx
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财务知识财务专业术语及培训教材
（财务知识）财务专业术语及培训教材
1.序
2.基础篇
3.财务篇
4.物流篇
5.生产与工单管理篇
6.系统管理篇
7.ERPEnglish专用语
本章是专门讲解ERP软件的常用英语专门用语的。
ERP作为一个西方发明的管理工具，大量使用专门的术语，对于我国的广大使用者学习者的确是一个需要专门处理的内容。
此外，ERP实施中很多公司都有外籍管理人员参与，需要中方员工能够流畅地沟通讨论实施中的各种问题。
本书主要是以ADONIX使用到的术语进行讲解，其中使用较多的英语知识，阅读者需要较好的英语基础。
这方面需要深造的读者可以联系《ERPEnglish》培训班。
a）财务术语
财务模块，financemodule，是ERP的核心，即便不是财务专业的读者，也需要了解一些最基本的财务术语。
Module，模块，是ERP系统的各个组成部分。
粗的分类就是finance，logistics，production三大模块，财务、物流、和生产。
其中财务模块又通常分为GL（GeneralLedger），AP（AccountPayable），AR（AccountReceivable），即总帐、应付、和应收模块。
i.ChartofAccounts财务科目表
Chartofaccounts，就是财务科目表，简称COA。
下面是ADONIX使用的一个COA的例子：
ACCOUNT
DESCRIPTION
科目名称
10100
Bank1
银行1
10110
PettyCash1
现金1
10120
Bank2
银行2
11000
AccountsReceivable
应收款
11010
Inter-siteTransfer
内部转账应收
11100
SupplierCreditMemosReceivable
供应上退款应收
11105
SupplierCreditMemosReceivable
供应上退款应收
11210
ShippedNotInvoiced
货已发未开发票
12010
FurnitureandFixtures
办公家具设备
13000
Inventory
存货
13010
Internally-usedItems
自用物品
14000
WorkinProcess
在制品
21000
AccountsPayable
应付款
21010
Inter-siteTransfer
内部转账应付
21050
ExpectedSupplierInvoices
供应商发票在途
21055
ExpectedSupplierInvoices
供应商发票在途
21100
CustomerCreditMemosPayable
客户退款应付
22000
ReceivedNotInvoiced（R/P）
货到未开发票
22100
PPVVarianceAccount
PPV差异
25020
SalesTaxPayable
销售税应付
29000
RetainedEarnings
待分配收入
31010
PayablesWriteOff
应付取消
33000
SalesRevenue-Product
销售收入-产品
33100
SalesRevenue-Service
销售收入-服务
33200
SalesRevenue-Miscellaneous
销售收入-其他
34010
SalesShippingCharges
销售运费
34020
MiscellaneousSalesCharges
其他销售费用
35010
TradeDiscountsGiven
采购折扣
35020
MiscDiscountstoCustomers
销售折扣
41010
ReceivableWriteOff-Std
应收坏账-标准
41011
ReceivableWriteOff-Freight
应收坏账-运费
41012
ReceivableWriteOff-Tax
应收坏账-税金
41020
BankCharges
银行费用
42010
PhysicalInventoryVariance
盘点差异
43000
CostofSales
销售成本
43010
Internally-usedItems
自用物品
43011
MaterialVariance
物料差异
43020
LaborVariance
工费差异
43030
MachineVariance
机器费用差异
43040
SubcontractingVariance
外协差异
43090
InventoryScrap-WIP
存货废品-WIP
43099
WIPBalancing
WIP平衡
43111
DirectLaborExpense
直接人工费用
43120
DirectMachineExpense
直接机器费用
43130
DirectSubcontractingExpense
直接外协费用
43200
PurchasePriceVariance
采购价格差异
43400
InboundFreight
采购运费
43500
SubcontractedRepairServices
外包修理服务
43600
OverheadExpense
办公费用
43601
OverheadVariance
办公费用差异
44010
EquipmentLeasing
设备租赁
44020
PostageandShippingCharges
邮费运费
44030
BusinessConsultingServices
管理顾问服务费
44040
SalesandSupportMaterials
销售资料费用
45020
MiscDiscountsfromSuppliers
供应商折扣
46010
EmployeeTravelExpenses
差旅费
47010
Electricity
电费
47020
Phone
电话费
47030
Gas
煤气费
47100
OfficeSupportServices
办公服务费用
48010
PayrollExpense
工资费用
52010
CurrencyExchange-Sales
汇兑损益-销售
52020
CurrencyExchange-Purchasing
汇兑损益-采购
52040
A/PGainonCurrencyExchange
应付汇兑收益
52050
A/RGainonCurrencyExchange
应收汇兑收益
52070
CashGainonCurrencyExchange
现金汇兑收益
61000
AdministrativeExpense
行政费用
62010
InventoryRevaluation
存货重估
62030
A/RLossonCurrencyExchange
应收汇兑损失
62060
A/PLossonCurrencyExchange
应付汇兑损失
62080
CashLossonCurrencyExchange
现金汇兑损失
63100
SalesTaxonPurchases
采购进项税
63110
ExpectedSalesTaxonPOs
预估采购进项税
64010
RoundingVariance
四舍五入差异
68020
OfficeSupplies
办公用品
80010
DefaultSetupAccount
设置阶段专用科目
80020
TemporaryAccount
临时科目
80030
NewPeriodSuspenseAccount
新期段结转科目
80040
Inter-siteClearingAccount
内部结算科目
80050
CurrencySuspense
多币种结算科目
99999
InitializationDummyAccount
初始化临时科目
CreditMemo
可以解释为退款的通知，是采购退货之后从供应商那儿退款之后记账用的。
反过来如果客户退货，那么就应该是DebitMemo，但是也有叫CustomerCreditMemo的。
▪Whyyoucallitacreditmemo?
