财务管理制度完整版.docx

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财务管理制度完整版

财务管理制度

第一部分总则

1.为规范财务行为，明确财务人员的职责、提高企业经营管理效率，建立现代企业制度，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计法》、《公司章程》和有关法律、行政法规的规定，结合公司具体情况，制定本制度。

2.本制度适用于江苏诚意新能源有限公司。

3.公司按照统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务管理机构，配备相应的财务人员。

4.公司财务应当合理筹集资金，加强成本费用的管理，规范财务会计报告和对外财务信息披露。

5.公司股东大会、总经理，依照法律法规、《公司章程》的规定，履行公司内部财务管理职责。

6.公司应当依法纳税，公司会计业务与税收法律法规不一致的，纳税时应当依法进行调整。

第二部分现金管理制度

1、使用范围：

本管理制度适用于公司的现金收、支管理。

2、依据：

国务院颁发的《现金管理条例》和中国人民银行现金管理制度规定。

3、目的：

加强公司的现金收支管理和监督。

4、内容

4.1现金：

是货币的组成部分，是企业单位库存的现款。

4.2根据我国的现金管理规定，企业单位可以保留一定数额的现款，用于支付企业的日常零星业务开支。

4.3财务部应根据现金使用范围、规定和生产经营活动的需要，及时向所开户行报送现金使用计划。

4.4本公司可以在下列范围内使用现金

4.4.1员工工资、各种工资性津贴。

4.4.2个人劳务报酬，包括讲课费及其他专门工作的报酬。

4.4.3支付给个人的各种奖金。

4.4.4各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。

4.4.5其他零星开支。

4.6公司库存现金限额为30000元。

凡超过核定的库存现金限额应当及时送存银行。

4.7为了做到有计划使用现金，控制库存现金，公司各业务部门、单位需使用现金超过2000元时，应于前一天向财务部报送现金使用计划。

所借资金必须于所办事项完结后1周内办理报销手续，出差人员必须于回公司后1周内办理报销手续，不得拖延。

办理借款手续时必须填写借据，经财务主管、总经理签字后取款（工伤事件综合办可不经手续直接借款，但借款后第二日必须补办手续）；办理报销手续时必须按报销单的格式填写报销单，经财务主管、总经理签字后报销。

4.8公司现金收、支由现金出纳员经办。

出纳人员应严格执行现金收支管理制度，做到：

4.8.1加强现金的收支结算管理，严格控制现金的使用范围；

4.8.2不允许不符合会计制度的凭证或白条顶替库存现金；

4.8.3不允许坐支现金；

4.8.4不允许编造用途套取现金；

4.8.5现金出纳人员未经领导审批不允许私自外借现金；

4.8.6不允许私自将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行；

4.9提取和交送现金超过10000元时，要有二人同行，二万元以上要用车辆接送。

4.10出纳人员在首付现金时，要严格审查原始凭证的合理性和合法性，如发现原始凭证涂改伪造，应拒绝收付，并扣留有关单据，及时向财务主管汇报。

4.11出纳人员要逐笔登记现金收支日记账，做到日清日结，保证库存现金金额与账面余额相符。

4.12公司所属结算单位均按本管理制度执行，并接受财务处的监督和业务指导。

第三部分银行存款管理制度

1.适用范围

本管理制度用于公司银行存款业务的管理。

2.目的

加强公司的银行收支的管理和监督。

3.内容

3.1银行存款：

是指企业存入银行和其他金融机构的货币资金。

3.2银行存款的登记核算：

建立银行存款日记账，并按不同的开户银行、不同的存款种类分别设置账户。

3.3内部控制管理制度：

银行存款出纳员应经常掌握银行存款动态，防止开出空头支票，收到银行对账单，及时进行核对，月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，作出记录，及时进行处理，一月编制一次“银行存款余额调节表”，调节相符。

出纳人员根据有关领导批准的合法手续签发支票。

出纳人员按照规定妥善保管支票，实行印鉴分管制度，签发支票，由两人分别盖章。

填错的支票加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

在销售结算中合理选择结算方式，根据《银行结算办法》规定的结算方式（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款和异地托收承付），尽可能选择适合本企业业务特点和有利于及时结算的结算方式。

每月终了将银行存款收付凭证装订成册，按会计档案管理办法进行管理。

“银行对账单”、“银行存款余额调节表”年度终了由银行出纳员装订成册，交会计档案管理人员存档。

采购人员付款时必须凭完备的付款计划办理（付款计划应于付款前半日送财务，以便于财务与采购合同、采购申请单、入库单等核对），已付款的材料、设备，采购人员应当督促厂方及时开票，最迟自付款30日内应当开具发票（如有特殊原因经财务部审核同意后延期办理）。

财务人员在办理原材料付款时应当仔细核对采购合同、采购申请单、入库单、付款计划等单据，过磅重量与供应商提供重量误差在3‰的，按对方提供重量结算；过磅重量高于供应商重量3‰的，按照供应商重量结算；过磅重量低于供应商重量3‰的，按照我方过磅重量结算。

公司在缴纳电费的时候，应当提前一天通知财务部以便安排人员缴纳，避免发生财务人员已经出门然后才接到缴纳电费通知的情形。

3.4其他货币资金管理制度

其他货币资金的核算管理：

对其他货币资金，按具体类别，分设外币存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等，进行明细核算。

