财务会计学课后答案全.docx
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财务会计学课后答案全
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第2章货币资金和应收款项
1.银行存款余额调节表
银行存款日记账余额
165974
银行对账单余额
180245
加:
银行已收
10900
加:
企业已收
8000
减:
银行已付
115
减:
企业已付
13200
银行多计利息
1714
调节后余额
175045
调节后余额
175045
2.
(1)借:
其他货币资金-外埠存款400000
贷:
银行存款400000
(2)借:
其他货帀资金-银行汇票存款15000
贷:
银行存款15000
(3)借:
原材料300000
应交税费51000
贷:
其他货币资金-外埠存款351000
(4)借:
原材料10000
应交税费1700
贷:
其他货币资金-银行汇票存款11700
(5)借:
银行存款49000
贷:
其他货帀资金-外埠存款49000
(6)借:
银行存款3300
贷:
其他货帀资金-银行汇票存款3300
3.总价法
5月3曰
借:
应收账款66690
贷:
主营业务收入57000
应交税费9690
5月18曰
借:
银行存款
财务费用
贷:
应收账款66690
11400x=1938
5月19曰120xl00x=11400
(11400+1938)xl%=
借:
主营业务收入H400
应交税费1938
贷:
银行存款
财务费用
净价法57000x(1+17%)=66690
66690x2%=
5月3曰
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费9690
5月18H
借:
银行存款
贷:
应收账款
财务费用
5月19曰
借:
主营业务收入
应交税费1938
财务费用
贷:
银行存款
4.2009年借:
资产减值损失10000
贷:
坏账准备10000
2010年借:
坏账准备4000
贷:
应收账款4000
借:
资产减值损失8000
贷:
坏账准备8000
2011借:
坏账准备20000
贷:
应收账款20000
借:
应收账款3000
贷:
坏账准备3000
借:
资产减值损失12000
贷:
坏账准备12000
第三章
1.
(1)借:
在途物资-甲10300
应交税费1700
贷:
银行存款12000
(2)借:
原材料-甲10300
贷:
在途物资-甲10300
(3)乙货款30000
丙货款20000
运费分配率二1000/(300+200)=2
保险费分配率=1500/(30000+20000)=
乙的成本=30000+600x(1-7%)+900=31458
丙的成本=20000+400x(1-7%)+600=20972
借:
在途物资-乙31458
-丙20972
应交税费8570
贷:
银行存款61000
(4)借:
原材料-乙31458
-丙20972
贷:
在途物资■•乙31458
-丙20972
(5)借:
在途物资-甲20000
应交税费3400
贷:
银行存款23400
(6)借:
原材料-乙9000
贷:
在途物资9000
(7)借:
原材料-丁30000
贷:
应付账款30000
(1)借:
在途物资30930
应交税费5170
贷:
银行存款36100
(2)借:
库存商品57000
贷:
在途物资30930
商品进销差价26070
(3)借:
银行存款60000
贷:
主营业务收入60000
借:
主营业务收入60000
贷:
库存商品60000
(4)60000/(1+17%)=51282
51282x17%=
借:
主营业务收入
贷:
应交税费
(5)商品进销差价率二(9700+26070)/(43000+570000x100%=%
已销商品进销差价=60000x%=21462
借:
商品进销差价21462
贷:
主营业务成本21462
(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301
账面价值=300
未发生减值。
(2)乙产品
有合同部分:
账面价值1000万
可变现净值二万X1000-230万=1070万
未发生减值
无合同部分:
账面价值=3000万
可变现净值=3000万-70万=2930万
确认减值损失70万。
借:
资产减值损失70万
贷:
存货跌价准备70万
4.
(1)借:
资产减值损失5000
贷:
存货跌价准备5000
(2)借:
资产减值损失3000
贷:
存货跌价准备3000
⑶借:
资产减值损失(5000)
贷:
存货跌价准备(5000)
(4)借:
资产减值损失(3000)
贷:
存货跌价准备(3000)
第四章
1-
(1)借:
交易性金融资产-成本20000
投资收益100
贷:
其他货帀资金20100
(2)借:
交易性金融资产-公允价值变动4000
贷:
公允价值变动损益
4000
(3)对于股票股利不需进行会计处理
(4)借:
其他货帀资金16000
贷:
交易性金融资产-成本10000
-公允价值变动2000
投资收益4000
借:
公允价值变动损益2000
贷:
投资收益2000
(5)(4000+1200)/2x8-12000=8800
借:
交易性金融资产-公允价值变动8800
贷:
公允价值变动损益8800
2.
