原材料的管理及实施细1.docx

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原材料的管理及实施细1

物资材料的管理及实施细则

（试行稿）

物资材料费用是构成产成品成本的主要费用。

本企业的造船材料及耗材是构成单船成本的主要费用，根据本企业的性质及特点对物资材料的核算和管理制定如下细则：

一、总则

一、材料的总分类：

根据材料物资的主辅和用途分成

1、船用钢材

2、船用品舾装件

3、船用燃料

4、船用润滑油和船用液压油

5、船用涂料

6、船用五金电器、工具

7、船用设备

8、劳保及办公用品

9、基建物资

10．保税物资

二、材料的明细分类

1、钢材主要由船板和型材构成

2、船用的舾装件主要由船用物品和辅助要件构成

3、船用燃料包括用气和焊材

4、船用润滑油和船用液压油主要由辅助用油和动力用油

5、船用涂料主要包括外用漆和剂、涂料、标志用材

6、船用五金、电器、工具主要包括船用五金电器和使用低值易耗品

7、船用设备、船用机电设备

8、劳保及办公用品主要包括人生安全劳动保护用品、服装和办公用品

9、基建物资是指建设固定资产的材料

10、保税库进口保税物资的存放

三、根据材料的用途和各职能部门的职责对原材料实施对口管理和分类管理

办公室

市场部

安保部

物资供应室

机修动力车间

办公用品

钢材

保税库

劳保用品

管附件、五金

机电、船用设备

油料、焊材、舾装件、岩棉

燃气、电器

工具

舾装车间

涂装车间

管装车间

铁舾装

油漆

管件

四、财务部对物资材料的核算和管理负总责；仓库的核算人员和车间的核算人员和各职能部门的核算人员直属财务部统一管理；财务部成本会计负责仓库和车间、职能部门的对接工作，成本会计负责车间的二级核算。

二、原材料的采购管理及实施细则

一．本公司的原材料采购主要由市场部、基建部、办公室负责。

二．采购方式主要有就地采购和网上采购

三．市场部主要负责船用材料和辅助材料的采购，基建部主要负责基建物资的采购，办公室负责办公用品及劳保用品的采购。

四．采购人员职责：

1、掌握企业各部门物资需求和物资的市场信息，掌握财务部及其市场部对各类物资的采购成本及采购资金控制情况，熟悉各种物资的采购计划。

2、严格审核合同款项，订购业务必须上报经理或主管，研究审批后方可实施。

3、及时了解各生产部门的生产进度，以产定购。

合理组织资源，避免材料的积压，提高资金的周转率，经常与仓库保持联系，掌握仓库结构，有计划、有步骤地安排各项采购。

4、严把质量关，坚持拒收不符合同，质量差的材料；如对质量把关不严，对生产造成的损失要负主要责任，根据情节进行处罚。

5、要做到计划采购，认真核实各部门的申购计划，做好物资材料使用的周期性计划工作

6、严格遵守财务制度，遵纪守法，不索贿，受贿，在平等互利下开展业务活动；购进材料要尽量做到单据随货同行或送货单交仓库验收。

发票要及时上交财务报账。

增值税发票要及时上交财务进行进项税抵扣。

如因个人扣压发票造成进项税不能抵扣，造成企业损失，财务部有权上报总经理要求进行赔偿和处罚。

7、发现采购回的材料、质量、型号、规格不符要求，由采购人员负责联系退货或更换，缺少的要联系补发，否则要追究责任部门责任人和经办人的行政责任和经济责任。

发现采购员拿回扣的应进行纪律处分或取消采购员资格。

8、配合财务做好购进物资材料的预付账款和应付帐款的核对工作，负责所采购的物资的发票催收，做到及时准确，当月购进的物资材料，原则上做到当月发票上交财务，发票当月如不能上交财务，采购人员负责与仓管人员核对，以书面表格的形式上报财务，便于财务对所购入库物资的暂估入账。

9、采购时要维护企业的利益和声誉；要努力学习业务知识，提高业务水平。

10、严格遵守企业的各项规章制度，服从上级领导的分工安排。

五．工作流程

1．由生产部门或各职能部门提出物资材料申购计划，上报分管领导。

2．由分管领导协调采购领导小组提出采购办法，拟定合同和采购计划，由采购人员分头实施。

3．物资材料采购领导小组由总经办，财务部，市场部，生产部门的人员组成。

物资材料仓储管理及实施细则

（试行稿）

一、仓库是物资材料的存储空间，是材料物资调用的周转站。

二、仓库物资材料的存放要做到摆放整齐，要分设大件储存区和小件零放区，大件储存区要配置存放图；小件零放区，要设置存货卡，便于存放领用和盘点;按类别性质划分存放区域，分类保管，建立台帐，做到帐、物、卡相符。

