从业资格考试备考《中级经济法》练习题资料含答案解析第九十三篇.docx
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从业资格考试备考《中级经济法》练习题资料含答案解析第九十三篇
从业资格考试备考《中级经济法》练习题资料含答案解析（第九十三篇）
Ø单选题-1
某公司董事甲获悉本公司将收购某上市公司股份的消息后，便提前购入该上市公司股票4000股。
收购开始后，该上市公司的股票大幅度上涨，甲获利。
甲的行为属于（）。
A．短线交易
B．内幕交易
C．操纵市场
D．欺诈客户
【答案】B
【解析】
[解析]本题所考查的考点是内幕交易。
《证券法》第74条规定：
证券交易内幕信息的知情人包括：
（一）发行人的董事、监事、高级管理人员；
（二）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（三）发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员：
（四）由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员；（五）证券监督管理机构工作人员以及由于法定职责对证券的发行、交易进行管理的其他人员；（六）保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（七）国务院证券监督管理机构规定的其他人。
第75条规定：
证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。
下列信息皆属内幕信息：
（一）本法第六十七条第二款所列重大事件；
（二）公司分配股利或者增资的计划；（三）公司股权结构的重大变化；（四）公司债务担保的重大变更；（五）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；（六）公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；（七）上市公司收购的有关方案；（八）国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
第76条规定：
证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。
持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有公司百分之五以上股份的自然人、法人、其他组织收购上市公司的股份，本法另有规定的，适用其规定。
内幕交易行为给投资者造成损失的，行为人应当依法承担赔偿责任。
正确答案是B.
Ø单选题-2
高新技术企业的工资制度需要改革。
应该允许企业在积累增长大于消费增长、劳动生产率增长大于工资总额增长的前提下，自主确定职工工资标准和企业内部分配办法。
国家可以通过调节个人收入所得税管理这些企业。
这段话主要支持了这样一种观点，即在高新技术企业的工资改革中（）。
A．个人所得应不断提高
B．应确定职工工资标准和企业分配办法
C．企业对职工工资标准应有一定自主权
D．劳动生产率的增长将大于工资总额的增长
【答案】C
【解析】
A项原文没有提及，而且根据常识判断，个人所得不可能无限增多；B项缺主语，而原文中此句有明确的主语即企业；D项说劳动生产力的增长将大于工资总额的增长，在原文中，这是企业能拥有一定自主权的前提，并不是文章支持的观点，只有C项符合题意，故正确答案为C。
Ø单选题-3
法规是经济法的重要渊源，其制定机关是（）。
A．全国人民代表大会
B．国务院
C．全国人民代表大会常务委员会
D．立法机关
【答案】B
【解析】
[解析]法规由国务院制定，是经济法的重要渊源。
Ø单选题-4
以下不属于场外交易市场主要功能的是（）。
A．证券交易所的必要补充
B．是证券发行的主要场所
C．及时准确地传递上市公司的财务状况
D．为按照有关法规公开发行而又不能或一时不能到证券交易所上市交易的股票提供了流通转让的场所
【答案】C
【解析】
场外交易市场主要具备以下功能：
①场外交易市场是证券发行的主要场所；②场外交易市场为政府债券、金融债券、企业债券以及按照有关法规公开发行而又不能或一时不能到证券交易所上市交易的股票提供了流通转让的场所，为这些证券提供了流动性的必要条件，为投资者提供了兑现及投资的机会；③场外交易市场是证券交易所的必要补充。
Ø单选题-5
到目前为止，我国个人贷款业务的发展历经了起步、发展和规范三个阶段，其诱因不包括（）。
A．住房制度的改革
B．国内消费需求的增长
C．商业银行股份制改革
D．公司信贷业务的蓬勃发展
【答案】D
【解析】
[解析]个人贷款业务是银行伴随着我国经济改革和居民消费需求的提高而产生和发展起来的一项金融业务。
它的产生和发展既较好地满足了社会各阶层居民日益增长的消费信贷需求，又有力地支持了国家扩大内需的政策，同时也促进和带动了银行业自身业务的发展。
到目前为止，我国个人贷款业务的发展经历了起步、发展和规范三个阶段。
在我国个人贷款业务的发展历程中，主要有三个因素促进了个人贷款业务的产生发展，即住厉制度改革、国内消费增长和商业银行股份制改革。
其中，住房制度的改革促进了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业银行股份制改革推动了个人贷款业务的规范发展。
所以，选项A、B、C均属于诱因。
选项D“公司信贷业务的蓬勃发展”不属于诱因。
因此，本题的正确答案为D。
Ø单选题-6
根据《证券法》规定，甲证券公司欲同时经营证券自营和证券资产管理业务，其注册资本最低限额为人民币（）。
A．3000万元
B．5000万元
C．1亿元
D．5亿元
【答案】D
【解析】
[解析]根据《证券法》规定，证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易和证券活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币5000万元；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理、其他证券业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。
证券公司的注册资本应当是实缴资本。
Ø单选题-7
深圳证券交易所的B股投资者须开设（）。
A．美元账户
B．人民币资金账户
C．港币账户
D．居住地法定货币账户
【答案】C
【解析】
