如何加强企业资金管理.docx

如何加强企业资金管理.docx

《如何加强企业资金管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《如何加强企业资金管理.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

如何加强企业资金管理

西南科技大学毕业论文

题目：

如何加强企业资金管理

专业：

会计

姓名：

何灿

学号：

D1*******77

指导老师：

任静

摘要

目前，随着市场经济的不断发展，市场经济体制的逐步完善，企业竞争的不断加剧，企业为了更好的生存和发展必然需要强化、精化、细化企业管理，企业资金贯穿与企业生产经营的全过程，对于企业的生产经营至关重要，且资金管理本身就是企业管理的核心和财务管理的重要内容。

因此，企业应强化资金管理，提高资金使用效益，以便更好的提高企业经济效益。

本文阐述了资金管理的相关理念，列举了一些目前企业资金管理中存在的问题，并提出解决问题的建议

关键词：

企业资金管理问题建议

【Abstract】

Atpresent,withthecontinuousdevelopmentofmarketeconomy,thegradualperfectionofmarketeconomysystem,enterprisesgrowingcompetition,enterprisesinordertobettersurvivalanddevelopmentinevitablyneedstostrengthen,refinement,refinementofenterprisemanagement,enterprisecapitalrunningthroughthewholeprocessofproductionandoperationofenterprises,toenterpriseproductionmanagementisessential,andmoneymanagementisbusinessmanagementthecoreandthekeycontentoffinancialmanagement.Therefore,enterprisesshouldstrengthenfundmanagement,raisecapitaltousebenefit,inordertoincreasetheeconomicbenefitofenterprise.Thispaperexpoundstheconceptofcapitalmanagement,enumeratessomecurrentproblemsexistinginthemanagementoffunds,andputsforwardsomesuggestionstosolvetheproblem

【KeyWords】：

EnterpriseCapitalmanagementQuestionSuggestion

第一章序言…………………………………………………………4

第二章资金管理的相关概念………………………………………6

2.1资金管理的概念……………………………………………7

2.2资金管理的内容………………………………………………7

2.3资金管理的目的………………………………………………7

2.4资金管理的原则………………………………………………7

2.5资金管理的意义………………………………………………7

第三章关于资金各方面的管理……………………………………8

3.1资金管理法…………………………………………………8

3.2资金管理……………………………………………………9

第四章解决企业各方面存在的问题的措施………………………9

4.1企业中资金管理存在的问题……………………………………9

4.2资金管理采取的措施…………………………………………10

参考文献………………………………………………………………11

序言

在社会主义市场经济中，资金管理显得越来越重要，资金管理师企业财务管理的核心内容。

随着企业竞争的日益加剧,资金是企业的命脉或血液，如何做好资金管理已经成为企业界普遍关注的问题。

资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理,是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。

以资金作为企业管理的中心,在对象方面具有不可替代性。

资金是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。

本文主要从资金的协同管理、资金的效益管理、资金的时机管理、资金的集中管理、资金的安全管理、提高财务人员素质几个方面对如何加强企业资金管理做出探讨,与大家共同商榷

第二章资金管理相关概念

2.1资金管理的定义

资金管理是指企业依据市场环境和公司经营目标和财务目标的要求合理配置企业资金，优化企业资金的筹集、日常使用、项目投资等，以保证企业的正常生产经营，并尽可能的提高企业资金使用效益

2.2资金管理的内容

资金管理的内容只要包括投资决策与计划，建立资金使用的分管的责任制，坚持和监督资金的使用情况，考核资金的使用效果等。

2.3资金管理的目的

资金管理的目的主要是组织企业资金合理供应，以保证企业的生产经营活动正常的进行；节约企业资金、不断提高资金使用效率；提出合理的资金使用建议和措施，以不断提高企业生产经营管理水平等。

2.4资金管理的原则

资金管理的原则主要是:

划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限。

一般不嫩相互使用；实行预算管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求，又要按照企业的经营状况合理有效的使用资金；统一集中调配与分级管理相结合，建立资金使用的责任制，促使企业内部各单位合理、节约的使用资金；专业管理与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管理好用好资金。

2.5强化企业资金管理的意义

强化企业的资金管理有利于规范企业的经济行为、促进企业的健康发展；有利于缓解企业的资金压力；有利于扩大企业的资金规模等。

第三章关于企业资金各方面的管理

3.1资金管理法律

资金是企业生存与发展的“血液”，关系到企业的生死存亡。

任何侵犯企业资金的行为，都将危及企业发展的基石，对企业造成巨大危害。

因此，刑法设计挪用资金罪，就是为了警示擅自挪用单位资金行为，保障公司、企业或者其他单位资金的安全和使用收益权。

挪用资金罪的行为方式主要表现在“挪用”上面。

所谓的”挪用“，是指无权动用而不经批准许可，违反公司财务制度，擅自将公司资金挪作私用；或者有权动用，但违反公司财务制度，私自将公司资金挪作私用的行为

根据《刑法》规定，“挪用”主要包含以下三种行为方式：

（一）挪用本单位资金规个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的

（二）挪用本单位资金归个人使用借贷给他人，虽未超过三个月，但数额较大。

进行营利活动的

（三）挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，进行非法活动的。

3.2资金管理

（一）加强资金协同的管理资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应。

资金协同的管理主要做到以下几点:

