初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案BLC.docx
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初级会计职称考试初级会计经济法题库200题含答案BLC
初级会计职称考试-初级会计经济法题库200题（含答案）
一、选择题
1．根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.转让土地使用权采取预收款方式的，为收到预收款的当天
B.提供建筑业劳务采取预收款方式的，为建筑业劳务完工的当天
C.将不动产无偿赠送其他单位的，为不动产所有权转移的当天
D.出租不动产采取预收款方式的，为不动产开始出租的当天
【答案】AC
【解析】
（1）选项A：
转让土地使用权采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;
（2）选项B：
提供建筑业劳务采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天;（3）选项C：
将不动产无偿赠送其他单位的，营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天;（4）选项D：
出租不动产采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
2．韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。
已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。
甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。
A．20000
B．24000
C．60000
D．70000
【答案】C
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000（元）。
3．某企业实行标准工时制。
2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。
A．不低于职工本人小时工资标准的100%
B．不低于职工本人小时工资标准的150%
C．不低于职工本人小时工资标准的200%
D．不低于职工本人小时工资标准的300%
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
4．戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（）。
【知识点】票据追索
【解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月行使。
本题中，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司拒绝承兑，戊公司应当自被拒绝承兑之日起6个月内，即2013年11月15日之前向乙公司追索。
（二）甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。
2013年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。
支付游艺场租金6.5万元。
（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付演员劳务费支出3万元。
已知：
服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%.
5．戊公司有权向（）追索。
【知识点】票据追索
【解析】持票人可以向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。
本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。
6．根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表达中，正确的有（）。
A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C.对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D.约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】BCD
【知识点】劳动合同的主要内容
【解析】选项A：
工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。
7．甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。
已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925万元
B.（10+0.585）×10%=1.0585万元
C.[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25万元
D.[10+0.585/（1+17%）]×10%=1.05万元
【答案】C
【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算
【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。
甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25（万元）。
8．下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。
A.降级
B.记大过
C.撤职
D.没收违法所得
【答案】D
【知识点】法律责任的种类（行政责任）
【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：
警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。
选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的行政处分种类有：
警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。
9．根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。
该期间是（）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【知识点】民事诉讼（判决）
【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
10．根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。
A.捕捞渔船
B.非机动驳船
C.养殖渔船
D.军队专用船舶
【答案】B
【知识点】船舶吨税的税收优惠
【解析】下列船舶免征船舶吨税：
（1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；
（2）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。
11．甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122（元）
B.7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
C.7020×（1+10%）×17%=1312.74（元）
D.7020×17%=1193.4（元）
【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
12．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。
A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以罚金
参考答案：
ABC
答案解析：
本题考核税务机关对偷税行为的处罚。
根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。
但是罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。
13．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项ABC：
按“产权转移书据”贴花;
（2）选项D：
按“权利、许可证照”贴花。
14．根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。
A．用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B．用人单位未及时足额支付劳动报酬
C．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D．用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。
15．根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。
A.记名预付卡可挂失、可赎回
B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
C.记名预付卡不得设置有效期
D.不记名预付卡有效期可设置为2年
【答案】ABC
【解析】选项D：
不记名预付卡有效期不得低于3年。
16．根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。
A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议
B.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议
C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项A：
对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议;
（2）选项B：
对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议;（3）选项C：
对国务院部门或者省级人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请行政复议;（4）选项D：
对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
17．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税缴纳方法的是（）。
A.自行贴花
B.汇贴汇缴
C.委托代征
D.邮寄申报
【答案】D
【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。
18．甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额时（）。
A.2352万元
B.2387.69万元
C.2407万元
D.2406.8万元
19．个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。
A.正确
B.错误
20．根据土地增值税法律制度的规定，属于土地增值税的征税范围是（）。
A.房地产的出租
B.企业间的房地产交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
21．大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
22．下列各项中，属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形有（）。
A、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的
B、用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的
C、用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的
D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
23．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的有（）。
A、王某在甲公司连续工作满10年
B、乙国有企业改制重新订立劳动合同时，张某在乙企业连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年