境外投资者必须在选择的证券公司办理开设外汇资金账户，在上海为美元账户，在深圳为港币账户。
故选C。
Ø单选题-8
以下不属于证券经纪业务禁止行为的有（）
A．将客户的资金和证券借与他人
B．根据委托单内容（可能并非当时最有利的委托价格）向交易所申报
C．向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失
D．降低证券交易收费标准
【答案】B
【解析】
根据我国《证券法》等相关法律法规的规定，证券经纪商在从事证券经纪业务时必须遵守以下方面：
①不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物；②不得侵占、损害客户的合法权益；③不得违背客户的指令买卖证券，或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托；④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失；⑤不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖；⑥不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收；⑦不得以任何方式提高或降低，或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准，收取不合理的佣金和其他费用；⑧不得散布谣言或其他非公开披露的信息；⑨不得借职业之便利用或泄露内幕信息；⑩不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便等等。
Ø单选题-9
根据破产法律制度的规定，不属于破产财产的是（）。
A．证券公司管理的客户交易结算资金和证券
B．宣告破产时破产企业经营管理的全部财产
C．破产企业对外投资及应得收益
D．破产企业享有的专利权
【答案】A
【解析】
[解析]客户的交易结算资金和证券属于客户财产，不是证券公司的财产，不计入破产财产。
Ø单选题-10
投资者刘女士在初次进入证券市场前，打算对股票市场形成一个简单认识，发现仅仅是股票名称就有多种，除了普通股、优先股以外，还有A股、H股等。
下列说法关于股票名称的解释中错误的是（）。
A．N股票是在纽约上市的股票
B．H股票是在香港上市的股票
C．A股票是指在上海证券交易所交易的股票
D．S股票是指在新加坡上市的股票
【答案】C
【解析】
[解析]A股在中国上海证券交易所和深圳证券交易所进行交易，并不仅在上海证券交易所进行交易。
Ø单选题-11
错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是E注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。
对于在审查P公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（）。
A．固定资产毁损后未作及时的账务处理
B．赊购原材料并验收后未登记应付账款
C．收回应收账款后未及时贷记应收账款
D．偿还银行借款后未及时借记银行借款
【答案】D
【解析】
[解析]A、C高估了P公司的资产，B低估了P公司的负债，客观上都起到了粉饰其财务状况的作用，都使P公司“有利可图”；D高估了P公司的负债，对其自身不利。
一般来说于己不利的事不会是故意的。
Ø单选题-12
客户交易结算资金汇总账户以______名义开立，资金全部为______所有。
（）。
A．证券公司；客户
B．客户；证券公司
C．证券公司；证券公司
D．客户；客户
【答案】A
【解析】
[解析]指定的存管银行须为证券公司开立客户交易结算资金汇总账户，用以客户证券交易交收资金的划付。
该账户以证券公司名义开立，但其资金全部为客户所有。
Ø多选题-13
下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（）。
A．上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
B．上市公司应当设立独立董事
C．上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，以及其与公司进行关联交易等进行监督。
D．董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。
【答案】B,D
【解析】
本题考核上市公司组织机构的特别规定。
根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，因此选项A是错误的；上市公司应当设立董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜，因此选项。
C是错误的。
Ø多选题-14
深圳证券交易所上市开放式基金的主要特点有（）。
A．基金发售可在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行
B．基金在深圳证券交易所上市后，投资者可以选择在交易所交易系统以撮合成交的方式买卖基金份额
C．基金在深圳证券交易所上市后，投资者可以选择在交易所交易系统、基金管理人及代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额
D．通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回，卖出按股票交易方式以电子撮合价成交，赎回则按当日收市的基金份额净值成交
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]上市开放式基金是在原有的开放式基金运作模式的基础上，增加了交易所发售、申购、赎回和交易的渠道。
其主要特点有：
①基金的发售可以在深圳证券交易所和基金管理人及其代销机构同时进行，交易所采用上网发行方式，基金管理人及其代销机构沿用原有的柜台销售方式；②基金在深圳证券交易所上市后，投资者可以选择在交易所交易系统以撮合成交的方式买卖基金份额，也可以选择在交易所交易系统、基金管理人及代销机构以当日收市后的基金份额净值申购、赎回基金份额；③通过深圳证券交易所交易系统认购、申购、买入的基金份额登记在中国结算公司深圳证券登记结算系统，可通过证券营业部向交易所交易系统申报卖出或者赎回，卖出按股票交易方式以电子撮合价成交，赎回则按当日收市的基金份额净值成交；④利用跨系统转托管可以实现基金份额在场内与场外之间托管场所的变更。
