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1、财务会计学课后答案全财务会计学课后答案全第2章货币资金和应收款项1.银行存款余额调节表银行存款日记账 余额165974银行对账单余额180245加：银行已收10900加:企业已收8000减：银行已付115减:企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045调节后余额1750452.(1)借:其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款 400000(2)借：其他货帀资金-银行汇票存款15000贷：银行存款 15000(3)借：原材料 300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000(4)借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款1170

2、0(5)借：银行存款49000贷：其他货帀资金-外埠存款49000(6)借：银行存款3300贷：其他货帀资金-银行汇票存款33003.总价法5月3曰借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费 96905月18曰借：银行存款财务费用贷：应收账款6669011400x=19385 月 19 曰 120xl00x=11400(11400+1938) xl%=借：主营业务收入H400应交税费 1938贷：银行存款财务费用净价法 57000x (1 + 17%) =6669066690x2%=5月3曰借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 96905 月 18 H借：银行存款贷：应收账款财务

3、费用5月19曰借：主营业务收入应交税费1938财务费用贷：银行存款4.2009年 借：资产减值损失10000贷：坏账准备 100002010年 借：坏账准备4000贷：应收账款4000借:资产减值损失8000贷：坏账准备 80002011 借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备 12000第三章1.(1)借：在途物资-甲 10300应交税费 1700贷：银行存款 12000(2)借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲 10300(3)乙货款30000丙货款20000运费分配率二 1000/(300+200)=

4、2保险费分配率=1500/(30000+20000)=乙的成本=30000+600x (1-7%) +900=31458丙的成本=20000+400x (1-7%) +600=20972借：在途物资-乙31458-丙 20972应交税费 8570贷：银行存款 61000(4)借：原材料-乙31458-丙 20972贷：在途物资乙31458-丙 20972(5)借：在途物资-甲 20000应交税费 3400贷：银行存款 23400(6)借：原材料-乙 9000贷：在途物资 9000(7)借：原材料-丁 30000贷：应付账款 30000(1)借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36

5、100(2)借：库存商品57000贷：在途物资 30930商品进销差价26070(3)借：银行存款 60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品 60000(4)60000/(1+ 17%)=5128251282x17%=借：主营业务收入贷：应交税费(5)商品进销差价率二(9700+26070) /(43000+570000x 100%=%已销商品进销差价=60000x%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本21462(1)甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。(2)乙产品有合同部分：账面价值1000万可变现净值二

6、万X 1000-230万=1070万未发生减值无合同部分：账面价值=3000万可变现净值=3000万-70万=2930万确认减值损失70万。借：资产减值损失70万贷：存货跌价准备70万4. (1)借：资产减值损失5000贷：存货跌价准备5000(2)借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000借：资产减值损失(5000)贷：存货跌价准备(5000)(4)借：资产减值损失(3000)贷：存货跌价准备(3000)第四章1- (1)借：交易性金融资产-成本20000投资收益 100贷：其他货帀资金 20100(2)借：交易性金融资产-公允价值变动 4000贷:公允价值变动损益4000(3)对于股

7、票股利不需进行会计处理(4)借：其他货帀资金16000贷：交易性金融资产-成本 10000-公允价值变动2000投资收益 4000借：公允价值变动损益2000贷：投资收益 2000(5)(4000+1200) /2x8-12000=8800借：交易性金融资产-公允价值变动 8800贷：公允价值变动损益 88002. (1)借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金 323000(2)借：可供出售金融资产-公允价值变动17000贷：资本公积 17000(3)借：其他货帀资金90000贷：可供出售金融资产-成本80750公允价值变动4250投资收益 5000借：资本公积 4250贷：投

8、资收益 4250(4)2010 年公允价值=x 30000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000= 197250公允价值变动=X 30000-45000=210000借：资产减值损失197250资本公积 12750贷：可供出售金融资产-公允价值变动210000(5)借：可供出售金融资产-公允价值变动15000 贷：资本公积 15000第五章1购入时，借：持有至到期投资-面值100000贷：银行存款 91889持有至到期投资-利息调整81112006年6月30曰，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资-利息调整676贷：投资收益 3676计息日票面利息投资收益折

9、价摊销摊余成本借:银行存款贷:投资收益借：持有至到 期投资-利息 调整100000x6%*22摊余成本x8%-23 = 2-1戸期初摊余 成本+06-01-019188906-06-30300036766769256506-12-31300037037039326807-06-30300037317319399907-12-31300037607609475908-06-30300037907909554908-12-31300038228229637109-06-30300038558559722609-12-31300038898899811510-06-30300039259259904

10、010-12-3130003960960100000合计300003811181112.借：持有至到期投资-面值 80000-利息调整4400贷：银行存款 84400到期值=80000+80000 x 12% x4= 11840084400 (1+i) 4= 118400 i=%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷:投资收益借：持有至到 期投资-利息 调整80000x12%2摊余成本X%3 = 2-1炉期初摊余成本+06-01-018440006-12-3196007453214791853=9600+8225307-12-3196008111148999964=19200+80764

