社保资料.docx

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社保资料

第四章社会保障管理

第一节社会保障管理概述

一、社会保障管理的概念

二、社会保障管理的特性

三、社会保障管理的内容

（一）社会保障的行政管理

（二）社会保障的业务管理（事业经办机构）

（三）社会保障的对象管理（服务）

（四）社会保障机构管理

社会保障管理机构的类型——按权限

社会保障管理机构的类型——按性质

部分国家社会保障管理机构设置

第二节社会保障管理体制

二、社会保障管理体制的类型

（一）政府直接管理的体制

1.集中统一的形式

2.分权管理的形式

（二）政府机构和社会公共组织共同管理的体制

（三）以私营公司为主的管理体制

Ø一国社会保障管理往往采取多种模式；

Ø无论哪种社会保障管理模式，国家都起主导作用。

第三节我国社会保障管理体制的改革

一、我国的社会保障管理体制

（二）现状

在中央一级是以政府行政管理为主的组织系统。

人力资源和社会保障部的养老、医疗、失业、工伤等各业务司制定方案、制度、政策、审核、批复省、自治区、直辖市上报的有关方案和请示。

社会保险基金监督司主管基金监督、审计、投诉处理和补充养老保险基金承办机构的资格确认；法规司负责养老保险立法和执法监督；农村社会保险司主管农村社会保险事务的清理、整顿和行政管理；社会保险事务管理中心（直属单位），管理社会保险经办机构的基金收支、财务会计、统计、社会化服务和宣传等。

财政部设立社会保障司，主管社会保险基金收支两条线、财政专户管理；中央和地方财政预算中用于社会保险支付的审核、拨付；会计司主管社会保险基金管理财务、会计制度的编制和颁布；国库司和金融司主管社会保险基金定向发行国债和政府彩票。

国家计委设立了社会司，主管社会保险事业和发展现划（制定十一五规划）。

国家审计署设立了社会保障审计司，对各地社会保险基金、各项社会福利、救灾救济、优抚安置和社会捐赠资金进行年审并受理重大投诉。

保监会监管中国人寿保险公司承办的各类企业补充保险、再保险公司提供的商业人寿保险公司的再保险。

证监会规范和发展中国资本市场，管理国有基金管理公司，减持国有股，筹措养老保险基金。

国家体改办对社会经济制度改革进行研究、协调规划，向国务院提出建议。

二、我国社会保障管理体制存在的问题

三、发展和完善社会保障管理体制的基本思路

（教材P70-73）

第四节社会保障基金管理

（二）性质

（三）特点

（五）类型

二、社会保障基金的筹集

（一）社会保障基金筹集的原则

（二）社会保障基金的来源（筹集渠道）

（三）社会保障基金的筹集方式----出资方式

（四）社会保障（保险）基金的筹集模式

1.现收现付

优缺点：

2.储备积累（基金完全积累）

优缺点：

3.部分积累

1、社会保险税的方式

•由税务部门或财政部门向法定的劳动者及其所在企业征收税金的方式。

•实行这种方式的国家有美国、英国、荷兰，加拿大等。

•实行社会保险税的国家，筹措的社会保险资金直接纳入国家预算，不足部分由国家财政补贴，国家财政承担较大的责任。

2、社会保险费的方式

•由社会保险机构或委托机构向劳动者及其所在单位征收保险费的方式；

•实行缴费制的国家，所筹集的社会保险资金不直接纳入国家财产预算；

•社会保险资金由政府指定的专门机构负责管理和运营，国家财产部门不直接参入社会保险资金的管理和运营，只对收支进行监督，国家财政负担轻。

关于逃费

我国实行“统账结合”模式以来，企业逃避缴费的现象相当严重，形式和手段也是花样频出，如瞒报少报缴费工资基数或职工人数;减少合同工或频繁使用短期合同工;要求职工以自由职业者身份自行缴费;有的甚至以各种理由拒绝加入养老保险体系等。

