财务管理学分类模拟流动资金管理二.docx
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财务管理学分类模拟流动资金管理二
财务管理学分类模拟流动资金管理
（二）
一、单项选择题
1.企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益是______
A.机会成本
B.管理成本
C.坏账成本
D.生产成本
答案：
A
[解答]此题旨在考查机会成本的定义。
机会成本指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。
2.某企业收款的平均间隔时间为15天，年信用销售额为36000万元，若同期有价证券年利息率为10%，则该企业应收账款的机会成本为______
A.160万元
B.150万元
C.200万元
D.350万元
答案：
B
[解答]本题考查应收账款机会成本的计算方法，由公式：
应收账款余额=每日信用销售数额×收款平均间隔时间。
将题干中相关数据代入公式得：
应收账款余额=36000/360×15=1500（万元），因此应收账款机会成本=1500×10%=150（万元）。
3.下列各项中，不属于应收账款成本构成内容的是______
A.机会成本
B.管理成本
C.坏账成本
D.短缺成本
答案：
D
[解答]本题考查应收账款成本的构成，属识记内容。
应收账款成本主要由机会成本、管理成本、坏账成本三部分组成，不包括短缺成本，短缺成本在存货的管理中需要考虑。
4.企业由于应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失是______
A.机会成本
B.管理成本
C.坏账成本
D.生产成本
答案：
C
[解答]此题旨在考查坏账成本的定义。
坏账成本指由于应收账款不能及时收回发生坏账而给企业造成的损失。
坏账损失的确认有两个条件：
（1）债务单位撤销，依法清偿后确实无法追回的部分；
（2）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分。
5.企业最佳应收账款水平取决于______
A.企业的资产规模
B.企业的销售收入
C.企业本身的营运条件
D.企业的流动资金量
答案：
C
[解答]为了使得企业应收账款成本处于适宜的状态，企业应确定最佳应收账款水平。
最佳应收账款水平取决于企业本身的营运条件。
6.信用标准、信用期限、现金折扣和收账政策构成______
A.信用政策
B.信用条件
C.资信程度
D.收账方针
答案：
A
[解答]信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。
它主要由信用标准、信用期限、现金折扣和收账政策四方面内容构成。
7.企业的信用标准高，则______
A.会增加收账费用
B.会增加违约风险
C.有利于扩大销售，提高市场份额
D.有利于降低违约风险及收账费用
答案：
D
[解答]信用标准比较严格，就会减少企业的销售量，减少占用在应收账款上的资金，减少应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本；反之信用标准宽松，会扩大销售量，减少存货，但同时增大了应收账款的成本。
8.制定比较严格的信用标准，对占用在应收账款上资金的影H向是______
A.减少资金占用量
B.增加资金占用量
C.无影响
D.不确定
答案：
A
[解答]信用标准比较严格，就会减少企业的销售量，减少占用在应收账款上的资金，减少应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本。
9.下列各项指标巾，通常被用来衡量信用标准的是______
A.预计的坏账损失率
B.预计的信用期限
C.预计的现金折扣
D.预计的收账费用
答案：
A
[解答]本题考查信用标准。
信用标准是信用政策内容的一个方面，它通常用预计的坏账损失率来衡量。
10.坏账损失和收账费用是______的主要考虑因素。
A.制定信用政策
B.确定信用条件
C.确定信用标准
D.制定收账政策
答案：
D
[解答]收账政策的确定要通过对收账过程的成本与收回账款的收益的权衡来实现。
11.某企业的信用条件是“3/10，1/20，n/30”，某客户向该企业购买1500元商品，并在第17天付款，则该客户实际支付的货款为______
A.1455元
B.1500元
C.1400元
D.1485元
答案：
D
[解答]“3/10，1/20，n/30”表示客户必须在购货后30天内付款，若在10天之内付款，可享受3%的折价优惠；若在20天内付款，可享受1%的折价优惠。
题目中客户在第17天付款，因此其实际支付的货款为：
1500×（1-1%）=1485（元）。
12.给定信用条件为“1/10，net40”，则其含义为______
A.付款期限为10天，现金折扣为10%，信用期限为40天