(1)借:
可供出售金融资产-成本323000
贷:
其他货币资金323000
(2)借:
可供出售金融资产-公允价值变动17000
贷:
资本公积17000
(3)借:
其他货帀资金90000
贷:
可供出售金融资产-成本80750
■公允价值变动4250
投资收益5000
借:
资本公积4250
贷:
投资收益4250
(4)2010年公允价值=x30000=45000
确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250
公允价值变动=X30000-45000=210000
借:
资产减值损失197250
资本公积12750
贷:
可供出售金融资产-公允价值变动210000
(5)借:
可供出售金融资产-公允价值变动15000贷:
资本公积15000
第五章
1•购入时,借:
持有至到期投资-面值100000
贷:
银行存款91889
持有至到期投资-利息调整8111
2006年6月30曰,收到利息时
借:
银行存款3000
持有至到期投资-利息调整676
贷:
投资收益3676
计息日
票面利息
投资收益
折价摊销
摊余成本
借:
银行存款
贷:
投资收益
借:
持有至到期投资-利息调整
①100000x6%
*2
2摊余成本x
8%-2
3=2-1
@戸期初摊余成本+③
06-01-01
91889
06-06-30
3000
3676
676
92565
06-12-31
3000
3703
703
93268
07-06-30
3000
3731
731
93999
07-12-31
3000
3760
760
94759
08-06-30
3000
3790
790
95549
08-12-31
3000
3822
822
96371
09-06-30
3000
3855
855
97226
09-12-31
3000
3889
889
98115
10-06-30
3000
3925
925
99040
10-12-31
3000
3960
960
100000
合计
30000
38111
8111
2.借:
持有至到期投资-面值80000
-利息调整4400
贷:
银行存款84400
到期值=80000+80000x12%x4=118400
84400(1+i)4=118400i=%
计息日
票面利息
投资收益
溢价摊销
摊余成本
借:
贷:
投资收益
借:
持有至到期投资-利息调整
①80000x12%
2摊余成本
X%
3=2-1
炉期初摊余成本+@
06-01-01
84400
06-12-31
9600
7453
2147
91853=9600+82253
07-12-31
9600
8111
1489
99964=19200+80764
08-12-31
9600
8827
773
108791=28800+79991
09-12-31
9600
9609
-9
118400=38400+80000
合计
38400
34000
4400
3.借:
长期股权投资500000
贷:
其他货币资金500000
(1)借:
应收股利10000
贷:
长期股权投资10000
(2)借:
应收股利35000
长期股权投资5000
贷:
投资收益40000
(3)借:
其他货币资金35000
贷:
应收股利35000
4.借:
长期股权投资-成本5000000
贷:
其他货币资金5000000
1500万x30%=450万
(1)借:
应收股利300000
贷:
长期股权投资-损益调整300000
(2)200万-100万-20=195万
借:
长期股权投资-损益调整585000
贷:
投资收益585000
(3)借:
长期股权投资-所有者权益其他变动90000
贷:
资本公积-其他资本公积90000
第六章固定资产
1.
年份
期初净值
年折旧率
年折旧额
累计折
旧
期末净值
20“年8月-20x2年7月
2000
25%
500
500
1500
20x2年8月-20x3年7月
1500
25%
375
875
1125
20x3年8月-20x4年7月
1125
25%
281
1156
844
20x4年8月-20x5年7月
844
25%
211
1367
633
20x5年8月-20x6年7月
633
25%
158
1525
475
20x6年8月-20x7年7月
475
125
1650
350
20x7年8月-20x8年7月
350
125
1775
225
20x8年8月-20x9年7月
225
125
1900
100
475x25%=
(475-100)-3=125
20x1年折旧二500/12x5二208
20x2年折旧=500/12x7+375/12x5=448
20x3年折旧=375/12x7+281/12x5=336
20x4年折旧二281/12x7+211/12x5二252
20x6年折旧=158/12x7+125/12x5=144
20x7年折旧=125/12x7+125/12x5=125
20x8年折旧=125/12x7+125/12x2=94
累计折旧二1796
借:
固定资产清理204万
累计折旧1796万
贷:
固定资产2000万
借:
固定资产清理20万
贷:
银行存款20万
借:
银行存款351万
贷:
固定资产清理300万
应交税费51万
借:
固定资产清理76万
