关于纳税信用等级的情况说明.docx

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关于纳税信用等级的情况说明

关于纳税信用等级的情况说明

1.税务信誉等级状况说明

纳税信誉级别是指税务机关依据纳税人履行纳税义务状况，就纳税人在肯定周期内的纳税信誉所评定的级别。

纳税信誉级别由A、B、M、C、D五级组成。

A级信誉

考评分在90分以上的，为A级。

但有下列状况之一的，不得认定为A级：

（一）实际生产运营期不满3年的；

（二）上一评价年度纳税信誉评价结果为D级的；

（三）非正常缘由一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；

（四）不能根据国家统一的会计制度规定设置账簿，并依据合法、有效凭证核算，向税务机关供应精确     税务材料的。

[1]

B级信誉

B级纳税信誉为年度评价目标得分70分以上不满90分的[1]

M级信誉

未发生《信誉管理方法》其次十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信誉：

（一）新设立企业。

（二）评价年度内无生产运营业务收入且年度评价目标得分70分以上的企业。

自2021年4月1日起施行，《信誉管理方法》第十七条其次项同时废止。

[2]

C级信誉

C级纳税信誉为年度评价目标得分40分以上不满70分的。

[1]

D级信誉

考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。

若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：

（一）存在押避缴纳税款、躲避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税公用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；

（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（躲避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在押避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税公用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；

（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；

（四）以暴力、威逼方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻遏税务机关依法实施税务稽查执法行为的；

（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；

（六）供应虚假申报材料享受税收优待政策的；

（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资历未到期的；

（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者担任运营的；

（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者担任运营的；

（十）存在税务机关依法认定的其他严峻失信情形的。

2.关于纳税信誉等级的要点

1、ABCD四个等级直接反映企业纳税信誉情况

纳税信誉等级评价是税务机关依据采集的纳税人纳税信誉信息，根据《纳税信誉管理方法（试行）》和《纳税信誉评价目标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在肯定周期内的纳税信誉情况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。

评价实行年度评价目标得分（实行扣分制，依据得分确定级别）和直接判D级方式。

A级：

纳税信誉为年度评价目标得分90分以上（含90分）的；B级：

纳税信誉为年度评价目标得分70分以上不满90分的；C级：

纳税信誉为年度评价目标得分40分以上不满70分的；D级：

纳税信誉为年度评价目标得分不满40分或者直接判级确定的。

2、评价对象不涵盖全部纳税人

《纳税信誉管理方法》的适用范围，即纳入纳税信誉管理的范围是：

已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、运营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。

查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。

此外，纳入信誉管理范围的企业还分为参评企业和不参评企业。

3、5类企业不参评，其中3类可申请补评级别

有下列情形之一的纳税人，不参与本期的评价：

（1）纳入纳税信誉管理时间不满一个评价年度的（被D级或非正常户直接责任人员注册登记关联的企业不受此限制，直接判D级）；

（2）本评价年度内无生产运营业务收入的（生产运营业务收入是指主营业务收入，不包括非主营业务的房租收入、变卖物品收入等。

有无主营业务收入，依据税务管理系统中纳税人在评价年度内有无向税务机关申报主营业务收入的申报记录确定）；

（3）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

（4）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

（5）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的。

留意：

上述3.4.5状况结案或办结后，企业可申请补评级别。

4、纳税信誉等级评价1月启动，4月发布评价结果

主管税务机关遵照“无记录不评价，何时（年）记录、何时（年）评价”的准绳，使用税务管理系统中纳税人的纳税信誉信息，根据规定的评价目标和评价方式确定纳税信誉级别。

每年1月启动评价工作，4月发布评价结果。

5、纳税信誉等级评价的信誉依据有3部分

纳税信誉信息分三部分内容，一是纳税人信誉历史信息，二是税务内部信息，三是外部信息。

这些信息细化为近百个评价目标，详细评价目标及扣分标准详见国家税务总局2021年48号公告。

税务内部信息从税务管理系统中采集，采集的信息记录截止时间为评价年度12月31日（含本日）。

6、影响信誉评定结果最关键的几个目标

（1）未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款（按次计算，每次扣5分）；

（2）未按规定期限填报财务报表（按次计算，每次扣3分）；

（3）未按规定期限纳税申报或未按规定期限代扣代缴户（按税种按次计算，每次扣5分）；

（4）被评价年度内增值税和营业税连续3个月或者累计6个月同时零申报、负申报的（扣11分，不能评A）;