B.信用期限为40天，现金折扣为90%
C.如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在40天内按金额付清
D.如果在10天内付款，可享受10%的现金折扣，否则应在40天内按金额付清
答案：
C
[解答]“1/10，net40”，表示用户必须在购货后40天内付款，如果在10天之内付款，可享受1%的折价优待。
13.“2/10，n/30”表示用户必须在购货后30内付款，如果在10天之内付款，可享受的折价优惠为______
A.2%
B.3%
C.10%
D.20%
答案：
A
[解答]“2/10，n/30”，表示用户必须在购货后30天内付款，如果在10天之内付款，可享受2%的折价优待。
14.现金折扣是为______而作的价格优惠处理。
A.产品质量
B.宣传产品
C.激励购货
D.鼓励早日付款
答案：
D
[解答]企业提供现金折扣的好处在于将吸引一批视现金折扣为降价出售的新用户，扩大产品销售量；同时，可以尽早收回应收账款，因为折扣可能促使老用户尽早付款。
15.运用直接法调查客户信用状况的优点是______
A.准确性高
B.及时性
C.明确性
D.容易发现客户缺点
答案：
B
[解答]直接法就是企业的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。
这种方法的优点在于及时性，但准确性往往不够，客户的缺点和不足容易被掩盖。
16.在信用标准的“五C”评估法中，资本是指______
A.被评估者的财务状况，表明顾客偿还债务的可能性
B.影响被评估者付款能力的经济环境
C.被评估者拒付款项或无力支付款项时能用来抵押的资产
D.被评估者流动资产的数量和质量以及与流动负债的比率
答案：
A
[解答]资本（capital）指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等反映偿债能力的比率。
17.评估客户信用状况的“五C评估法”中，反映客户财务状况的因素是______
A.品质
B.能力
C.资本
D.担保品
答案：
C
[解答]“五C评估法”中，品质是指客户将力图偿还其债务的可能性；能力是指客户支付货款的能力；资本是指客户的财务状况；担保品是指客户为获得企业的信用而提供给企业作为担保抵押品的资产。
18.利用“5C”评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要因素是______
A.品质
B.能力
C.资本
D.担保品
答案：
A
[解答]本题考查五C评估法，属应用内容。
“五C”是指品质、能力、资本、担保品、行情。
其中，品质是评价客户信用时需要考虑的首要因素。
19.在催收应收账款时，常用的策略有：
①信函通知；②派员面谈；③诉诸法律；④电告催收。
催收的程序一般是______
A.①②③④
B.②①③④
C.①④②③
D.④①②③
答案：
C
[解答]一般来说，在催收应收账款时，应从催收费用最小的方法开始，逐渐增加费用。
即从信函通知、电告催收、派员面谈直至诉诸法律。
20.按年末应收账款余额的一定比率计提坏账准备金的方法是______
A.应收账款余额比率法
B.销售额
C.账龄分析法
D.销货百分比法
答案：
A
[解答]应收账款余额比率法，即按年末应收账款余额的一定比率计提坏账准备金。
目前，外企和股份制企业都采用了这种方法。
21.工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是______
A.2‰—3‰
B.3‰—5‰
C.5‰—7‰
D.7‰—10‰
答案：
B
[解答]坏账准备金的计提比率由于各行业应收账款是否能够及时收回的风险程度不一，各行业规定的比例也不尽一致，如工业企业计提比率为年末应收账款余额的3‰—5‰，企业财务管理部门可根据实际情况在该范围内确定比率。
22.在采用销货百分比法计提坏账准备金时，计提坏账准备金的标准是______
A.销售收入
B.销售收入净额
C.赊销货款金额
D.应收账款余额
答案：
C
[解答]销货百分比法即按赊销货款金额的一定比率计提坏账准备金。
23.企业购买原材料的价款、相关税费、运输费、保险费等计入______
A.采购成本
B.储存成本
C.订货成本
D.生产成本
答案：
A
[解答]采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
二、多项选择题
1.基于预防动机，确定现金需要量时应考虑的因素有______
A.现金收支预测的可靠程度
B.企业临时举债的能力
C.企业在金融市场的投资机会
D.企业愿意承担风险的程度
E.企业需要偿付到期债务的多少
答案：
ABD
[解答]预防动机所需要的现金多少取决于以下三个因素：
（1）现金收支预测的可靠程度；
（2）企业临时举债的能力；（3）企业愿意承担风险的程度。
2.距离银行较远或交通不便的企业，库存现金限额应为______