Wedon’thavethisinChina.
✧Whatdoyoucallitthen?
▪No,wedon’tuseaseparatebill.Wededucttheamountfromthenextinvoice.
✧Buthowdoyouknowitisnotadiscount?
▪Isthereanydifferencebetweenacreditmemoandadiscountinvoice?
Anywayitisalesschargedsituation.
✧Certainlythereis!
这是中外籍财务人员对于退款处理方式的不同看法。
PayablesWriteOff
应付帐款如果对方取消了，就是writeoff。
Writeoff是个常用的词汇，比如固定资产报废了，也是writeoffassets；存货盘点出现盘亏，记账把它writeoff。
等等。
VarianceAccount
就是差异科目。
会计记帐上会处理许多差异，比如增值税17%的税值往往会因为累计而发生四舍五入的差异，这样需要差异科目来记录这些差异，比如RoundingVariance。
计算机记帐特别是ERP系统，需要其他一些特殊的科目来处理一些技术性的分录，比如dummyaccounts，suspenseaccounts,temporaryaccounts等等。
不同的财务高级主管会使用不同的技术词汇。
▪Idon’tunderstandwhichaccountweshoulduseforloanshipments.
✧Youcanjustpickupadummyaccountanduseit.Whenwerunthetestwewillcomebacktochecktheresult.Wecanthenreplacethedummyaccountbythecorrectone.
例：
▪Iamenteringtheinitialbalances,itisalonglist.HowcanIsaveitforafternoon.Ihavetoeatlunch.
✧Youcansimplycloseyourbalancetoaccount99999,theInitializationDummyAccount.
▪Thenwhat?
✧Well,youcanreopentheentry,deletethenumberunder99999,andstartagain.
这段话就是在讨论怎么把输到一半的初始化财务余额存一下，下午再继续输入。
这时候就要使用InitializationDummyAccount，先把剩下的余额存在这个科目下，等回来再打开，把这个临时科目下的数字清掉，继续输入即可。
PPVVarianceAccount
PPV就是PurchasePriceVariance，采购价格差异。
这是一个典型的差异科目。
GainandLoss
汇兑损益。
非财务的人员只要理解在不同币种之间进行转手时总是会发生汇率的差价的，因此财务上需要计算这种差价因为汇率涨跌造成对公司财务的影响。
有时这种影响只是理论上的，纸面上，但是系统会自动地计算出来，并在这些汇兑损益的科目中记录，比如A/PGainonCurrencyExchange、A/RGainonCurrencyExchange、CashGainonCurrencyExchange、A/RLossonCurrencyExchange、A/PLossonCurrencyExchange、CashLossonCurrencyExchange。
例：
▪Weusedtocalculatethegainandlossonpaper.Thistimewearegoingtousethesystemtohandleit.Watchoutfortheoutcomes.
✧Wehavecomparedthegainandlossnumberswithourspreadsheet,theyaredifferent.Butthedifferenceissmall.
▪Iwouldratherbelievethesystemnumber.
InventoryRevaluation
存货重估。
存货通常是按照标准成本记入系统的。
一旦标准成本改变，整个存货的余额就要发生变化。
于是系统就会产生一笔分录记录到这个调整科目中去。
例：
▪Beforeweunderstandhowthesystemrecalculatestheinventory,Idon’twantyoumakeanychangestotheSCPofthegoods.
（SCP=standardcostprice）
✧ThesystemhasafunctioncalledStockRevaluation,wecantestitfirst.
▪Pleasetestitinthetestenvironment.Idon’twantyouscrewupmyreportdueonFriday.