C、2007年6月1日，丁某劳动合同期满，续订2年期劳动合同；2010年1月1日，双方再次续订劳动合同；丁某无任何违法违规行为且表现突出
D、李某已经与丙公司连续订立2次固定期限劳动合同，但李某严重违反丙公司的规章制度
24．下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有（）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的
D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
25．有关企业和事业单位为本单位任职或受雇的全体职工缴付的企业年金、职业年金（简称年金）的个人所得税处理，下列表述正确的有（）。
A、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，根据规定标准缴付的，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
B、企业和事业单位为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，超过规定标准的，应并入个人当期的“工资、薪金所得”，依法计征个人所得税
C、个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税
D、个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税
26．甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
B.4095000÷（1+17%）×17%=5950009（元）
C.4095000×17%=696150（元）
D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用（视为含税收入）。
27．对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（BC）
A.孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B.竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C.甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D.甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：
服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第60-63小题。
28．根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于记账凭证应当具备的内容有（）。
A.记账凭证的名称和编号
B.经济业务事项摘要
C.填制记账凭证的日期
D.所附原始凭证的张数
参考答案：
ABCD
答案解析：
本题考核记账凭证的内容。
根据规定，以上四项均属于记账凭证应当具备的内容。
29．根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。
A.该决定书作出之日
B.该决定书送达之日
C.该决定书作出之日起第l5日
D.该决定书送达之日起第60日
参考答案：
B
答案解析：
本题考核行政复议决定书的生效时间。
根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效力。
30．下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。
A.汇票
B.本票
C.支票
D.发票
参考答案：
D
答案解析：
本题考核《票据法》的调整范围。
根据规定，我国《票据法》的调整范围包括汇票、本票和支票。
选项D不属于《票据法》的调整范围。
31．根据税收法律制度的规定。
下列各项中，属于超率累进税率的是（）。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车辆购置税
D.出地增值税
参考答案：
D
答案解析：
本题考核超率累进税率的范围。
我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。
32．某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
参考答案：
C
答案解析：
本题考核所得税的税目范围。
根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
33．根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。
A.挂失止付
B.公示催告
C.普通诉讼
D.仲裁中
参考答案：
ABC
答案解析：
票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。
试题点评：
本题考核票据丧失补救措施。
教材P318。
熟悉教材就能拿到这两分。
34．当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。
下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。
A.查询、冻结、划拨被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
参考答案：
ABCD
答案解析：
选项ABCD属于法院可以采取的强制执行措施。
试题点评：
本题考核诉讼的判决和执行。
教材P32。
教材中表述的具体考核，熟悉教材情况下此题分数必得。
35．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
参考答案：
A
答案解析：
合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人.证人.鉴定人。
试题点评：
本题考核印花税的纳税人。
教材P211。
没有难度，不应失分。
36．根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有（）。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.协商式减免
参考答案：
ABC
答案解析：
根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种，不包括协商式减免。
37．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（）。
A.房屋、建筑物
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
参考答案：
ABC
答案解析：
根据规定，与经营活动无关的固定资产，不得计提折旧在企业所得税前扣除。
题目其他所列三项，均可以计提折旧在税前扣除。
38．根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有（）。
A.现金日记账
B.银行对账单
C.明细分类帐
D.总分类帐
参考答案：
ACD
答案解析：
会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。
银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。
39．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。
A．纳税申报
B．开立银行账户
C．领购发票
D．缴纳税务罚款
【答案】BC
【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：
（1）开立银行账户；
（2）领购发票。
40．根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。
下列各项中，属于标准审计报告的是（）
A.无保留意见的审计报告
B.保留意见的审计报告
C.带强调段的无保留意见审计报告
D.否定意见的审计报告中
参考答案：
A
答案解析：
审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。
标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见的审计报告。
41．某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有（）。
A．不约定试用期
B．试用期1个月
C．试用期3个月
D．试用期6个月
【答案】ABCD
【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月（≤6个月）。
42．根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ABC）
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竢工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得房地产销售（预售）许可证满2年尚未销售完毕的
43．某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800/月：
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（C）元。
A.31750
B.43750
C.44250
D.56750
44．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（D）。
A.建筑安装业B.交通运输业
C.邮电通信业D.加工、修理修配业
45．根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）。
A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期
B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人
C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任来自www.E
D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权
【答案】BCD
【解析】选项A：
票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。
46．下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。
A.除当事人协议外，仲裁开庭进行
B.仲裁员不实行回避制度
C.当事人可以自行和解
D.仲裁庭可以进行调解
【答案】ACD
【解析】仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：
（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；
（2）与本案有利害关系；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。
（P17）
47．下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。
A.自然灾害
B.公民死亡
C.签订合同
D.提起诉讼
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项AB属于法律事件；
（2）选项CD属于法律行为（提起诉讼引起诉讼法律关系的产生）。
（P6）
48．甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A.正式开立该账户之日起考试用书
B.向中国人民银行当地分支行备案之日起
C.正式开立该账户之日起3个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
【答案】C
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
（P279页）
49．根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车
B.百货商店销售日用品
C.建材商店销售装修材料
D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务
【答案】D
【解析】
（1）销售货物（选项BC）以及加工、修理（
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