贷:
营业外收入76万
2.借:
在建工程950
累计折旧200
资产减值准备50
贷:
固定资产1200
借:
在建工程200
贷:
工程物资200
借:
在建工程30
贷:
原材料30
借:
在建工程80
贷:
应付职工薪酬80
借:
在建工程50
贷:
生产成本-辅肋生产成本50
借:
固定资产1310
贷:
在建工程1310
20x6年11月-20x7年10月,(1310-50)x(5/15)=420
20x7年11月-20x8年10月,(1310-50)x(4/15)=336
20x7年折旧二420/12x10+336/12x2二406
第七章无形资产
1•借:
无形资产200
贷:
银行存款200
2006年借:
管理费用20
贷:
累计摊销20
2007、2008年(200-20)-6=30
借:
管理费用30
贷:
累计摊销30
2008年计提减值准备=200-80-100=20
借:
资产减值损失20
贷:
无形资产减值准备20
2009年100-4=25
借:
管理费用25
贷:
累计摊销25
借:
银行存款80
累计摊销105
无形资产减值准备20
贷:
应交税费-应交营业税4
无形资产
200
营业外收入
1
2.借:
研发支出-费用化支出
300
贷:
应付职工薪酬
100
银行存款
200
借:
研发支出-资本化支出
600
-费用化支出
100
贷:
应付职工薪酬
200
银行存款
500
借:
管理费用400
贷:
研发支出-费用化支出400
借:
无形资产610
贷:
研发支出-资本化支出600
银行存款10
3•借:
固定资产5000
贷:
银行存款5000
100
贷:
累计折旧100
借:
投资性房地产-成本4850
累计折旧
100
公允价值变动损益
50
贷:
固定资产
5000
借:
银行存款150
贷:
其他业务收入150
借:
公允价值变动损益50
贷:
投资性房地产-公允价值变动50
借:
银行存款4780
贷:
其他业务收入4780
借:
其他业务成本
4800
投资性房地产-公允价值变动50
贷:
投资性房地产-成本
4850
借:
其他业务成本100
贷:
公允价值变动损益
100
第八章流动负债
1.
⑴借:
原材料200930
应交税费-应交增值税34070
贷:
银行存款235000
⑵借:
原材料8700
应交税费-应交增值税BOO
贷:
银行存款10000
(3)借:
在建工程23400
贷:
原材料20000
应交税费-应交増值税(进项税额转出)3400
(4)借:
长期股权投资702000
贷:
其他业务收入600000
应交税费-应交增值税102000
借:
其他业务成本500000
贷:
原材料500000
⑸借:
应收账款468000
贷:
主营业务收入400000
应交税费-应交增值税68000
借:
主营业务成本360000
贷:
库存商品360000
(6)借:
在建工程48500
贷:
库存商品40000
应交税费-应交增值税8500
⑺借:
待处理财产损溢35100
贷:
原材料30000
应交税费-应交増值税(进项税额转出)5100
借:
管理费用35100
贷:
待处理财产损溢35100
(8)借:
应交税费-应交增值税(已交税金)80000
贷:
银行存款80000
(9)销项税额二102000+68000+8500=178500
进项税额=34070+1300=35370
进项税额转出=3400+5100=8500
应交増值税=151630
借:
应交税费-应交増值税(转出未交増值税)71630
贷:
应交税费-未交増值税71630
2•借:
委托加工物资170000
贷:
原材料170000
委托加工材料的组成计税价格二(170000+10000)一(1-10%)=200000
应交消费税=200000x10%二20000
借:
委托加工物资30000
应交税费-应交増值税1700
贷:
银行存款31700
借:
原材料200000
贷:
委托加工物资200000
借:
银行存款2574000
贷:
其他业务收入220000
应交税费-应交増值税37400
借:
其他业务成本200000
贷:
原材料200000
第九章非流动负债
1.10500=10000xDF(r,5)+10000x4%xADF(r,5)
10462=10000xDF(3%,5)+10000x4%xADF(3%,5)
=10000xDF(2%,5)+10000x4%xADF(2%,5)
r=%
期数
实付利息
利息费用
溢价调整
未调整溢价
账面价值
⑴二面值X
4%
⑵二期初(5)
X%
(3)=
(1)-
(2)
(4)二期初
(4)-(3)
(5)=面值
+⑷
500
10500
1
400
2
400
3
400
4
400
5
400
0
10000
借:
银行存款10500
贷:
应付债券-面值10000
-利息调整500
07年末借:
财务费用
应付债券-利息调整
贷:
银行存款400
08年末借:
财务费用
应付债券-利息调整
贷:
银行存款400
09年末借:
财务费用
应付债券-利息调整
贷:
银行存款400
10年末借:
财务费用
应付债券-利息调整
贷:
银行存款400
11年末借:
财务费用
应付债券-利息调整
贷:
银行存款400
12年初借:
应付债券-面值10000
贷:
银行存款10000
2.