（5）有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人员注册登记或者担任运营的（直接判D级）。

7、非正常户、欠税企业、错误登记为非独立核算的企业，年底前还有补救方法！

（1）非正常户尽快到主管税务机关办理转正常户手续（若年底前仍为非正常户，不只该非正常户直接判D，认非后其直接责任人员注册登记或者担任运营的其他企业也全部关联为D级）；

（2）欠税（费）企业在年底前尽快缴清（至评定期末，已办理纳税申报后纳税人未在税款缴纳期限内缴纳税款或经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款在5万元以上的扣11分、以下扣3分）；

（3）核实税务系统登记的企业的基础信息，特殊是错误登记为非独立核算的企业，要在年底前修改（登记为非独立核算的企业，系统启动评价时不生成基础信息，不纳入纳税信誉管理系统）。

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3.纳税等级证明在哪里开

纳税等级证明在主管税务机关开。

纳税信誉评价结果的确定和发布遵照谁评价、谁确定、谁发布的准绳。

税务机关每年4月确定上一年度纳税信誉评价结果，并为纳税人供应自我查询服务。

纳税人对纳税信誉评价结果有异议的，可以书面对作出评价的税务机关申请复评。

作出评价的税务机关应按本方法第三章规定进行复核。

税务机关对纳税人的纳税信誉级别实行动态调整。

因税务检查等发觉纳税人以前评价年度需扣减信誉评价目标得分或者直接判级的，税务机关应按本方法第三章规定调整其以前年度纳税信誉评价结果和记录。

扩展材料

纳税人信誉评价形态变化时，税务机关可实行适当方式通知、提示纳税人。

税务机关对纳税信誉评价结果，按分级分类准绳，依法有序开放：

（一）自动公开A级纳税人名单及相关信息；

（二）依据社会信誉体系建设需要，以及与相关部门信誉信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐渐开放B、C、D级纳税人名单及相关信息；

（三）定期或者不定期公布严重税收违法案件信息。

详细方法由国家税务总局另行规定。

参考材料来源：

搜狗百科-纳税信誉等级

4.纳税人纳税信誉级别怎样评定

依据《国家税务总局关于发布公告》（国家税务总局公告2021年第40号）规定：

“第十七条

纳税信誉评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人，不参与本期的评价：

（一）纳入纳税信誉管理时间不满一个评价年度的；

（二）本评价年度内无生产运营业务收入的；

（三）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；

（四）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；

（五）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；

（六）其他不应参与本期评价的情形。

”

因而，存在上述文件中所述的情形之一的纳税人不参与本期的纳税信誉级别评价。

5.纳税信誉等级怎样划分

纳税信誉级别分为A、B、C、D四级。

纳税人最终评价目标copy得分90分以上的为A级，得分70分以上不满90分的为百B级，得分40分以上不满70分的为C级，得分不满40分或者直接判级确定的为D级。

如何查询纳税信誉等级：

1、是税务局划分的A、B、C类企业。

2、到当地你所属地方的国税局去。

3、找属于你企业的专管员，他会在本人的办度公电脑上给你查询，这样你认证进项票的时候就可以在网上认证了（有的地方已经早就实行网知上认证发票【仅限于A、B类企业，C类企业还是要当道税务局柜台去认证的】，西安才是今年9月份开头的）。

6.纳税信誉等级评定内容和标准是什么呢

评定内容和标准：

（一）国家税务总局制定的《纳税信誉等级评定管理试行方法》对纳税信誉等级评定的内容和目标作了详细规定。

其详细分值为：

税务登记状况15分；纳税申报状况25分；账簿凭证管理状况15分；税款缴纳状况25分；违反税收法律、行政法规行为处理状况20分。

上述各项目标累计值为100分。

我省税务机关依据本省实际对各项内容的分值进行分解细化如下：

1。

税务登记状况15分，其中：

开业登记（2分）、扣缴税款登记（2分）、税务变更登记（2分）、登记证件使用（2分）、年检和换证（2分）、银行账号报告（3分）、纳税认定状况（包括一般纳税人认定等）（2分）。