三、仓库实行“对口管理，统一核算”。

三、仓库保管员对仓库物资材料的收、发、存负责，仓库核算员对仓库物资材料的核算负责，仓库主管对仓库的管理工作负责，财务部成本会计负责对物资材料的核算、审核和监督；做到物清，帐清，质量清，用途清,确保公司利益不受损失。

四、仓库保管员职责

1、负责物资材料的验收入库，查明来源，凭采购人员材料验收单进行确认，收妥入库。

2、材料的验收，核对物资材料的材料验收单与来料的品名、规格、型号、数量是否一致或与合同副本的内容是否一致，否则须拒收，并及时通知采购员和仓库主管处理。

3、验收入库后，及时签收材料验收单交核算员录入入库单，并打印出。

4、对验收材料质量不合格或破损有权拒收，并及时通知采购员和仓库主管，否则造成的损失由仓库保管员进行赔偿。

5、负责材料物资的合理堆放和安全保管，做到按品名、规格、型号统一存放，按用途和领用的先后有次序存放，按材料的特性和价值安全存放。

6、负责对保管的物质材料进行定期和不定期的盘点核对，配合财务部的抽查。

7、负责与成本会计的帐实核对工作，在每月月终要进行一次，对出现的误差，及时找出原因；负责对核算员录入的品名、代码进行核对。

8、负责物资材料的发出，凭领料部门开出的领料单发出材料，记好手工台帐，及时交核算员录入。

9．对暂不入库的的物资材料，做好保管台帐。

10、做好仓库主管交给的其他事项。

五、仓库核算员职责

1、仓库核算员主要负责仓库物资材料进、出、存的的审核、录入打印工作。

2、负责仓库保管员账的核对及与财务部成本会计工作的对接，并将出现差错的原因及时上报财务部。

3、协助财务部对仓库盘点和抽查工作，检查有关管理工作的落实。

4、协助仓库主管对仓库的管理。

六、仓库物资材料的业务流程

（一）物资材料的购进

1、由采购人员安排购入的物资材料到库，采购人员填写材料验收单，保管员按材料验收单验收实物，双方签字确认验收。

2、核算员按双方签字确认的材料厂验收单交核算员录入入库单并按一设四联打印。

第

（一）联交保管员

第

（二）联交财务部

第（三）联交采购员

第（四）联交核算员留存，

3．财务成本会计审核录入生成的明细帐。

流程图保管员联

填写材料验收单双方签字确认

采购员财务联

采采购联司

不合要求拒收核算员联

合同、发票、验收单递交财务成本会计

（二）、原材料的发出

（1）凭领料部门开出的领料单加盖部门章，方可领用。

（2）领用后，保管员签字，交核算员录入领料凭证，财务成本会计审核确认材料发出。

流程图

签字发出材料

三联加盖部门章由领料人到仓库领料

部门核算员月底分用途工程汇总交财务

七、实施细则：

（一）材料物资入库

1.仓库保管员在接到采购人员的材料通知单后，凭送货单对物资材料的名称、规格型号、数量、供货单位名称进行验收，经采购人员确认后，方可办理验收入库.对验收不符或采购人员不能确认的一律予以拒收，否则对验收不符造成的损失和退（换）货产生的费用由保管员承担70﹪，仓库负责人承担30﹪。

2.赠品的入库，在采购人员的材料验收单上加ZP。

3.仓库不能自行采购物资材料，供货单位不经采购人员直接购料入库的，财务一律拒付货款，且对仓库负责人和仓库保管员进行经济处罚和行政处分。

4.对验收不合格的材料要另行堆放，不做入库，但保管员要做好代管台帐；并及时通知采购员和供应商要求退（换）货。

5.物资材料和单据经验收合格，由仓库核算员录入外购入库。

外购入库单的录入：

进入K3系统→供应链→子功能→验收入库录入.（点击）打开外购入库单，外购入库单自然生成编号；需录入摘要、供应商、日期、收料仓库、统一的物料编码、物料名称、规格型号、单位、实收数量、辅助单位、单价、金额、保管、负责人、部门、验收、业务员（采购员）。

