税收基础知识考试题库及笔记.docx

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税收基础知识考试题库及笔记

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

（×） 60日

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

   （√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

 （√）  

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）

A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

企业所得税调整事项：

应税调整增加额：

超过规定标准项目+不允许扣除项目+应税收益项目

应税调整项目：

工资支出、职工福利（工资总额14%）、职工教育经费（工资总额1.5%）、工会经费（工资总额2%）、利息支出、业务招待费、公益救济性捐赠（年度应纳税所得额3％）、提取折旧费、无形资产摊销、广告费（销售收入8%）、业务宣传费（销售收入5‰）、管理费、其他。

5、《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是  （BCD） 

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理    B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项                    D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

流转税（commodityturnovertax;goodsturnovertax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。

流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税）是政府财政收入的重要来源。

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有  （AB）  

A、境外所得已纳税款的扣除规定  B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠      D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C、10000）以下的保证金，并限期缴销发票。

  A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元

 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）                                             

 11、增值税的基本税率是17%。

         （√）

 12、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

 A、征税对象的性质      B、管理和使用权限          C、税收和价格的关系    D、预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（×）                 春秋

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）  A、中国  B、法国  C、美国  D、日本

从国际税法的实践看，目前大多数国家同时行使的居民税收管辖权和收入来源地税收管辖权；在全球范围内倡导各国实行单一的收入来源地管辖权，既有其法理依据，又在实践中十分必要；即单一税收管辖权

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任税法问题无民事责任

16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。

    （√）

生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平 B、税率的高低  C、税负的轻重 D、征管效率

18、下列采用定额税率的税种有（BC）  A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。

超过抵免限额的部分不予扣除，称为（C）

A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）     

 A、有出口经营权的生产企业   B、无出口经营权的生产企业  C、有出口经营权的外贸企业  D、无出口经营权的外贸企业

 21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇牌价。

A、 当月1日              B、结算当天的      C、上次申报纳税时的       D、事先确定并经税务机关核准的 

 23、公平是效率的必要条件。

             （√）

 24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年      

 25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

（√）                                   

 26、我国的税收实体法主要包括（AB）  A、税收法律  B、税收行政法规   C、税收基本法 D、国际条约

 27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD） 

 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的

 B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。

 28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）  A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约

 29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（×）

 30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

 31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD） 

     A、退税率不合理  B、存在补贴政策  C、不存在补贴政策  D、政策不公平

 32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，（D）。

以税务实践的标准，生产性外商投资企业应当是从事生产、加工业务的企业，或者专门或者直接为生产服务的科技开发、劳务咨询等企业，单纯的委托外单位加工，然后收回加工成品对外销售的业务应不属于生产

 A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税   B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税

 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税   D、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税

 33、国际税收同税收的根本差别在于（B）A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系

 34、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD） 直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税

 35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

                                                      （√）                       

 36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除。

       （×） 

 37、国际反避税的方法：

一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

（√）                     

 38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。

（√） 

 39、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。

  A、清算前30日内  B、清算后30日内 C、办理工商注销登记之前  D、办理注销税务登记之前

 40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

 A、13% B、10% C、7%D、6%

 41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。

（×）

 42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用30％的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3％的比例税率。

                      （√）

 43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 （ACD）

A、         非公益、非救济性捐赠     B、开发无形资产未形成资产的部分

C、各种非广告性质的赞助支出  D、税收滞纳金、罚款、罚金

 44、一般来说，税收情报交换的范围包括         （ABCD）  

 A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况  B、关联企业之间的作价

 C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报  D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

 45、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（B）

   A、3‰B、5‰C、3%D、5%             

 46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（A） 

 A、优化税收成本结构    B、降低税率     C、提高税率      D、完善税收政策

 47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。

 （√）

 48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。

（×）

 49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过 （B） 1个月 B、3个月   C、半年   D、一年    

