南开大学18秋学期170918031809《税法》在线作业2.docx
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南开大学18秋学期170918031809《税法》在线作业2
18秋学期（1709、1803、1809）《税法》在线作业-3
试卷总分:
100得分:
100分
一、单选题（共30道试题,共60分）
1.某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。
则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A.84
B.89.6
C.105
D.5.6
正确答案:
B
2.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。
A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票
B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票
C.以上说明均不正确
正确答案:
B
3.辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税（）万元。
A.0
B.0.24
C.0.4
D.0.8
正确答案:
B
4.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16只，每只不含税售价为3万元。
已知高档手表适用的消费税税率为20%。
2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12
正确答案:
B
5.甲建筑公司（增值税小规模纳税人）承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。
问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A.0
B.5.83
C.136
D.170
正确答案:
B
6.甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。
该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A.46
B.46.2
C.48
D.80
正确答案:
B
7.2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300元，当月已按规定贴花。
2013年12月甲企业实际向乙企业发出500元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。
已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A.0
B.60
C.150
D.240
正确答案:
A
8.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
正确答案:
D
9.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案:
D
10.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A.554.56
B.594.56
C.507.65
D.539.65
正确答案:
D
11.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：
（1）单独销售开采的铜矿石200吨；
（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。
已知：
本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。
则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A.18
B.23
C.24
D.3
正确答案:
B
12.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B.发生在同一项销售行为中
C.同时从一个购买方取得货款
D.从不同购买方收取货款
正确答案:
D
13.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。
A.当天
B.前后各10天以内
C.前后各30天以内
D.前后各45天以内
正确答案:
D
14.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62元。
其中主编1人取得主编费2元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1568
B.1512
C.1388.8
D.1344
正确答案:
A
15.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.非广告性质的赞助支出
B.税收滞纳金
C.未经核定的准备金支出
D.按规定计算的固定资产折旧费
正确答案:
D
16.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12元，境外单位每月支付工资折合人民币10元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A.998.49
B.1464.44
C.2296.52
D.3295
正确答案:
C
17.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。
A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用
B.外购职工福利用品的运输费用
C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
正确答案:
C
18.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日
D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天
正确答案:
D
19.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。
已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。
该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A.1
B.1500
C.2500
D.3
正确答案:
C
20.我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右
正确答案:
A
21.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
正确答案:
C
22.王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A.90
B.450
C.540
D.360
正确答案:
C
23.增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
A.1348.1
B.1115.98
C.1030.9
D.980
正确答案:
B
24.某企业为增值税一般纳税人，2013年12月因管理不善丢失一批外购材料（该批材料系企业从某一般纳税人企业购入，进项税额已在购进当月抵扣），账面成本100万元。
保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（）万元。
A.85
B.102
C.107
D.117
正确答案:
B
25.在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等
B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等
D.法律地位不平等，权利义务不对等
正确答案:
B
26.甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。
2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。
则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.0.18
B.0.25
C.0.35
D.0.46
正确答案:
D
27.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。
则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5
正确答案:
C
28.2014年2月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（）万元。
A.5.5
B.7.5
C.3.5
D.5.75
正确答案:
B
29.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A.属人原则
B.属地原则
C.属地兼属人的原则
D.属人属地并重的原则
正确答案:
C
30.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.偶然所得
D.其他所得
正确答案:
A
二、多选题（共20道试题,共40分）
1.增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A.食用植物油
B.天然气
C.电子出版物
D.农机零件
正确答案:
ABC
2.下列关于税法的构成要素的表述，错误的有（）。
A.征税对象是一种税区别另一种税的重要标志
B.税基又叫计税依据，是对课税对象质的规定
C.税率是衡量税负轻重与否的重要标志
D.税目是对课税对象量的界定
正确答案:
BD
3.下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A.城建税随“三税”的减免而减免
B.对国家重大水利工
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