〈摘要〉：

写成购入材料、工程物资等有关说明事项；〈日期〉：

材料入库日期；〈收料仓库〉：

存放仓库；〈物料编码.物料名称.规格型号〉：

是统一的对照表录入；〈单位〉是统一规定的财务核算计量单位，其它单位验收，发出要进行换算。

〈实收数量〉：

是以确定实际入库的数量，如遇破损不符规格代收代管的物料不予入库，但要在摘要栏说明，以便采购员调换和退货；〈单价〉：

是以随货通行，送货单，发票和副本合同为准，但需经采购员确认。

月底发票不能来的材料，按计划单价估入；〈保管员〉：

填由谁保管物料人员；〈验收〉：

保管员或代验收人；〈业务员〉：

采购员。

6.整套整箱购入库的，以套和箱为单位入库，原则上也是以套和箱发出，如需要拆零发出，仓库要建卡或建台帐，等整套全发出后通知车间开领料单。

7.仓库保管员根据采购员材料通知单直接发给船头的物资材料与车间核算员同时验收，双方签字后交仓库核算员录入入库单，同时录领料单打印交财务成本会计入帐。

（二）材料物资保管

1.经验收合格的材料物资存放仓库和存放仓库场地后，仓库保管员负责.

2.保管期间，要做到储存安全、质量完好、数量准确、管理井然有序。

3.对大件物资材料存放在仓库场地，要配置物资材料存放图；对小件物资材料的存放在小件零放区，要配置存货卡。

4.材料物资的摆放要做到整齐，标识清楚，帐卡物相符，定期整理和核对。

5.仓库保管员对所保管的物资材料要自查和核对，对不可抗拒造成的损失和领用出现的差错要及时书面上报仓库主管和财务部以及分管领导。

否则在财务盘点和抽查过程中发现帐卡物不符，仓库保管员要负责对短少的物资材料进行赔偿。

（三）物资材料的领用

1．领料部门开出的领料单，须领料部门签章后给予发料。

2．领料部门印章由领料部门核算员负责保管，领料单的签发需领料部门负责人核料，其他人不能代开领料单和签发印章.

3.领料单的开出由领料部门核算员负责.设五联：

（1）存根

（2）财务联（3）仓库核算员联（4）仓库保管员联（5）车间核算联。

需写清领料车间（部门），制单人，制单日期，工程名称，领料单位（部门），负责人，材料编码，材料名称，规格型号，单位，数量，领料人，盖车间印章，经全部确认后给予发放，否则予以拒付。

4.开出的领料单，

（2）（3）（4）联交仓库保管员签字发料人，领料日期后，给予发料，领料单经核算员录入，将

（2）联财务联上交财务部，月底将领料汇总表打印出交各领料部门核对。

领料单不准涂改,领料单签发到发料时限为三天,月底签发的领料单必须当月发料,否则对涂改,过时限和隔月的领料单,车间核算员要收回作废留存,重开单.

5.对零星，价值不大，领用次数多的物料，车间可采取限额领用，由核算员开单，审核后由车间核算员一次性领取。

也可采取限额领用，由车间核算员签发领料通知，分次限额领用，10天汇总开领料单。

详细品种可由仓库、领料部门视情况而定，报财务备案，一定时期后，再由财务部统一明确下发。

6.对剩料进行退回时，由车间核算员开出的红字领料单，车间负责人签字，仓库负责人，采购部门负责上签字方可办理退库。

7.对可以利用的剩料要书面报市场部、生产部门、财务部、公司分管领导，进行有效利用；经生产部门定为的废料要书面报财务部进行处理。

8.仓库物资材料不予借出，特殊情况需要，不能开出领料单，但要做借料台帐，报财务备案；公司分管领导审批后办理，并及时退回或出借条。

9.由仓库暂保管没有验收入库的物资材料,仓库不能拆封发料.