A.少于五天零星开支的正常需要
B.多于五天零星开支的正常需要
C.不超过七天零星开支的正常需要
D.不少于七天零星开支的正常需要
E.不超过六天零星开支的正常需要
答案：
BC
[解答]本题考查库存现金限额，属领会内容。
3.国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围包括______
A.支付给职工的工资、津贴
B.支付给个人的劳务报酬
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.结算起点以下的小额收支
E.根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
答案：
ABCDE
[解答]国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点的公用开支，其范围如下：
（1）支付给职工的工资、津贴；
（2）支付给个人的劳务报酬；（3）根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的小额收支；（8）银行确定需要支付现金的其他支出。
4.既适用于同城又适用于异地商品交易的结算方式有______
A.托收承付
B.委托收款
C.银行汇票
D.银行本票
E.商业汇票
答案：
ABE
[解答]委托收款结算方式在同城、异地均可以办理，不受金额起点限制。
托收承付结算方式包括异地托收承付结算和同城托收承付结算。
商业汇票在同城和异地均可使用。
银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
使用银行汇票进行结算单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可使用银行本票，叫做银行汇票结算方式。
5.现行转账结算的主要方式有______
A.银行贴现结算
B.汇兑结算
C.商业汇票结算
D.托收承付结算
E.银行汇票结算
答案：
BCDE
[解答]现行转账结算方式主要有以下几种：
（1）汇兑结算方式；
（2）托收承付结算方式；（3）委托收款结算方式；（4）支票结算方式；（5）银行汇票结算方式；（6）商业汇票结算方式；（7）银行本票结算方式。
6.货币资金收支计划的主要项目有______
A.货币资金收入
B.货币资金支出
C.净货币资金流量
D.货币资金余缺
E.货币资金持有量
答案：
ABCD
[解答]货币资金收支计划的主要项目如下：
（1）货币资金收入。
企业的货币资金收入包括营业收入和其他收入两部分。
（2）货币资金支出。
企业的货币资金支出包括营业支出和其他支出两部分。
（3）净货币资金流量。
（4）货币资金余缺。
7.在现金需要量既定的前提下，则______
A.现金持有量越多，现金管理总成本越高
B.现金持有量越多，现金持有成本越大
C.现金持有量越少，现金管理总成本越多
D.现金持有量越少，现金转换成本越高
E.现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比
答案：
BDE
[解答]本题考查最佳货币持有量确定的存货模型。
现金持有量和持有成本及转换成本之间的关系如图：
8.下列属于应收款项的有______
A.应收账款
B.应收票据
C.应收货物
D.应收赔款
E.应收出租包装物租金
答案：
ABDE
[解答]应收款项是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。
其他应收款，是指除应收账款、应收票据之外的应收款项，包括应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金等。
9.应收账款的功能有______
A.扩大产品销售
B.减少产成品存货
C.保持流动资金形态的多样性
D.保证材料的及时供应
E.降低现金管理成本
答案：
AB
[解答]应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，主要包括增加产品销售的功能和减少产成品存货的功能。
10.下列项目中，会影响企业应收账款余额的项目有______
A.信用销售的数量
B.收款平均间隔时间
C.管理成本
D.坏账成本
E.机会成本
答案：
AB
[解答]在正常情况下，应收账款余额=每日信用销售数额×收款平均间隔时间。
11.应收账款成本包括的主要项目有______
A.机会成本
B.管理成本
C.坏账成本
D.短缺成本
E.转换成本
答案：
ABC
[解答]持有应收账款，也会付出一定的代价。
应收账款的成本主要由管理成本、机会成本、坏账成本三方面构成。
12.下列属于应收账款信用政策的内容有______
A.销售折让
B.信用标准
C.信用期限
D.收账政策
E.销售退回
答案：
BCD
[解答]信用政策是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。