(1)计算2007年专门借款利息费用资本化金额
专门借款利息=2000x5%+1500x6%x6/12+1000x4%x3/12=155
短期投资收益=15OOx%x3+5OOx%x3=18
利息资本化金额=155-18=137
(2)—般借款利息费用资本化金额
资本化率二(1000x4%+10000x5%x6/12)/(1000+10000x6/12)=%
—般借款累计资产支出加权平均数=500x6/12+1000x3/12=500
利息资本化金额=500x%=
按季度计算:
专门借款资本化利息
第一季度:
2000万x5%x3/12-1500万x3x%二万
第二季度:
2000万x5%x3/12-500万x3x%二万
第三季度:
2000万x5%x3/12+1500万x6%x3/12二万
第四季度:
2000万x5%x3/12+1500万x6%x3/12+1000万><4%><3/12二万
—般借款资本化利息
第一、二季度没有占用
一般借款利息1000万x4%=40万
10000万x5%x6/12=250万
资本化率二(40+250)/(1000+10000x6/12)二290/6000二%
第三季度:
(4000-3500)x%x3/12=
第四季度:
(6000-4500)x%x3/12=
第十章所有者权益
1.
2007年
提取盈余公积=200x10%=20
可供分配利润=200-20=180
应支付优先股利润=5000x6%=300
实际支付180,未分派120
2008年
提取盈余公积二2875x10%=
可供分配利润==
补付2007年优先股股利120万
2008年优先股股利5000x6%=300
剩余可供分配利润二二
普通股每股股利二(+300)一(3OOOO+5OOO)=
普通股股利=x3OOOOO=2115
优先股剩余股利=x5000-300=
优先股股利总额二120+300+=
优先股每股股利=-5000=第十一章收入、费用与利润
1
(1)2007年12月5曰
借:
银行存款180万
贷:
预收账款180万
借:
发出商品380万
贷:
库存商品380万
2007年12月31曰,电梯安装为销售合同的重要组成部分,风险报酬并未转移,因而不
能确认收入。
2008年1月31曰,如果安装完成
借:
预收账款702万
贷:
主营业务收入600万
应交税费-应交增值税(销)102万
收到余款
借:
银行存款522万
贷:
预收账款522万
借:
主营业务成本380万
贷:
库存商品380万
(2)2007年12月10曰
借:
应收票据351000
贷:
主营业务收入300000
借:
主营业务成本160000
贷:
库存商品160000
(3)2007年12月15曰
借:
银行存款234000
贷:
其他应付款200000
应交税费-应交增值税(销)34000
借:
发出商品150000
贷:
库存商品150000
2007年12月31曰
计提利息费用二()-2-2=750
借:
财务费用750
贷:
其他应付款750
2008年2月15曰
借:
财务费用2250
贷:
其他应付款2250
借:
库存商品150000
贷:
发出商品150000
借:
其他应付款203000
应交税费-应交増值税(进)34510
贷:
银行存款237510
2.
(1)2007年12月15日借:
银行存款100万
贷:
预收账款100万
(2)2007年12月31曰符合采用完工百分比法的条件借:
劳务成本200
贷:
银行存款200
借:
预收账款250万
贷:
主营业务收入250万
借:
主营业务成本200万
贷:
劳务成本200万
第十二章财务报表
2.
⑴借:
应付票据20,0000
贷:
银行存款20,0000
⑵借:
材料采购30,0000
应交税费5,1000
贷:
银行存款35,1000
(3)借:
原材料19,0000
材料成本差异1,0000
贷:
材料采购20,0000
(4)借:
材料采购199600
应交税费33932
银行存款468
贷:
其他货币资金234000
贷:
材料采购19,9600
材料成本差异400
(5)借:
应收账款70,2000
贷:
主营业务收入60,0000
应交税费10,2000
⑹借:
其他货帀资金33000
贷:
交易性金融资产30000
投资收益3000
⑺借:
固定资产172940
应交税费29060
贷:
银行存款202000
(8)借:
在建工程30,0000
应交税费5,1000
贷:
银行存款35,1000
(9)借:
在建工程656000
贷:
应付职工薪酬456000
银行存款200000
(10)借:
在建工程30,0000
贷:
长期借款-应计利息30,0000
(11)借:
固定资产280,0000
贷:
在建工程280,0000
累计折旧36,0000
贷:
固定资产40,0000
借:
固定资产清理1000
贷:
银行存款1000
借:
银行存款1600
贷:
固定资产清理1600
借:
营业外支出39400
贷:
固定资产清理39400
(⑶借:
银行存款80,0000
贷:
长期借款80,0000
(14)借:
银行存款1638000
贷:
主营业务收入140,0000
应交税费23,8000
(15)借:
银行存款40,0000
贷:
应收票据40,0000
(⑹借:
银行存款6,0000
贷:
投资收益6,0000
(17)借:
固定资产清理50,0000
累计折旧30,0000
贷:
固定资产80,0000
借:
银行存款70,2000
应交税费10,2000
借:
固定资产清理10,0000
贷:
营业外收入10,0000
(18)借:
财