IT企业内部财务管理制度.docx

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IT企业内部财务管理制度

IT企业内部财务管理制度

公司财务管理规章制度

第一章总则

第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行《会计法》和财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第4条公司及下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。

第二节财务机构与会计人员

第5条公司设置独立的财务机构。

非独立核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司设财务科。

财务科设科长，

根据业务工作情况和需要设副科长或配备必要的会计人员（记帐员、出纳员等）。

第7条财务科长负责协助总经理管理好公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。

科长主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会（董事会）的决议，主持公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，主持财产清查工作，落实完成计划的，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，理负责并报告工作；

2.主持财务部的工作，编制定财务人员岗制，切实领导财会人员完成各项会计业务工作；

3.执行总经理有关财务工作的决定，降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总董事会提交财务分析报告；

4.筹划经营资金，负责公司资计划的审批、报批和银行借、还款工作；

5.定期或不定期地组织对人员进行财务检查，监督分公司执行财经纪律和规章制度；

6.制订财务计划，搞算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、料和财务分析报告；

7.参与投资、重大经济合同的可行性研究；

8.监督财务科和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；

9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

10.负责对财务人员进行领导、指导、检查、监督，并对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

11.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

12.负责完成公司领导交办的其他工作事宜。

第8条财主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员。

第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

第10条财务科副科长协助部长工作，负责分管的财务工作。

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第11条各级财务部门都必须建立稽查制度。

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出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第12条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

第13条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第14条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门和领导报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。

公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第15条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、调调离岗位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

_it企业内部财务管理制度。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款章、实物及未了事项等。

移交交接必须实行监交。

分公司、一般财会人员的交接，务科长进行监交；财务副科长的交接，由帐务科长会同总经理进行监交；帐务科交接，由总经理负责进行监交。

第三章会计核算原报表

第16条公司执行《中华人民__会计《中小企业会计制度》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、清查等事项的规定。

第17条公司采用国家规定的会的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第18条记帐方法采用借。

记帐原则采用权责发生制。

以人民币为记帐位币。

人民币同其他货币折算，按的会计制度规定办理。

第19条如新成立合，其所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

第20条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第21条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第22条公司收益与费用的计算，实行统一核算，按需设帐的原则。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第23条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

第24条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。

具体如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；免责声明：

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4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第25条公司向其他单位投资付出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收

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益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

第26条长期借款的利息支出，应根据公司用款时间计算利息。

第27条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；

5.其他设备。

第28条各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物20年；

2.机器设备（含室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以计留10%残值提取折旧。

固定资产提旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足额折旧。

第29条购入的固定资产，以进价加运输、包装、保险等费用作为原价。

需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。

资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。

第30条固定资产必须每年盘点盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入

2.盘亏的固定资产，价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第31条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，应按年度提取10%的比例提取坏帐准备金，并报税务机关备案。

第32条公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利分配方案（年度）；

4.财务状况变动表（年度）；

5.固定资产盘点表（年度）；

6.银行及其他贷款情况表（季度）；

7.现金出纳月终盘存表（月）；

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8.提取坏帐准备金明细表（年度）；

9.应收、应付和预付款项明细表（月）。

第四节资金、现金、费用管理

第33条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

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第34条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。

银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

第35条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

第36条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。

即：

财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

第37条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。

应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

第38条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。

付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理填制报批。

付款审限如下：

属预付货款、定金的，1万元以下的（含1万元）由分公司负责人、公司副总经理和财务科长共同审批；1万元以上至10万元的（含10万元）由公司总；10万元以上的由董事长审批。

同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额不准为逃避审批而分列报批、支付。

报批的项目，上报部门应先提出初审意总经理、董事长审批的，先报财务科长审查。

对违反上述规定的付款，财务人且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第39条根据已获批准签订的款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）

凡委托其他单位（人款的，一律上报总经理批准。

第40条各单位应建立金回笼情况的跟踪制度。

凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。

对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。

第41条库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。

禁止坐支业务收入现金。

第42条一切现金往来，必须收付有合法有效凭据，手续按章齐备，严禁口说为凭。

第43条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。

严禁各单位私设小钱柜。

第44条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

第45条现金日记帐必须用固定格式的合订式一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

第46条主管会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。

盘点表应随同会计报表一起上报。

第47条领用空白支票，必须在支票签领薄上注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第三十八条审批规定报批，同时领用人签字证实。

所有空白支票及作废支票免责声明：

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均必须存放保险柜内。

严禁空白支票在使用前先盖上印章。

第48条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，除经手人、验收人签字外，经总经理或其授权人批准后方能报销付款。

第49条商品运杂费、保管费、包装费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经总经理批准后才能报销。

其中对手续费等额外支出，经办人还须另付合同书或情况说明等报批：

1000元以下的由公司主管副总经理、财务科长共同审批，1000元以上的由总经理或董事长审批。

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第50条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，提取的比例由总经理确定。

提取后应专款专用，不得私分、贪污。

公司各部门的业务费，由部门负责人（主任）审核，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。

公司员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，由财务科长签署意见后报总经理审批报销。

第51条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。

第52条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福基金列支，由总经理（董事长）审批。

第53条购置固定资产（包括维修、租用），必须项、作出预算，并按第三十八条审批权限规定经批准后才能购置。

第54条对中、长期投资要选好投资项目资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。

公司财务必须对投资的可行性报告提估意见，并加强对投入产出资金的管理。

任何投资，均须按第三十八条审批权限批准后才能投入。

第55条公司生产经营所需资金原则筹解决。

如须贷款，由财务科提前做出局面计划并由财务科长审查后，由总经理长审批。

分公司如周转资金需向公司临的，应先报财务科签署意见后，由总经理或董事长审批。

第56条严禁未经公司董事长）或董事会批准，公司为外单位或个人担保贷款。

第57条严格资金使用批手续。

会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第58条有关资金使用的审批，在审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

第五节工资及奖金

第59条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

第60条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按公司工资结算制度的规定拟订。

第61条员工的工资标准和奖励方法，由财务科会同各部门提出方案，报总经理审定。

第62条员工实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由财务科拟订，报总经理审定，董事会批准。

第63条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由财务科拟订，报总经理审定，董事会批准。

第六节税收及利润分配

第64条公司及分公司应依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

第65条税后利润的分配按章程的规定执行。

第七节利润支付和库存物资财务管理

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公司财务管理规程

一、出纳岗工作流

程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗工作流

程………………………………………………………………5-8

三、管理费用岗工作流

程…………………………………………………………….9-12

四、固定资产岗工作流

程…………………………………………………………….12-15

五、材料审核岗工作流

程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算岗工作流

程…………………………………………………………….20-24

七、销售核算岗工作流

程……………………………………………………………24-26

八、工资福利岗工作流

程……………………………………………………………26-31

九、税务岗工作流

程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流

程.…………………………………………………………34-38

十一、主管岗工作流

程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有

交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：

30视库存现金余额送存银行

注：

（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收_it企业内部财务管理制度。

（1）收货款销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：

（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：

（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

②进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余