它主要由信用标准、信用期限、现金折扣、收账政策四方面内容构成。
13.企业提供现金折扣的好处在于______
A.吸引新用户
B.杜绝坏账
C.尽早收回应收账款
D.扩大销售量
E.促使老用户尽早付款
答案：
ACDE
[解答]现金折扣是企业制定信用政策时应当考虑的一个因素，它是通过平衡不同折扣期的成本费用和收益来进行权衡的。
企业提供现金折扣的好处在于将吸引一批视现金折扣为降价出售的新用户，扩大产品销售量；同时，可以尽早收回应收账款，因为折扣可能促使老用户尽早付款。
三、计算题
某企业只生产一种产品，年销售量18万台，每台单价2400元。
该企业为了增加销售量，全部采用商业信用方式销售，信用条件为：
2/10，1/20，n/30。
根据预测，将有30%的客户按10天付款、30%的客户按20天付款、40%的客户按30天付款。
假设同期有价证券年利息率为10%，全年接360天计算。
要求：
1.计算该企业收款平均间隔时间、每日信用销售额以及应收账款余额；
答案：
该企业收款平均间隔时间为：
30%×10+30%×20+40%×30=21（天）
每日信用销售额为：
（18×2400）/360=120（万元）
应收账款余额为：
120×21=2520（万元）
2.计算该企业应收账款的机会成本。
答案：
由于同期有价证券年利息率为10%，因此，该企业应收账款的机会成本为：
2520×10%=252（万元）
3.某公司目前的信用标准为5%，变动成本率为80%，生产能力有余。
该公司为了扩大销售，拟将信用标准放宽到15%，放宽标准后，预计销售额增加10万，新增销售平均的坏账率为8%，平均付款期为60天，若机会成本率为15%。
要求：
分析放宽信用标准是否可行。
答案：
解：
放宽信用标准后，新增利润为：
10×（1-80%）=2（万元）
增加的坏账损失为：
10×8%=0.8（万元）
增加的机会成本为：
10÷360×60×15%=0.25（万元）
新增的总成本为：
0.25+0.8=1.05（万元）
因为2＞1.05，所以放宽信用标准可行。
4.某企业制定的信用期限为30天，无现金折扣，平均收现期40天，年销售收入100万元，预计下年度企业的销售利润率与上年相同为40%，为扩大销售，企业制定了A，B两个销售方案：
A方案：
信用条件“1/10，net30”，预计销售收入将增加30万元，在所增加的销售额中，坏账损失率4%，客户获得现金折扣的比率为60%，平均收现期为25天。
B方案：
信用条件“2/10，net30”，预计销售收入将增加40万元，在所增加的销售额中，坏账损失率6%，客户获得现金折扣的比率为70%，平均收现期为20天。
如果应收账款的机会成本为10%。
试评价上述两个方案的优劣。
答案：
解：
（1）计算方案A新增加的利润如下：
因销量增加而新增加的利润：
30×40%=12（万元）
增加应收账款而增加的机会成本：
×10%=-2083.33（元）
增加现金折扣数额：
1300000×60%×1%=7800（元）
增加的坏账损失为：
300000×4%=12000（元）
信用政策使利润增加：
120000-（-2083.33）-7800-12000=102283.33（元）
（2）计算方案B新增加的利润如下：
因销量增加而新增加的利润：
40×40%=16（万元）
增加应收账款而增加的机会成本：
×10%=-3333.33（元）
增加现金折扣数额：
1400000×70%×2%=19600（元）
增加的坏账损失为：
400000×6%=24000（元）
信用政策使利润增加：
160000-（-3333.33）-19600-24000=119733.33（元）
可以看到：
方案B新增加的利润为
119733.33元，大于方案A的增加的利润。
因此，方案B比较好。
5.某企业全年需要材料12600吨，材料单价13200元，由甲、乙两个单位供应。
甲单位供应4200吨，全年供应5次，在途日数3天；乙单位供应8400吨，全年供应6次，在途日数5天。
该材料的验收日数1天，供应间隔系数70%，整理准备日数3天，保险日数10天。
要求：
计算该材料的资金定额。
答案：
解：
由题意可得：
（1）该材料加权平均在途日数为：
=4.3（天）
（2）该材料加权平均供应间隔日数为：
（3）该材料资金定额日数为：
4.3+1+64×70%+3+10=63.1（天）
（4）该材料资金定额为：
×13200×63.1=29152200（元）
某企业每年需要耗用甲材料20000千克，每千克材料年储存成本为15元，平均每次订货成本为600元。
要求：
6.确定最佳采购批量。
答案：
最佳采购批量
7.计算最佳采购批量下的年存货总费用。
答案：
年存货总费用
8.计算最佳进货次数。
答案：
最佳进货次数=
9.计算最佳进货周期。
答案：
最佳进货周期=
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