ii.Accountingprocess记账过程
记账过程是从分录开始，就是entries，可以是手工的分录（manualentries），也可能是系统自动产生的分录（entriesgeneratedbythesystem）。
然后这些分录要在系统中记进特定的帐（journals）中，有的软件专门有一个操作叫journalize，就是把自动产生的分录经过财务人员审核后记入系统的帐中去。
记账后，还有一个操作叫post。
一般在post之后就不能修改分录了。
上面讨论的过程叫做process，ERP实施就是把一个一个的process在系统中实现。
把一个复杂的process制定成一套规则，并且写成文件，就形成一个规程，叫procedure。
一个procedure，通常是比较书卷气的法律条文式的文件，并不适合使用者读懂掌握，那么就会另外写成使用手册式的文件，用来培训，或者备查，这种文件叫做manual，或者usermanual。
把process做成简单明了的图，叫processflowchart，或diagram。
比如我们前面各章都是先给出一个流程图（flowchart），然后就把一个过程用文字和屏幕抓图（screenprintouts）叙述这个流程。
这样就是用户手册（manual）。
财务每个月底都要做月结（或者准确地说是在下个月的月头）。
月结是一个相当繁琐的过程，叫做monthlyclosing。
每年也有一个结算，叫做annualclosing。
还有审计在每年的一定月份进行，叫auditing。
有内部审计，internalaudit，是总部派人来做的，往往会超出财务的范围，审查工作进行的状况。
Entry和Transaction，经常是混用的。
这里entry是指人输入的，是手工产生的记录；transactions，是泛指所有产生的数据记录，记载财务或者物流的变动，可能是自动产生的。
所以如果财务总监要看所有的存货的变动，会说：
”Couldyoupleasebringmeallthetransactionsofthestockmovement?
”如果要查一下谁做的一笔错的分录，会说：
“Pleasefindoutwhodidthisentry?
”
要注意transaction的用法是很灵活的，比如有在存货模块有BP’stransactions，是指与BP（商业伙伴，businesspartner）之间的存货往来。
有时transaction是交易记录的意思。
每个月作完报表之后，要关帐，closetheperiod。
Period，经常是指月。
例：
Whichperiod?
Youhaveputitinawrongperiod!
Couldyoushowitbyperiods?
等等，都是指月。
报表的数据由当月的数字，累计的数字，预算的数字，等等。
要分清是actual，cumulative，budget，还是forecast。
例：
▪Iwantactualversusforecast。
▪Weneedthereportalsoshowsthecumulative。
在财务分录方面，有各种凭证。
凭证种类（documenttypes）是重要的查询线索。
我们在第一章基础数据中已经叙述过凭证种类，这里再详细列出来（中英对照）：
CI
CustomerInvoice
销售发票
CLO
Year-EndClosing
年底关帐
CM
CustomerMemo
销售退款
CST
StandardCostRevision
标准成本修订
CUR
CurrencyVariance
外汇差异
EXC
Exception
例外
GEN
GeneralAdjustment
总账调整
GPH
PhysicalStockTaking
盘点
IMR
InventoryReceipt
存货接收
IRC
InvoiceReceipt
收款
ISS
PaymentIssue
付款
MFI
ManufacturingInterface-Iss
生产发放
MFR
ManufacturingInterface-Rec
生产接收
MO
MiscellaneousOperation
杂项
NP
NewPeriod
新期段
OPR
OperationReporting
工序报告
PCC
ProductionCostCalculation
生产成本计算
PCJ
RecurringJournals
自动重复记账
REC
PaymentReceipt
付款收据
SI
SupplierInvoice
供应商发票
SIG
GeneralSimulation
总账模拟
SM
SupplierMemo
采购退款
STA
BPStatements
商业伙伴对账单
STI
StockInterface-Iss
存货发放
STK
StockInterface-Physical
存货盘点
STR
StockInterface-Rec
存货接收
WIP
ProductionCost
生产成本
例：
▪IfeelstrangethatthefinishedgoodstransactiongeneratedfromtheproductionordergoestotheSTRtype.
✧Oh,no.ItshouldgoestotheMFRtype.Somethingiswrongwiththesetup.
▪Ihatethis.Everytimewehavesomeproblem,wehavenothingtodobutwaitfortheconsultantstocheckthesetup.
✧Metoo.Ithinkweshouldlearnhowtosetup.
iii.FinanceReports财务报表
标准的财务报表有Balancesheet和Profit&Loss，就是BS和P&L，资产负债表和损益表。
此外系统提供大量的管理报表，下面是ADONIX附带的财务报表清单：
GL
Recurringjournallisting
自动重复记账凭证清单
GLDetailAccountBalance
总账明细科目余额
Pre-consolidationBalances
汇总报表前的余额
BatchListing
批凭证清单
CollectiveAccountJournals
多个科目的明细账
GeneralAccountJournals
总账科目明细
ChartofAccounts
科目表
AccountBalanceReport
科目余额报告
GeneralBal-BeginningofYear
总账余额-年初报表
AccountBalances-BeginofYear
科目余额年初报表
GeneralLedger
总账
GLinTwoCurrencies
两种货币总账
BPGeneralLedger2Currencies
2种货币商业伙伴总账
StateofControlofVAT
增值税控制状态
JournalEntryList
凭证录入清单
AccountingJournals
会计凭证
JournalDistributionReport
凭证分布报告
AP/AR
ActualCustomerReminder
客户付款提醒单
ActualReminder-Reprint
付款提醒单（再打印）
A/RInvoice
应收发票
BPAgedTrialBalance
商业伙伴帐龄试算
BankStatement
银行对账单
CashRequirementsReport
现金需求报告
CustomerATB
客户帐龄试算
Checks
支票
Checks
升级会员 