一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系;四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通;五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例;六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金,达到成果共享,利益均沾的双赢局面。

特别是与竞争者的协调,会起到单纯竞争起不到的作用。

由于企业各要素之间相互依存、相互作用,因而,每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。

现代协同理论认为,协同将导致整个系统的稳定和有序,从而放大系统的功效。

（二）加强资金效益的管理

加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上,使更多的资金参与周转。

当然,效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾,往往获利大的项目占用时间长,变现能力慢,风险较大。

为了满足流动性的要求（如偿债,支付各种款项,对付意外事件等）,企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上,才能应付短期偿付的需要。

　　因而必须将资金划分为两部分:

一部分用于日常的经营活动并长期占用,称为永久性资金。

另一部分作为流动性资金占用,随着业务对资金需要的增减而变化,充裕时可以用于短期投资获利。

需要明确的是效益性原则不是第一位的,必须考虑到财务管理中成本效益的原则,在保证不会出现流动性风险的情况下追求效益性。

（三）加强资金时机的管理

加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变,而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。

当企业为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调,以便使企业整体达到其经营战略目标时,对货币资金的投放和管理宜采取集中控制;而当各部门的经营和管理能力达到较为成熟的阶段,企业的发展战略已经走向多元化运作时,各部门在生产经营内容上有较大差异,部门经理和其他员工树立竞争观念的效率大大提高,各部门能依靠自身组织结构及地域特点去捕捉更多的战略时机时,为了提高各部门效率,节省资金成本,对货币资金的控制宜采取分散管理,以充分调动其积极性。

总结起来就是资金投放要做到“准时”和“及时”,它必须和企业战略发展阶段、发展步骤相吻合,逐步培育企业在市场中的核心竞争力。

（四）加强资金集中的管理

加强资金集中的管理就是要保证在企业迅速而有效地控制企业全部的资金,并使这些资金的利用合理化、最优化,达到价值最大化的目的。

可以说,网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件,简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信息共享、资金拨付。

企业资金集中管理的实质是将各部门的资金管理权限集中到企业总部,以方便整个企业资金的统筹管理和使用。

就是将分散在部门的账户中的闲散资金集中到企业总部指定的银行账户中,这样就聚合了资金资源,形成了资金的规模优势。

　　对处于发展状态中的企业,资金相对来说属于稀缺资源,需要较多的投入,为了降低资金闲置率和资金利用风险必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值,对竞争成功具有决定性的方向上以形成超过竞争对手的差别优势,使企业在竞争中处于有利地位。

并且,由于企业组织管理的多层性与分散性,特别在不同的国家和地区,过于分散的资金使各分支机构具有更多的灵活性,但相应带来的是资金的风险性和成本的加大,分散的大量闲置的资金难以形成独特的优势力量,易导致因竞争能量耗竭而失败。

最后,根据国外公司成功的经验并结合我国企业的发展经验,采取集中性资金管理是企业发展阶段相对较好的选择。

（五）加强资金安全的管理

加强资金安全的管理就是企业在利用网络化快捷等特点的同时,充分考虑到网络的风险性。

由于信息在发送、传输、接收、保存等各个环节都存在着安全隐患,无论是操作员的错误操作、黑客对于数据的恶意破环、网络病毒的感染,还是存储器自身的损害都会给企业带来巨大的损失,就算是服务器停止运行几秒钟都会给信息化的管理系统带来混乱。

因此,企业在利用信息化成果的同时,必须做好硬件和软件的支持,比如文件的备份、网络防火墙的设立,转账交易的二次审核程序等等,避免出现非竞争因素导致的失败。

（六）提高财务人员素质

当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。

财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。

更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。

任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。

为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

及等量的货币在不同的时间内价值是不相等的。

时间的长短和利率的高低是影响资金时间价值量的因素。

树立资金时间价值观念，就是要求管理人员要有时间就是金钱，时间就是效益的挂念，来管好用活资金，企业应依据企业的实际状况和权衡资金的风险和报酬来合理的选择长期资金和短期资金，科学的确定出风险最小收益最大的资金组合，以提高企业的资金使用效率。