据劳动保障部统计,截至2005年6月底,全国各地对社会保险费征缴书面稽核102万户、5514万人,实地稽核50万户、3635万人,共查出企业少报缴费基数126.84亿元,少缴保险费15.75亿元。

截至2007年11月底，郑州市社保稽查共查出5个险种少参保13.3万人，查出少缴各项社会保险费1.01亿元。

三、社会保障基金投资运营

（一）社会保障基金投资运营的重要性与必要性

我国有关年度的银行存款实际利率情况

（二）社会保险的投资原则

（三）社会保险基金主要的投资工具

银行存款

优点：

安全可靠，流动性较好

缺点：

收益率偏低

表3-1:

部分OECD国家养老基金投资组合中存款所占比重单位%

债券

•政府债券是政府为筹集资金而发行的债券。

主要包括国债、地方政府债券，其中最主要的是国债。

国债因其信誉好、利率优、风险小而又被称为“金边债券”。

•许多国家鼓励把社会保障基金投资于国债。

在¡ª些发达国家和新兴发展中国家，常以立法的形式规定社会保障基金投资于国债的比例。

表3-2：

部分OECD国家养老基金投资组合中政府债券所占比重单位%

•公司债券一般盈利率较高，也比较稳定。

公司债券风险高于国债低于股票，收益率介于两者之间。

•国际债券是一国政府、金融机构、工商企业或国际性组织为筹措和融通资金，在国外金融市场上发行的，以外国货币为面值的债券。

•与国内债券相比，国际债券具有资金来源广泛、期限长、数额大、安全性高等特定。

贷款

•发放贷款也称为间接投资，是社会保障基金投资管理机构委托金融机构发放贷款，以获取盈利的投资行为,通常主要是住房抵押贷款及基础设施贷款

•抵押贷款风险较小，收益稳定，其风险性一般低于公司债券、股票和实物投资。

股票

•股票作为股权投资工具，其收益来自于投票买卖的价差和持股期间的股息收入，股票投机注重的是前者，作为长期投资的社会保险基金更注重后者。

•投资于股票风险和收益均高于债权投资工具。

表3-3:

部分OECD国家养老基金投资组合中股票所占比重单位%

不动产

投资工具比较

（四）社会保障基金投资监管

◆审慎性监管

◆严格限量监管

监管模式的选择

•制约因素：

金融市场的发育程度

基金投资运营的业务能力

法律体系的完善与成熟程度

监管机构的行政执法能力

Ø社会保障基金投资监管原则发展趋势

（五）我国社会保障基金投资现状

1.社会保险基金

根据《社会保险基金财务制度》规定，社会保险基金结余除根据财政和劳动保障部门商定的、最高不超过国家规定预留的支付费用外（养老保险预留2个月），全部存入专户和用于购买国家发行的特种定向债券和其他种类的国家债券。