10.直接在车间仓库的发料，由车间核算员进行领料汇总，每十天汇总开领料单交仓库核算员录入领料单；月底要清单；交财务成本会计审核。

四.几项规定

1.赠品录入物料名称后在摘要栏说明加赠品二字，只录入数量不录入单价。

2.基建物资材料，经基建负责人采购材料，确认后由仓库保管员验收入库，建立基建物资材料台账，仓库录入入库单，基建负责人确认签字，材料由仓库保管员代管；直接购入和使用的基建物资材料，仓库录入库同时开领料单（基建物资部开）交财务。

使用其他材料作为基建材料时，需到财务办理有关手续方可领取。

3．委托加工材料从仓库发出凭市场部或生产部门的外加工材料单由经办人开领料单，分管领导签字，仓库发出材料；财务设委托加工材料台帐，加工好的物资材料凭经办人的材料验收单仓库验收入库开入库单，以实际到库数量入帐。

供应商直接发给委托加工单位的材料物资凭加工单位的收料单做委托加工材料，加工好的物资材料凭经办人的材料验收单仓库验收入库开入库单，财务做原材料入帐。

4．为了财务核算和财务管理的需要，K3管理系统在采购管理、仓库管理和车间核算中逐步推行；钢材管理作为试点。

4.凭生产部门提供的材料计划，仓库设置上限和下限库存限额。

5.保税物资按照保税库管理办法操作。

6.每星期的一、三、五，仓库核算员将已经录入的入库单、领料单送财务成本会计审核入帐；同时将入库单

（二）联采购联交采购人员;交给财务和采购人员的单据要双方签字确认。

7.每月的30日统一为结帐日；下月的2日为对帐日.

8.财务成本会计负责与财务、车间、仓库保管员的帐目的核对。

财务部对核算员、保管员进行考核，

9.供应商开出的发票要根据采购员的来料通知单和仓库入库单的汇总一致后开票，发票经采购员核对后交财务入帐；财务部核对发票与入库单一致后安排付款。

10.仓库人员和采购人员发现在管理过程中存在的问题要书面材料上报财务部，财务部以书面形式三天内答复;任何口头的方式不予执行和答复。

11.以上规定与公司其它规定相抵触的按本规定执行。

12.本规定从2007年6月26日开始执行。

13.本规定的解释权属公司财务部。

附表

（一）、

（二）、（三）、（四）为财务部规定的表格。

仓库设置

仓库主管：

核算员：

仓库保管员设置：

保管员车间仓库设置：

主要物资材料核算保管员

管附件仓库：

机修动力车间：

气体、电器、工具；

五金杂品库：

涂装车间：

油漆

机电船用设备库：

管装车间：

管件

油料仓库：

舾装车间：

铁舾装件

焊材仓库：

市场部：

钢材

舾装件岩棉仓库：

保税库

安保部：

劳保用品

四、劳保用品和办公用品的管理细则

一、劳保用品的采购由安保部和总经办申请提出计划经总经理审批购买，由总经办购买。

二、购入的劳保用品交安保部管理使用，由劳保部开入库单，报财务部入账。

三、劳保用品的发出由劳保部统一领用分摊各部门。

财务材料统一核算进入制造费用，分期分摊。

四、公司各部门领用办公的纸张、计算器等办公用品，每季度编报领用计划，统一由总经办负责购买和统一保管。

五、公司总经办设购入和领用台账，购入时凭发票报财务按金额入账，财务不做明细入帐；领用时明细登记台账，每月报财务，财务帐务处理：

借管理费用—办公用品贷：

原材料（低值易耗品）办公用品

五、基建物资材料的管理细则

一、基建物资材料的采购由基建部负责

二、基建物资材料的存放交市场部钢材库代管

三、基建物资材料的采购经总经理或分管领导审批，财务部审核方可采购

四、基建部对采购的基建材料的质量负责、基建材料的验收入库经基建采购人员确认方可办理入库。

市场部不必开出入库单，由基建部凭采购发票交财务入帐，财务直接计入工程物资。

基建部设工程物资材料台帐

五、领用或直接使用，必须报财务部办理领用手续。

六、在建工程完工报财务部，从工程物资中转入固定资产

七、基建部购用的工程设备，财务凭发票直接计入固定资产

八、基建部购进的材料物资一次性直接用于单船生产的设备工程可以转入单船生产成本的，在单船生产成本核算，不再计入固定资产。

九、基建部购进的材料本着节约、实用进行合理使用，不能造成积压；如在原材料中领用，报市场部和财务部办理有关手续，财务部从原材料中转出，且做进项税转出。

六、保税库的管理细则

根据《海关法》等相关法律法律法规精神，结合本公司的实际情况及部门工作职责，特制定本操作程序：

一、保税物资的采购管理

1、公司在到海关办理加工贸易货物备案后，可以向海关申领加工贸易手册。

办理手册后必须在收到手册7日内报财务备案；

2、市场部应在办理进出口报关手续后7日内报财务备案；

3、市场部应当在手册有效期内将进口料件加工复出口，以及办理料件或成品的内销，深加工结转等海关手续，并自加工贸易手册项下成品出口或加工贸易手册有效期限到期之日起30日内向海关报核。