 50、依“外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有（ABC）

A、 交际应酬费              B、汇兑损失    C、支付给总机构的管理费     D、资本利息

 51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ABD） 

  A、延期期限最长不得超过三个月      B、同一笔税款不得滚动延期 

  C、延期纳税必须由县以上税务局批准  D、批准延期内免于加收滞纳金

 52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。

（×）

 53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。

      （×）            

 54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。

          （√）

 55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。

                （√）

 56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。

（×）

 57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（C） 

A、3年以下有期徒刑或者拘役  B、3年以上10年以下有期徒刑  C、10年以上有期徒刑或无期徒刑  D、无期徒刑或死刑

 58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧。

  （×）

 59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。

 （√）

 60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。

        （×）

 61、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（ABCD）

 A、一般纳税人认定标准执行不严   B、税务机关执法不力  C、部门间协调能力差   D、纳税人纳税意识薄弱

 62、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补。

（√）

 63、下列业务属于增值税应税劳务的有（AC）A、修理手表 B、装修房屋 C、修汽车D、金融业务 

 64、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。

（×）

 65、下列国家中，选择双重管辖权的有（ABC） A、英国 B、加拿大C、中国D、新加坡  

 66、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法 （C）

A、         按50%扣除    B、按30%扣除  C、按实际发生额扣除    D、不能扣除

 67、亚当·斯密的税收省费原则的含义是（D） 

 A、收税要公平合理      C、税收制度要简易可行   B、税收要有可估性   D、税收管理的经济效果要好

 68、零税率就是免税                 （×）  

 69、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（√）

 70、根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ACD） 

 A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料    B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

 C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料   D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况                                              

 71、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税 （×）

 72、增值税=产出×税率－投入×税率，称为扣税法。

（√）

 73、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（AB） 个人所得税B、企业所得税C、增值税D、消费税

 74、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（D） 

  A、财政机关批准  B、财政机关备案  C、税务机关批准  D、税务机关备案 

 75、消费税采用的税率形式有   （AB）  A、比例税率    B、定额税率   C、累进税率    D、平均税率

 76、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（BCD） 

 A、向关联企业支付的管理费 B、支付的工资、福利费  C、超标准计提的折旧额   D、违法经营被没收财务损失  

 77、下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD）。

 A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税   B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的

 C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛 D、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳

 78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。

（√）

 79、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。

（×）

 80、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是    （AC） 

 A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

 B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

 C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税

 D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税

 81、下列不属于商品劳务课税的是（A） A、农业税 B、消费税 C、营业税 D、关税

 82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC） 

 A、进项税额不能抵扣    B、进项税额可以抵扣     C、按征收率计税     D、按基本税率计税 

 83、税收优惠按照（B）可以分为区域性和产业性两种。

 A、优惠方式 B、优惠范围 C、优惠目的 D、优惠期限

 84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。

 （√）

 85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。

（×） 

 86、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（ABC） 

A、房屋、建筑物为10年   B、火车、轮胎为20年    C、电子设备为10年      D、工具、家具为5年                    

 87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。

 （×）

 88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。

  （×） 

 89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（ABCD）

   A、发明  B、创新    C、引进先进技术   D、增加人力资本投资

 90、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（ABCD）

  A、严格遵守立法权限  B、遵守立法程序   C、提高立法质量、保持立法的系统性  D、提高税法的透明度 

 91、计算企业所得税时，下列支出准予从收入总额中扣除的有（D）

  A、企业对外投资支出               B、销售货物给购货方的回扣

  C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款支付银行的罚息

 92、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。

（√） 

 93、税收制度的核心要素是（B）A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源

 94、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。

（×）

 95、目前大多数国家实行的是分级所得税。

 （√）

 96、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。

（×）   

 97、下列经营活动中，应征收增值税的有 （ABC）

 A、货物生产企业的混合销售行为    B、货物零售企业的混合销售行为

 C、货物批发企业的混合销售行为   D、营业税纳税人的混合销售行为

 98、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、10日B、20日C、30日D、60日

 99、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。

（×）

 100、下列各项中不属于社会公共需要的有（AB）。

  A、住房需要 B、衣着 C、国防 D、国民经济稳定

 101、单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。

（√）

 102、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。

       A、15％ B、18％ C、24％ D、27％ 

 103、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。

   （×）

 104、增值税应纳税额=销项税额—进项税额。

          （√）

 105、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（B）。

  A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚 D、经济制裁

 106、在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。

（√） 

 107、下列税种属于流转税类的是（ABC）。

  A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 

 108、我国现行分税制存在的缺陷和不足有（ABC）

  A、税权划分表象化 B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化D、中央财力过度集中          

 109、下列关于税收保全措施表述正确的是（AC） 

  A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品

  C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

 D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款  

 110、税收的效率与公平的关系是（ABC）。

 A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的  B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率 

             C、二者无关系                          

 111、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。

（√）

 112、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。

（×）

 113、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。

 （√）

 114、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。

 （√）

 115、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。

（√）

 116、下列选项属于生产型增值税特点的是（CD）。

 A、允许扣除固定资产所含的税款 B、允许扣除外购固定资产所含的税款

 C、不利于鼓励投资             D、是一种过渡型的增值税

 117、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。

                  （×）

 118、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（C）罚金。

 A、2万元以上B、50万元以下C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下                     

 119、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为65520元，则销售额为（B）元 

A、                 56000 B、63000 C、61811.32  

 120、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法