胡北忠编著《会计学课程实验》答案 1.docx
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胡北忠编著《会计学课程实验》答案1
会计学课程实验
（参考答案）
胡北忠编着
贵州财经学院会计学院组编
实验1会计凭证填制和审核实验
1-1
中国工商银行
现金支票存根（黔）
XVI00200880
出票日期：
2008年12月1日
收款人：
金额：
用途：
备用
单位主管：
会计：
中国工商银行现金支票（黔）XVI00200880
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月零壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市宏伟有限公司出票人账号：
人民币
（大写）捌仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
8
0
0
0
0
0
用途备用
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借:
库存现金8000
贷:
银行存款8000（银付字第1号）
2-1
万丰市宏伟有限公司
2008年12月2日
借款单位
销售科
借款人
王新
职务
科长
出差地点
上海
出差时间
10天
借款事由
开会
借款金额
（大写）
伍仟元整.
部门负责人批示
同意.
借款人
签章
王新
付款方式
现金
部门负责人签章
财务负
责人审
核意见
同意.
借:
其他应收款——王新5000
贷:
库存现金5000（现付字第1号）
3-1
借:
应交税费——未交增值税153000
——应交城建税10710
——应交教育费附加4590
贷:
银行存款168300（银付字第2号）
4-1
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
义力市兴农公司
地址、电话:
义力市市海尔大道168号
开户行及账号:
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
乙产品
件
450
360
1
6
2
0
0
0
0
0
17
2
7
5
4
0
0
0
合计
￥
1
6
2
0
0
0
0
0
17
￥
2
7
5
4
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾捌万玖仟伍佰肆拾零元零角零分￥：
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月2日No0063471
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借:
应收票据——义力市兴农公司189540
贷:
主营业务收入——乙产品162000
应交税费——应交增值税（销项税额）27540（转字第1号）
5-1
借：
原材料——A材料160000
——B材料260000
应交税费——应交增值税（进项税额）68000
贷:
银行存款488000（银付字第3号）
6-1
借：
财务费用——手续费30
其他货币资金——银行汇票存款100000
贷:
银行存款100030（银付字第4号）
7-1
借：
财务费用——手续费50
贷:
银行存款50（银付字第5号）
8-1
万丰市宏伟有限公司
差旅费报销单
部门：
董事会办公室2008年12月5日
出发地
到达地
公出补助
车船
飞机
费
卧
铺
住宿费
市内车费
邮电费
其他
合计
金额
月
日
地点
月
日
地点
天数
标准
金额
附件
10
张
11
28
万丰市
12
2
重庆
5
30
150
1000
400
120
1670
合计
150
1000
400
120
1670
合计人民币（大写）壹仟陆佰捌拾元整
借款
金额
退补
金额
退补
方式
现金支付
领导
意见
同意
单位领导：
财务主管：
公出人姓名：
李玉审核人：
借：
管理费用——差旅费1670
贷：
库存现金1670（现付字第2号）
9-2
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
安顺农机公司
纳税人登记号:
地址、电话:
安顺市黄果树大道168号
开户行及账号:
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
200
500
1
0
0
0
0
0
0
0
17
1
7
0
0
0
0
0
合计
￥
1
0
0
0
0
0
0
0
17
￥
1
7
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰壹拾壹万捌仟零佰零拾零元零角零分￥：
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月6日No0063472
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借：
预收账款——安顺农机公司117000
贷:
主营业务收入——甲产品100000
应交税费——应交增值税（销项税额）17000（转字第2号）
借：
银行存款107000
贷:
预收账款——安顺农机公司107000（银收字第1号）
（注意：
通知学生修改9-1原始凭证金额为：
107000元）
10-1
借：
银行存款2000000
贷:
短期借款——工行花溪大道分理处2000000（银收字第2号）
0
11-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200885
出票日期：
2008年12月11日
收款人：
金额：
用途：
培训费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200885
出票日期（大写）贰零零捌年壹拾贰月壹拾壹日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
贵州财经学院
人民币
（大写）壹万贰仟元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
2
0
0
0
0
0
用途：
培训费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
管理费用——培训费12000
贷：
银行存款12000（银付字第6号）
12-1
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200886
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金额：
用途：
养路费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200886
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：
工行花溪大道分理处
收款人：
万丰市贵乌稽征所
人民币
（大写）捌仟零贰拾元整
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
7
0
2
0
0
0
用途养路费
上列款项请从
我科目内支付
出票人签章:
科目：
对方科目：
转账日期
年月日
复核：
记账：
借：
管理费用——其他费用7020
贷：
银行存款7020（银付字第7号）
13-1
借：
固定资产——机器设备60350
贷：
银行存款60350（银付字第8号）
14-1
贵州省增值税专用发票
发票联
购货
单位
名称:
南宁农机公司
纳税人登记号:
78
地址、电话:
南宁市顺海大道268号
密码区
（略）
第四
联
销货方作销货的记账凭证
商品或劳务名称
计量
单位
数量
单价
金额
税率
%
税额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
甲产品
件
1000
500
5
0
0
0
0
0
0
0
17
8
5
0
0
0
0
0
合计
￥
5
0
0
0
0
0
0
0
17
￥
8
5
0
0
0
0
0
价税合计（大写）
×仟×佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分￥：
销货
单位
名称：
万丰市宏伟有限公司
纳税人登记号：
地址、电话：
万丰市花溪大道68号
开户银行及账号：
备
注
开票日期：
2008年12月13日No02063473
销货单位（章）收款人：
复核：
开票人：
借：
应收账款——南宁农机公司585000
贷:
主营业务收入——甲产品500000
应交税费——应交增值税（销项税额）85000（转字第3号）
借：
应收账款——南宁农机公司3200
贷:
银行存款3200（银付字第9号）
14-4
中国工商银行
转账支票存根（黔）
ZVI00200887
出票日期：
2008年12月12日
收款人：
金额：
用途：
垫付运费
单位主管：
会计：
中国工商银行转账支票（黔）ZVI00200887
出票日期（大写））贰零零捌年壹拾贰月壹拾贰日付款行名称：
工行花溪大道分理处
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