加工贸易手册报核后7日内将海关结案通知书报财务备案。

二、保税物资的仓库管理

1、保税物资需专门的仓库进行保管,各船头的物资存储场地需明细划分,标识清楚,以便于查找和避免领用错误。

2、保税物资要设立独立的台账，台账的登记要清晰准确，真实反映入库、领料、库存的全过程，保税物资入库后要随附报关单，以便海关查验，保税物资的领用单颜色要区别于非保税物资，以便于识别和管理；

3、仓库管理制度健全，入库单及领料单等实行专门管理，做到账实相符，并有专人负责仓库的管理工作。

建立档案，每月进行分类装订。

借阅、移交必须手续清楚、齐备。

三、保税物资的生产管理

在生产环节中，要做到专料专船专用，保税仓库按定额领料单的要求向生产部供料。

四、保税物资的财务管理

1、会计账簿必须真实、准确、完整地记录和反映进进口、出口、储存等情况。

加工贸易项下进出口的保税货物应在“原材料-进口料件”、“外销产成品”、“产品外销收入”等明细科目中进行记载和单独核算。

2、根据市场部提供进口相关资料，及时录入出口退税系统进行退免税申报。

五、生产

在生产环节中，要做到专料专用，保税仓库按定额领料单的要求向生产部供料。

总之，海关对加工贸易企业以结转的保税产品复出口有严格的保税监管制度。

凡是加工贸易制成品应复出口或深加工结转，不得滞留国内市场。

确有特殊原因需转内销的，须报有关部门批准，并依照国家有关规定对进口料件征收税款并补征税款利息，擅自内销加工贸易保税料件或成品的，按《海关法》规定处理。

七、原材料的车间领用实施细则

一、原材料的车间领用本着“以产定购，以用定时”进行采购和领用的原则，以防多领积压，少领停产的现象。

二、原材料的领用要有专人负责，先申请后领用，由核算员开领料单，车间负责人签字，方可来库领取。

三、领回的原材料原则上及时用之于生产，如备用的原材料要及时通知车间负责人，以防下次多领造成积压；对长时间不用的材料或领错的材料要及时办理退库，以防材料造成损失。

四、核算员要对领回的材料不定时进行抽查核对，以防材料流失和损失。

五、核算员要及时登记原材料领用台帐，确保二级核算的准确，在每月26日前以表格的方式上报财务部。

六、对快要完工的船头和已经完工船头，对多余的材料要及时办理退库。

七、接发往船头的材料要办理领料手续报财务核算。

八、车间的二级核算要有专人负责，帐务设计可与财务部对应。

九、车间的二级核算要在每月28日前上报财务部。

一十、

八、财务部对原材料的核算管理及实施细则

一、原材料是构成产品成本的主要因素，财务对原材料的核算准确性直接影响单船成本的准确性，影响企业的盈亏；财务对原材料的控制和核算又是正确核算单船成本的有效管理，车间领用材料的正常手续和加强车间的二级核算是为财务正确核算单船成本提供原始依据。

二、财务部由材料会计负责对原材料的核算和管理。

三、主办会计负责原材料的进项税的抵扣工作和会计凭证的审核。

四、成本会计负责车间的二级核算和成本核算。

五、财务每月做到与仓库原材料帐帐相符，帐实相符，车间的二级核算的相对准确。

六、对主要的原材料采用数量金额式进行核算，对于品种多、数量少、价值较低的或在产品构成比例中中所占比重较小的则核算金额。

如电器、五金、工具、劳保等。

七、对购入后直接由车间使用的材料接核算进相应的船头成本，不能直接归属到船头的记入制造费用后月底再进行分配。

八、对货到未付款，月底发票未到。

购进的原材料抄列清单，暂估入帐；借记：

原材料贷记：

应付帐款---暂估客户；下月初用红字作同样的记录以冲回，收到发票按发票借记：

原材料借记：

应交税金贷记：

预付帐款

九、对票到货未到；按票做借记：

材料采购—在途材料借记：

应交税金贷记：

预付帐款货到借记：

原材料贷记：

材料采购—在途材料

一十、对票货同到。

借记：

原材料借记：

应交税金贷记：

预付帐款

以上规定的解释权归财务部