另外，企业应提高企业资金的周转速度，企业应从经营管理的内在要求出发正确认识企业的宏观综合能力、参谋决策能力、多项协调能力等对于企业资金管理的重要作用。

第四章解决企业资金管理中存在的问题与措施

4.1目前企业资金管理中存在的问题

（一）企业资金管理意思淡薄。

企业决策者和管理者没有正确认识到企业资金管理是财务管理的核心，如何保证企业的“血液”——资金畅通无阻，防止出现“淤血”和“贫血”是资金管理的第一要务，只有强化资金管理，才能提高资金使用效益和防止资金流失，从而促进企业的可持续发展，因此多数企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱是就发愁，没有一种长期预测资金管理意识，在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑资金的时间价值问题。

现金流量是企业筹集资金、使用资金的关键，一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。

忽视了企业资金的管理，导致了企业资金管理工作没有做好，甚至影响了企业的正常正常生产经营活动，给企业造成了巨大的损失。

（二）企业财务人员综合素质低。

企业财务人员综合素质的高低直接影响了企业财务管理工作的工作成果，当然也就影响了企业资金的管理。

如由于企业财务人员综合素质低导致了企业财务信息失真，无法为企业的经营管理决策提供依据，现代企业管理的核心是信息管理，企业必须掌握真实准确的信息才可以控制企业的物流、资金流量等。

然而，目前我国相当多的企业存在信息不真实不准确的现象，严重影响企业管理层决策，导致了企业资金管理的不合理。

（三）企业资金管理散乱。

资金使用效率低下。

目前，企业资金管理没有完整的资金计划，资金的筹集和那个都存在很大的随意性和不确定性。

企业没有有效的整合企业资金，造成了多头开户，资金严重失控；投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；大量资金陈定严重、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转速度慢、周转不灵等现象，致使企业资金的使用效益低下。

（四）企业资金管理体系缺失、资金日常管理混乱。

企业没有建立有效的资金管理体系，导致了资金管理工作无规可循、无涨可依。

增加了资金管理工作的难度。

企业日常资金的筹集、使用等不能严格管理、存在很大的随意性，致使其职责部分，越权航运业，造成资金管理混乱，资金监控不严，会计信息失真等现象，导致了资金的使用效益低下。

5．资金监管不力，缺乏事前、事中监控。

目前，企业皮鞭存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞企业资产等问题突出。

4.2解决企业资金管理中存在问题的建议

（一）强化企业资金管理意识。

企业首先应正确认识资金的时间价值，资金的时间价值是指资金在运动过程中随着时间的推移实现增值。

（二）提高企业财务人员的综合素质。

目前，财务人员的主要工作已经开始有财务核算向财务预测、决策、分析、监督等管理职能方向转化。

财务人员的管理与控制职能更加突出和有效，在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高，从事后反应企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制，工作范围进步一扩展，更重要的责任和更丰富的工作内容对人员的素质提出了更高的要求，任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯穿执行。

为此，加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练，同时经常检查和评价每个职工的工作成绩。

会大大有助于哦会计核算和内部会计控制制度的成效。

（三）强化企业资金预算管理。

企业应依据和市场经济坏境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。

企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。

资金预算有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权的资金支出。

严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理，加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，即使核对银行账目，认真履行定期对账、提账的制度，建立定期进行检查的制约机制，不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是提账，不作假账。

但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见合理的修订企业的资金玉笋，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。

（四）建立健全资金管理制度体系，强化日常资金管理

（a）企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金制度，企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹建制度、资金日常使用制度资金投资制度、资金核算制度等，企业应将企业资金管理制度体系适用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有章可循且必须按章办事，摆正资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱绝不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上

（b）强化企业资金的日常管理，企业应严格控制资金开支范围，杜绝一切无计划的、不合理的资金开支，减少资金浪费，促进企业资金合理有效地使用，在企业内部划分责任中心，对各职能部门进行明确的职责分工，使其树立资金有偿使用的观念，使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程，尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用。

同时，企业应建立各部门的资金的使用和管理情况进行考核，依据考核结果进行有效的奖惩处理，使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合，使企业的所用员工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用

（五）完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整，企业应建立健全的内部监督制的机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。

会计、出纳员岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。

积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。

　　参考文献:

1王君彩,现代企业集团财务管理研究【M】.北京:

中国财政经济出版社,2005年

2杜杰,论企业集团资金管理的新理念【J】.煤炭经济研究,2007年

3杨周南,财务管理信息化的解决方案【J】.会计师,2005年

4周世福企业资金管理中存在问题及对策【J】邮电企业管理1995年

5张溪霞强化企业资金管理之我剪【J】吉林财税2000年

6戴功能加强企业资金管理重在抓措施【J】福建金融2007年