任何地区、部门、单位和个人不得动用基金结余进行其他任何形式的直接或间接投资。

但在1999年7月1日该制度实施前有一些地方的社会保险基金投入了流通股和法人股投资，这属于历史遗留问题，都在慢慢退出。

至于市场中传出的某些地方的社会保险基金已经进入股市的消息，不完全排除这种可能性，但这是属于严重违法违规行为，抓到后会严厉处罚。

2.全国社会保障基金

2001年12月，我国财政部与劳动和社会保障部联合颁布了《全国社会保障基金投资管理暂行办法》，是我国现阶段全国社会保障基金管理和投资的法律依据。

办法规定了全国社会保障基金进入资本市场的原则、方式和程序。

根据该办法，全国社会保障基金投资方式包括直接投资和委托投资；投资范围为存款、国债和其它良好流动性的金融工具，包括基金、股票、投资级以上的企业债券、金融债券等。

2001年7月，全国社会保障基金首次试水股市。

2002年1月，荷银集团介入中国社会保障基金管理研究。

2002年底，南方、博时、华夏、鹏华、长盛、嘉实六家基金公司成为首批社会保障基金管理人，中国银行、交通银行为基金托管人。

2003年2月10日，原证监会副主席高西庆出任全国社会保障基金理事会副理事长，分管投资；

2003年6月2日，全国社保基金理事会与南方、博时、华夏、鹏华、长盛、嘉实6家基金管理公司签订相关授权委托协议，全国社会保障基金正式进入证券市场。

2006年5月，全国社会保障基金获准境外投资。

四、社会保障基金的管理

（一）管理的目标

（二）管理的原则

（三）社会保障基金管理模式

教材P55-56

本章重要概念

1、社会保障管理

2、社会保障管理体制

3、社会保障基金

4、全国社会保障基金

本章思考题

1、简述社会保障管理的内容

2、简述社会保障管理体制的类型

3、当前我国社会保障管理的主要问题有哪些？

怎样发展完善我国社会保障体制？

4、比较社会保障（保险）基金的筹集模式

5、简述社会保险基金保值增值的涵义，应如何保值增值（渠道、原则）？

美国的“蓝十字与蓝盾”并不是一家单独的公司，而是很多公司联合组成的一个非营利健康医疗保险协会组织，诞生于美国30年代大萧条时期。

蓝十字医保计划起源于1929年的德克萨斯州达拉斯市，由医院联合发起，承保单位主要是住院医疗服务；蓝盾起源于1939年的加利福尼亚，由医生组织发起，承保范围主要为门诊服务。

二者于1982年合并，目前包含了70多家独立医疗保险机构，总共承保了全美6800多万公民，为超过70%的工业企业提供医保服务。

双蓝协会是按地区建立和组织活动的。

但是近年来，一些“双蓝”协会成员开始向营利公司转变。

2002年，伟彭公司实现公开上市。

2004年，纽约的帝国蓝十字蓝盾公司改制方案获得纽约州保险厅批准通过，正式转变为营利性公司。

劳动和社会保障部内部行政结构图

1987年7月27日，新中国第一批福利彩票以有奖募捐的形式正式发行。

截至2007年6月30日，全国累计销售福利彩票2423亿元，为国家筹集公益金809亿元。

其中，上缴中央财政约300亿元，用于支持社会保障基金、社会福利事业、残疾人事业、城乡医疗救助及青少年课外活动设施建设等公益事业；其余500多亿元，定向用于城乡社会福利机构和社区福利服务设施建设。

民政系统利用这些福利彩票公益金，先后资助兴建、改建和扩建了社会福利院、农村敬老院、救助管理站、精神病院、荣军医院、光荣院、流浪未成年人保护中心、孤儿学校和社区老年之家等设施建设项目11万多个，新增建筑面积1.3亿平方米，直接受益人数达1000余万人。

民政部公布的《2007年民政事业发展统计报告》显示，2007年福利彩票销售额631.6亿元，同比增长27.4%，筹集公益金217亿元，同比增长25.1%。

根据分配比例，其中一半作为奖金，35%作为筹募积累金，其他15%作为各种发行费用。

中国福利彩票已经成为引领公民奉献爱心、弘扬美德、传播慈善的一个载体，成为推动社会福利事业发展的资金支柱，成为推进社会救助和社会公益事业发展的重要力量。

第十条缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。

缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。

第十三条　缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的由劳动保险行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。

滞纳金并入社会保险基金。

第二十三条　缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上10000元以下的罚款。

第二十四条　缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料，或者不设帐册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本条例第十条的规定征缴；迟延缴纳的，由劳动保障行政部门或者税务机关依照第十三条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。

——《社会保险费征缴暂行条例》1999

本章重要概念

1、社会保障管理

2、社会保障管理体制

3、社会保障基金

4、全国社会保障基金

本章思考题

1、简述社会保障管理的内容

2、简述社会保障管理体制的类型

3、当前我国社会保障管理的主要问题有哪些？

怎样发展完善我国社会保障体制？

4、比较社会保障（保险）基金的筹集模式

5、简述社会保险基金保值增值的涵义，应如何保值增值（渠道、原则）？