《计算机审计》上机实验报告3.docx

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《计算机审计》上机实验报告3

学生学号

实验课成绩

学生实验报告书

实验课程名称

开课学院

指导教师姓名

学生姓名

学生专业班级

20

--

20

学年

第

学期

实验教学管理基本规范

实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。

为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。

1、本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。

2、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。

3、实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。

每部分均在实验成绩中占一定比例。

各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。

各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。

4、学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。

教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。

5、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。

在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。

6、实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。

附表：

实验考核参考内容及标准

观测点

考核目标

成绩组成

实验预习

1．预习报告

2．提问

3．对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性

对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力

20%

实验过程

1．是否按时参加实验

2．对实验过程的熟悉程度

3．对基本操作的规范程度

4．对突发事件的应急处理能力

5．实验原始记录的完整程度

6．同学之间的团结协作精神

着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神

30%

结果分析

1．所分析结果是否用原始记录数据

2．计算结果是否正确

3．实验结果分析是否合理

4．对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等

考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神

50%

实验课程名称：

__EXCEL财务审计应用_____________

实验项目名称

EXCEL财务审计应用

实验成绩

实验者

专业班级

组别

同组者

实验日期

第一部分：

实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）

1、实验目的、意义

在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的相关模板设计。

2、实验基本原理与方法

所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。

财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。

EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。

运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。

3、主要仪器设备及耗材

安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。

4、实验方案与技术路线

实现方案：

EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。

技术路线：

按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。

第二部分：

实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）

实验一：

差异估计方法的运用

1、新建一张工作表，按给定资料中图表7-10的样式在A1：

D32范围内编制初始样本审计记录表，并通过sum公式计算出账面记录、审定额和差错额的合计数，如图1-1。

图1-1初始样本审计记录

2、按图表7-11的样式在F1：

H17的范围内编制差异估计计算表，如图1-3。

1）在G7单元格中输入公式“=D38/A32”计算初始样本的平均差错；

2）在G9单元格中输入函数“=STDEV（D3：

D32）”计算初始样本标准差；

3）在G10单元格输入公式“=（G9*G6*G5/G4）*（G9*G6*G5/G4）”，再在H10单元格输入对计算结果进行取整，输入公式“=IF（INT（G10>G10，INT（G10+1）”；

4）在G11单元格中输入公式“=H10/（1+H10/G5）”计算不放回的样本规模，并进一步在H11进行取整。

5）将追加抽样的样本数增加抽取样本，将样本审查结果添加到初始样本审计记录的结尾，增加5个样本，插在33代37行，将合计数移到38行；

6）在G8单元格里输入公式“=D38/A37”计算样本初始差错；

7）在G13单元格里输入“=STDEV（D3：

D37）”计算样本标准差；

8）在G14单元格里输入“=G13/SQRT（A37）”计算均值标准差；

9）在G15单元格里输入“=G6*G14*G5*SQRT（（1-A37/G5））”计算总体精确限度，并进一步判断小于预计的精确度，在H15单元格里输入函数“=IF（G15

10）在G16单元格里输入公式“=G5*G8”计算总体误差，在G17单元格输入公式“=G3+G16”。

图1-2差异估计计算表

3、根据计算结果写审计结论。

审计结论：

审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44。

实验二：

存货调查和审查

1、新建一张工作表，按给定资料中图表7-14的样式在A1：

D6范围内编制企业产成品明细账结存数表，如图1-3。

图1-3产成品明细账结存数

2、按图表7-15的样式在A8：

D13范围内编制审计人员盘点确认数表，如图1-4。

图1-4审计人员盘点确认数

3、按图表7-16的样式在A15：

G20范围内编制企业产成品收发情况表，如图1-5。

图1-5产成品收发情况

4、按图表7-17的样式在A22：

D27范围内编制产成品数量调整数，计算产成品调整后的数量。

在B25单元格里输入“=B11-B18+E18”，确认后复制到表内其他单元格中，如图1-6。

图1-6产成品数量调整表

5、按图表7-18的样式在A29：

G34范围内编制产成品数量溢缺计算表。

在B32单元格输入公式“=B25-B4”确认后向下填充，再分别复制到D32：

D34和F32：

F34单元格范围内；在C32单元格输入函数“=IF（B32=0,"-",IF（B32>0,"盘盈","盘亏"））”确认后向下填充，再分别复制到E32：

E34和G32：

G34单元格范围内，如图1-7。

图1-7产成品数量溢缺计算表

教师签字__________

第三部分结果与讨论（可加页）

1、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）

在实验一差异估计方法的运用中，根据计算得到差异估计计算表的结果我们得出审计结论，审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44。

在实验二存货调查和审查中，我们利用Excel计算得到计算产成品数量溢缺计算表，通过此表直接反应三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况。

二、小结、建议及体会

通过本次实验，我们意识到Excel是一个功能强大、技术先进、使用方便的表格式数据综合处理和分析软件，是开展计算机辅助审计的常用工具。

审计人员不仅可以用来编辑表格，还可以利用函数设定相关的条件来校验数据，以防止无效数据的产生。

随着Excel工具的推广运用，审计人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。

审计人员如果能够正确灵活地使用Excel，则能大大减少日常工作中复杂的手工劳动量，提高审计效率。

三、思考题

Excel强大的数据处理功能除了在财务审计中的应用，还可以在其他方面应用吗？

怎么样才能将Excel的数据处理功能最大化利用呢，在某种程度上，它可以替代审计软件或者弥补审计软件的不足吗？

实验课程名称：

__EXCEL经济效益审计应用_____________

实验项目名称

EXCEL经济效益审计应用

实验成绩

实验者

专业班级

组别

同组者

实验日期

第一部分：

实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）

1、实验目的、意义

在讲解并实验完成EXCEL的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生利用EXCEL进行经济效益审计的相关实践应用。

2、实验基本原理与方法

经济效益审计是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容、以促进经济效益提高为目的所实施的审计，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低、经营情况的好坏，并进一步发掘出提高经济效益的潜力和途径。

具体包括管理审计和业务经营审计等各工作内容。

在经济效益审计相关工作步骤上所应用的各种表格，如损益计算表、影响因素分析、极值计算分析表等样式按照不同企业的审计对象表现出较大的差异性，但表格等的主要构成要素都基本相同，且相当长时期内基本保持固定。

EXCEL经济效益审计应用的优势在于，可以结合不同企业的实际情况，将其基本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整，从而既提高了审计工作效率，保证了完成审计的及时性和正确性，又有利于降低审计电算化应用成本。

运用EXCEL表格设计与函数定义知识，按照教师提供的资料，完成从价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用环节。

3、主要仪器设备及耗材

安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。

4、实验方案与技术路线

实现方案：

EXCEL应用于价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用。

技术路线：

按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关经济效益审计应用模版。

第二部分：

实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）

实验一：

价格决策审计

1、新建一张工作表，在A1、B1单元格分别输入“产品数量”和10000；在A2、B2单元格分别输入“单位变动成本”和8；在A3、B3单元格分别输入“固定