Ø多选题-15
甲乙丙分别出资5000万、2000万、3000万于2009年1月1日设立中达股份有限公司，2010年1月1日中达公司与丁戊分别出资50万、30万设立一普通合伙企业，同年6月1日中达公司又出资1000万设立中发一人有限责任公司。
2010年10月因经营决策不力，中达公司资不．抵债，向人民法院申请宣告破产，人民法院经审查认为中达公司符合法定破产的条件，并宣告其破产。
对于本案，下列关于中达公司出资设立中发一人有限责任公司的说法正确的是（）。
A．中达公司只能投资设立中发这一个一人有限责任公司，不能再投资设立一人有限责任公司
B．中发一人有限责任公司也不能再投资设立新的一人有限责任公司了
C．中发一人有限责任公司的章程由中达公司制定
D．中达公司可以分期缴纳中发一人有限责任公司章程中规定的出资额
E．中达公司如果不能证明中发公司的财产独立于中达公司自己的财产的，中达公司应该对中发公司的债务承担连带责任
【答案】C,E
【解析】
[解析]考核一人有限公司的法律规定。
AB选项是针对自然人投资设立的有限责任公司的规定，而中发一人有限公司是由法人中达公司投资设立的，因此选项AB错误；一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分歧缴付出资，因此选项D错误。
Ø多选题-16
根据《证券市场资信评级业务管理暂行办法》的规定，证券评级机构从事证券评级业务，应当遵守的有关规范包括（）。
A．遵守行业规范、职业道德和业务规则，勤勉尽责，审慎分析
B．证券评级机构与评级对象存在利害关系的，不得受托开展证券评级业务
C．应当建立回避制度，建立清晰合理的组织结构，合理划分内部机构职能
D．建立健全“防火墙”制度，从事证券评级业务的业务部门应当与其他业务部门保持独立
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]除ABCD四项外，《证券市场资信评级业务管理暂行办法》要求证券评级机构从事的证券评级业务应遵守的规范还包括：
①应当制定科学的评级方法和完善的质量控制制度；②应当建立评级委员会制度、复评制度、评级结果公布制度、跟踪评级制度、证券评级业务信息保密制度及证券评级业务档案管理制度等。
Ø多选题-17
下列按工资薪金征税的项目有（）。
A．不符合免税条件的退职费
B．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
【答案】A,B,C
【解析】
[解析]选项D按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税；选项A、B、C都属于“工资、薪金所得”项目。
Ø多选题-18
G注册会计师负责对C公司2008年度财务报表进行审计。
在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列属于C公司管理层可能实施的舞弊手段有（）。
A．管理层依据会计期间不同随意变更会计政策
B．在会计期末可能为虚增收入编制虚假财务报表
C．篡改与年度重大销货交易相关的合同金额条款
D．故意制造影响财务报表金额的事项
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关。
管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要包括：
①编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；②滥用或随意变更会计政策；③不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断；④故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；⑤隐瞒可能影响财务报表金额的事实；⑥构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；⑦篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。
Ø多选题-19
对送股的股权登记，增加某股东股数的计算依据是（）。
A．上市公司股东人数
B．红利分配方案决议确定的送股比例
C．股东的持股数
D．股东的流通股数
【答案】B,C
【解析】
[解析]证券交易所按上市公司的送配公告，在股权登记日闭市后根据每个股东股票账户中的持股量，按照无偿送股比例，自动增加相应的股数并主动为其开立配股权证账户，按有偿配股的比例给予相应数量。
Ø简答题-20
试述我国商业银行的信贷原则。
【答案】
（1）信贷资产业务的“三性”原则。
商业银行安全性、流动性、效益性的经营原则同样也是信贷资产业务的根本原则，其中，以效益性原则为核心。
（2）信贷资产业务的政策指导原则。
依据我国《商业银行法》第34条的规定，商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务。
（3）信贷资产业务实行区别对待，择优扶植和担保的原则。
对于提高经济效益的企业，银行要积极给予贷款，对于效益低下的企业银行有权不给予贷款。
另外，商业银行贷款，借款人应当提供担保。
商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。
经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。
（4）信贷资产业务按期归还，收取利息，不得豁免的原则。
借款人应当按期归还贷款的本金和利息。
借款人到期不归还担保贷款的，商业银行依法享有要求保证人归还贷款本金和利息或者就该担保物优先受偿的权利。
商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起2年内予以处分。
借款人到期不归还信用贷款的，应当按照合同约定承担责任。
（5）信贷资产业务资产负债比例管理原则。
中国人民银行决定，从1998年1月1日起，取消对国有商业银行的贷款限额控制，实行资产负债比例管理，标志着我国从此已全面开始对商业银行实行资产负债比例管理。
（6）信贷资产业务综合平衡原则。
我国各商业银行的信贷安排，由中央银行统一平衡，列入全国信贷安排，构成国民经济计划的重要组成部分，与国家财政物资计划保持平衡。
【解析】
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