此七项依据纳税人执行状况分项考核评分。

2。

纳税申报状况25分，其中：

（1）按期纳税申报率（5分）。

按期申报率为100%的，得5分；按期申报率在95%以上100%以下的，得4分；按期申报率在90%以上95%以下的，得3分；按期申报率在90%以下的，得0分。

（2）按期纳税申报精确     率（5分）。

按期申报精确     率为100%的，得5分；按期申报精确     率在85%以上100%以下的，得4分；按期申报精确     率在70%以上85%以下的，得3分；按期申报精确     率在70%以下的，得0分。

（3）代扣代缴按期申报率（5分）。

申报率为100%的，得5分；申报率在95%以上100%以下的，得4分；申报率在90%以上95%以下的，得3分；申报率在90%以下的，得0分。

没有代扣代缴义务的纳税人，此项得5分。

（4）代扣代缴按期申报精确     率（5分）。

按期申报精确     率为100%的，得5分；按期申报精确     率在90%以上100%以下的，得4分；按期申报精确     率在80%以上90%以下的，得3分；按期申报率在80%以下的，得0分。

没有代扣代缴义务的纳税人，此项得5分。

（5）报送财务会计报表和其他纳税材料（5分）。

能依法准时、完整、精确     报送财务会计报表和纳税申报表及附列材料的，得5分；不能依法准时、完整、精确     报送财务会计报表和纳税申报表及附列材料的，按准时性、完整性和精确     性三个要素分项考核，每缺一项扣2分，扣完5分为止。

3。

账簿、凭证管理状况15分，其中：

（1）报送财务会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件（2分）。

依法准时、完整报送财务会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件的，得2分；不能依法准时、完整报送财务会计制度或财务会计处理方法和会计核算软件的，按准时性、完整性两个要素分项考核，每缺一项扣1分。

（2）根据规定设置、保管账簿、凭证，依据合法、有效凭证记账，进行核算（4分）。

其中，根据规定设置、保管账簿、凭证（2分），依据合法、有效凭证记账进行核算（2分）。

按执行状况分项考核，每缺一项扣2分。

（3）发票的保管、开具、使用、取得（6分）。

其中，发票的保管（1分）、开具（2分）、使用（1分）、取得（2分）。

此四项依据纳税人执行状况分项考核评分。

（4）税控安装及防伪税控系统的安装、保管、使用（3分）。

其中，税控安装及防伪税控系统的安装（1分）、保管（1分）、使用（1分）。

此三项依据纳税人执行状况分项考核评分。

4。

税款缴纳状况25分，其中：

（1）应纳税款按期入库率（9分）。

按期入库率在95%以上的，得9分；按期入库率在90%以上95%以下的，得8分；按期入库率在85%以上90%以下的，得7分；按期入库率在80%以上85%以下的，得6分；按期入库率在80%以下的，得0分。

（2）欠缴税款状况（9分）。

至评定日为止没有发生新欠税的，得9分；有新发生欠税且欠缴税款在5万元以下的，得5分；有新发生欠税且欠缴税款在5万元以上的，得0分。

（3）代扣代缴税款按期入库率（7分）。

按期入库率在95%以上的，得7分；按期入库率在90%以上95%以下的，得6分；按期入库率在85%以上90%以下的，得5分；按期入库率在80%以上85%以下的，得4分；按期入库率在80%以下的，得0分。

没有代扣代缴义务的纳税人，此项得7分。

5。

违反税收法律、行政法规行为处理状况20分。

其中，有涉税违法犯罪记录的，每次扣20分；有税务行政惩罚记录的，每次扣10分；有其他税收违法行为记录的，每次扣5分。

考评分在95分以上的，为A级。

考评分在60分以上95分以下的，为B级。

考评分在20分以上60分以下的，为C级。

考评分在20分以下的，为D级。

7.纳税信誉等级低下

纳税信誉等级低下，有可能是消失了以下几种状况：

1.涉税违法犯罪记录；

2.税务行政惩罚记录；

3.其他税收违法行为记录。

具体的：

（一）具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未根据税务机关处理打算改正的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信誉等级之日起向前推算两年）新发生欠缴税款情形的；

（三）不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税材料的；

（四）评定期前两年有税务行政惩罚记录的；

（五）不能完整、精确     核算应纳税款或者不能完整、精确     代扣代缴税款的。

还有可能是更为严峻的状况：

（一）具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；

（二）两年内（指税务机关确定纳税信誉等级之日起向前推算两年）有偷税、躲避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税公用发票等涉税犯罪行为记录的；

（三）骗取税收优待政策、骗取多缴税款退回的。