办理其他货币存款，必须根据业务需要，事前经领导审查批准。

必须按规定用途使用资金，不准挪作他用，更不准借给他人使用。

采购业务结束，及时结清存款，余款划回，不能长期挂账。

采购人员对所购物资应及时办理入库，按时报账，购货发票应与购货单位、银行专户对账单支出数核对相符，防止资金帐外循环。

3.5外币业务管理制度

本企业以人民币为记账本位币，如发生外币业务，将外币折合为人民币记账，对外币存款，由财务部银行出纳人员分别以人民币和外币设置“银行存款日记账”并登记清外币金额和折合率。

对外币业务有关的收付票据、凭证、合同协议等，由财务部按有关规定办理。

外币业务发生时，以业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币入账。

资产负债表日外币账户按该日中国人民银行公布的基准汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了固定资产构建期间专门外币资金借款本金及利息产生的汇兑损益按资本化的原则处理以及属于筹建期间的计入长期待摊费用外，直接计入当期损益。

外贸部应当对财务部的工作予以支持，每签订一笔合同应当到财务部备案，当货物离岸出口后应当通知财务部出口日期以保证出口退税的顺利完成。

对方客户打款后应当及时通知财务部查询，出口单据寄回公司后当日及时送到财务部；同时财务部应当对外贸部予以支持，与外贸部商讨汇率变动情况、外汇到账后及时通知外贸部等。

3.6资金运用的审批权限，对资金的运用实行在财务部经理审批原则下的集中管理，资金收支根据财务资金调动计划执行保证资金使用的轻重有序和资金运用的有效性。

3.7公司均按本管理制度执行接受财务部的监督和业务指导。

第四部门应收票据管理制度

1.适用范围

本制度适用于公司的应收票据管理和核算工作。

2.依据《中华人民共和国票据法》和中国人民银行发布的《票据管理实施办法》，规范票据行为、保护票据权利、维护社会经济秩序、促进公司经济发展、加强资金周转、维护公司信誉。

3.内容

3.1应收票据指企业销售商品、产品等收到购货单位的商业汇票。

包括：

商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业汇票分为计息汇票和不计息汇票。

3.1.1商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的汇票。

3.1.2银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。

3.1.3商业汇票应分别按商业承兑汇票和银行承兑汇票的不同使用程序和规定进行使用和承兑。

3.2应收票据的核算

3.2.1按不同的票据种类分别设立“应收票据”账户，进行明细核算，同时设置“应收票据登记簿”逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。

3.2.2应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。

3.2.3商业汇票贴现

商业汇票贴现是指收款人需要资金时可持未到期的承兑汇票向其开户银行申请贴现，银行按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的贴现利息后的净额向贴现申请人支付贴现金额。

3.2.4采购部门付款时应当优先考虑使用票据支付。

第五部分应收款项核算管理制度

1.适用范围

本管理制度适用于公司的应收款项管理核算。

2.目的

加强企业应收款项的管理，极大限度的压缩应收款项的欠款率，积极主动回收资金，加速资金周转，及时反映企业经营成果。

3.内容

3.1应收款项包括应收账款和其他应收款。

（1）应收款项的分类标准如下：

①单项金额重大的应收账款：

余额前五名或占应收账款总额10%以上的应收账款；

②单项金额不重大但风险较大的应收账款：

账龄三年以上单项金额不重大的应收账款；

③其他不重大的应收账款，除已包含在上列①、②外的应收账款，对于应收关联方款项及可收回性与其他各项应收账款存在明显差别的应收非关联方账款，采用个别认定法估计坏账准备。

3.2坏账损失确认标准

因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项；

因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收账款；

因债务人逾期未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收账款。

3.3坏账损失的核算方法

公司根据期末应收款项的未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提坏账准备。

公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

如有客观证据标准其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

对于单项金额非重大的应收款项，以及经单位测试后未减值的应收款项，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合账务单位的实际财务状况和现金流量情况以及其他相关信息，计提坏账准备。

3.4应收款项以实际发生额减去坏账准备后的净额列示。

第六部分存货管理制度

1.适用范围

本管理制度适用于公司的存货管理及核算。

2.目的

通过对存货进行科学管理和核算、压缩企业的存货资金、加速企业流动资金周转，以最大限度的利用企业现有的流动资金，完成企业生产经营任务，提高企业经济效益。

3.内容

3.1存货

存货是指企业在日常活动中持有以备售出的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

3.2存货对企业生产经营的意义

3.2.1存货是影响企业财务状况的一个重要因素，因为存货通常是企业占用资金最多的流程资产。

有些行业，其存货的价值甚至超过固定资产的总投资。

3.2.2存货是大多数企业的收入的主要来源，工业企业营业收入的主要来源就是产品销售。

3.2.3存货及其构成项目对期间损益的确定有着直接的影响，即企业存货的会计计量影响到企业的损益表；因为企业经营费用的主要项目是：

经营成本同样来自企业已经销售的存货成本，因而使得企业存货的会计计量影响到企业资产负债表资产的价值确定。

3.2.4存货的数额影响企业的未来货币资金流动，因为存货的数额不仅可以决定下期储备存货所需要的货币资金支出，也将决定下期存货销售带来货币资金的流入。

因此，存货又是企业用于预测未来企业货币收入的一个重要依据。

3.3存货的分类

1.原材料。

指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。

为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料。

虽然同属于材料，但是由于