经济法基础试题3897.docx
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经济法基础试题3897
2016年经济法基础试题
单选题
1、某企业进口5台先进机器设备，装运港船上交货价10万美元/台，海运费300美元/台，运输保险费600美元/台，银行财务费率0.5%，外贸手续费率1.5%，关税税率：
100%，计算该企业进口5台设备的关税为（）万元人民币（外汇汇率：
1美元=6.5元人民币）。
A．256.23
B．327.93
C．456.12
D．542.12
单选题
2、王某是一位作家，2009年发生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元；5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。
（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。
（4）7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税的减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计）。
8月发生漏雨修缮费600元。
上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。
根据以上资料，要求计算：
王某在7、8月出租房屋共缴纳个人所得税（）元。
A．152
B．168
C．180
D．204
单选题
3、（五） 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（）万元／年。
A．0．03
B．0．36
C．0．42
D．0．84
单选题
4、按照有关法律的规定，（）是对我国贸易管制的正确划分。
A．进口贸易管制和出口贸易管制
B．货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制
C．关税措施和非关税措施
D．贸易数量管制和非数量管制
单选题
5、某房地产开发公司，取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳土地增值税时，不允许扣除的是（）。
A．取得土地使用权时支付的地价款
B．取得土地使用权时缴纳的有关费用
C．转让环节缴纳的税金
D．按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除
单选题
6、下列说法不正确的是（）。
A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种
B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种
C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成
D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等六个税种
多选题
7、某公司进口圆钢一批，成交价格为CIF天津USD1000。
已知外汇牌价为USD100=750人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。
海关于2007年9月1日填发税款缴款书，该公司于2007年9月17日缴款，计算错误的滞纳金金额是（）。
A．0.38元人民币
B．0.70元人民币
C．2.15元人民币
D．1.08元人民币
多选题
8、以下各项中，（）是对税率适用时间正确的叙述。
A．我国海关规定，对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定，对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税
B．对于按规定应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税
C．暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行；按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免
D．对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税
单选题
9、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋产权出典的由承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
单选题
10、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。
2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。
A．1.632
B．0.816
C．0.516
D．1.652
单选题
11、出售旧房及建筑物计算土地增值税，不得计入扣除项目金额的是（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．旧房及建筑物的评估价格
C．因转让房地产缴纳的印花税
D．因隐瞒房地产成交价格而发生的评估费用
单选题
12、房产税纳税义务发生时间是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
多选题
13、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（）。
A．纳税人购置新建商品房
B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房
C．纳税人购置存量房
D．纳税人委托施工企业建设的房屋
E．将原有房产用于生产经营的
简答题
14、某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元，职工1200人，当年相关经营情况如下：
（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元，增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；
（2）对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；
（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。
市场上无B型小轿车销售价格；
（4）从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；
（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元，该车间经有权机构评估，成新度30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元，转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；
（6）转让一块土地使用权，取得收入560万元。
年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；
（7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元（上年发生技术开发费260万元），其他管理费用1100万元；
（8）发生广告费用700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元；
（9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；
（10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2500万元。
（注：
适用消费税税率10%，B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》。
）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）分别计算该企业2006年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；
（2）计算该企业2006年实现的应税收入总和；
（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；
（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；
（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；
（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；
（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；
（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；
（9）计算该企业2006年应缴纳的企业所得税。
单选题
15、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。
A．税务机关根据评估价格确定扣除项目金额
B．税务机关与纳税人协商价格扣除
C．市场同类房地产扣除项目平均价格扣除
D．房地产原值减除一定比例后的余值扣除
单选题
16、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A．住所所在地
B．办理过户手续所在地
C．房地产所在地
D．房地产坐落地
多选题
17、下列税金中，不通过“营业税金及附加”科日核算的有（）。
A．企业所得税
B．城市维护建设税
C．土地增值税
D．消费税
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、在下列税种中，既适用比例税率，又适用累进税率的是（）。
A．土地增值税
B．印花税
C．个人所得税
D．资源税
单选题
20、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
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1-答案：
B
本题考核的是进口设备关税的计算。
关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。
计算公式为：
关税一到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口关税税率，本题中进口设备的关税=（10+300/10000+600/10000）×5×6.5×100%=327.93（万元）。
2-答案：
A
[解析]租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税：
3-答案：
B
暂无解析
4-答案：
B
[解析]我国的贸易管制按照有关法律可以划分为货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制三种。
5-答案：
D
[解析]对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。
这样规定的目的，主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为，
6-答案：
D
[解析]行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等7个税种。
7-答案：
A,B,C
[精解]根据中华人民共和国海关对征收滞纳金的有关管理规定，滞纳金的征收是由税款期限届满之次日起至缴纳税款止，也就是从第十六天开始征收，故本题滞纳期为1天，关税和增值税两项的滞纳金为1.08元，其计算过程如下：
8-答案：
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定：
“原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。
9-答案：
B
暂无解析
10-答案：
A
[解析]
（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；
（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。
11-答案：
D
暂无解析
12-答案：
B
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起；C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
13-答案：
A,B
[解析]纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。
14-答案：
（1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税：
暂无解析
15-答案：
A
[解析]根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
16-答案：
B
暂无解析
17-答案：
A,C
[解析]企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算。
土地增值税是就土地增值额征收一种税，企业计算交纳土地增值税时，将其计入固定资产建造成本。
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
C
[解析]土地增值税适用超率累进税率，印花税适用比例税率和定额税率；资源税适用定额税率，个人所得税适用累进税率和比例税率。
20-答案：
C
暂无解析
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