11、08-12-3196008827773108791=28800+7999109-12-3196009609-9118400=38400+80000合计384003400044003.借：长期股权投资500000贷：其他货币资金500000(1)借：应收股利 10000贷：长期股权投资 10000(2)借:应收股利35000长期股权投资5000贷：投资收益40000(3)借：其他货币资金35000贷：应收股利 350004.借：长期股权投资-成本5000000贷：其他货币资金 50000001500 万 x30%=450 万(1)借：应收股利300000贷：长期股权投资-损益调整300000(2

12、)200 万-100 万-20=195 万借：长期股权投资-损益调整585000贷：投资收益 585000(3)借：长期股权投资-所有者权益其他变动90000贷：资本公积-其他资本公积 90000第六章固定资产1.年份期初净 值年折旧 率年折旧 额累计折旧期末净值20“年8月-20x2年7月200025%500500150020x2年8月-20x3年7月150025%375875112520x3年8月-20x4年7月112525%281115684420x4年8月-20x5年7月84425%211136763320x5年8月-20x6年7月63325%158152547520x6年8月-20x

13、7年7月475125165035020x7年8月-20x8年7月350125177522520x8年8月-20x9年7月2251251900100475x25%=(475-100)-3=12520x1 年折旧二500/12x5二 20820x2 年折旧=500/12x7+375/12x5=44820x3 年折旧=375/12x7+281/12x5=33620x4 年折旧二281/12x7+211/12x5二25220x6 年折旧=158/12x7+125/12x5=14420x7 年折旧=125/12x7+125/12x5=12520x8 年折旧=125/12x7+125/12x2=94累计折

14、旧二1796借：固定资产清理204万累计折旧 1796万贷：固定资产 2000万借：固定资产清理20万贷：银行存款 20万借：银行存款351万贷：固定资产清理300万应交税费 51万借：固定资产清理76万贷：营业外收入 76万2.借：在建工程950累计折旧200资产减值准备50贷：固定资产 1200借：在建工程 200贷：工程物资200借：在建工程 30贷：原材料 30借：在建工程 80贷：应付职工薪酬80借：在建工程 50贷：生产成本-辅肋生产成本50借：固定资产 1310贷：在建工程 131020x6 年 11 月-20x7 年 10 月,(1310-50) x (5/15) =42020

15、x7 年 11 月-20x8 年 10 月，(1310-50) x (4/15) =33620x7 年折旧二420/12x10+336/12x2二406第七章无形资产1 借：无形资产200贷：银行存款 2002006年 借：管理费用20贷：累计摊销202007、2008 年(200-20) -6=30借：管理费用30贷：累计摊销302008年计提减值准备=200-80-100=20借：资产减值损失20贷：无形资产减值准备202009 年 100-4=25借：管理费用25贷：累计摊销25借：银行存款 80累计摊销 105无形资产减值准备20贷：应交税费-应交营业税4无形资产200营业外收入12.

16、借：研发支出-费用化支出300贷：应付职工薪酬100银行存款200借：研发支出-资本化支出600-费用化支出100贷：应付职工薪酬200银行存款500借：管理费用 400贷：研发支出-费用化支出400借：无形资产 610贷：研发支出-资本化支出600银行存款 103借：固定资产 5000贷：银行存款 5000100贷：累计折旧 100借：投资性房地产-成本 4850累计折旧100公允价值变动损益50贷：固定资产5000借：银行存款 150贷：其他业务收入150借：公允价值变动损益50贷:投资性房地产-公允价值变动50借：银行存款 4780贷：其他业务收入4780借：其他业务成本4800投资性房

17、地产-公允价值变动50贷：投资性房地产-成本4850借：其他业务成本 100贷：公允价值变动损益100第八章流动负债1.借：原材料200930应交税费-应交增值税34070贷：银行存款 235000借：原材料8700应交税费-应交增值税BOO贷：银行存款 10000(3)借：在建工程23400贷：原材料 20000应交税费-应交増值税(进项税额转出)3400(4)借：长期股权投资702000贷:其他业务收入 600000应交税费-应交增值税102000借：其他业务成本500000贷：原材料 500000借：应收账款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费-应交增值税68000借：主

18、营业务成本360000贷：库存商品 360000(6)借:在建工程48500贷：库存商品 40000应交税费-应交增值税8500借：待处理财产损溢35100贷：原材料30000应交税费-应交増值税(进项税额转出)5100借：管理费用35100贷：待处理财产损溢35100(8)借：应交税费-应交增值税(已交税金)80000贷：银行存款 80000(9)销项税额二 102000+68000+8500= 178500进项税额=34070+1300=35370进项税额转出=3400+5100=8500应交増值税=151630借：应交税费-应交増值税(转出未交増值税)71630贷：应交税费-未交増值税

19、716302借：委托加工物资170000贷：原材料 170000委托加工材料的组成计税价格二(170000+10000) 一 (1-10%) =200000应交消费税=200000x 10% 二20000借：委托加工物资30000应交税费-应交増值税1700贷：银行存款 31700借：原材料200000贷：委托加工物资200000借：银行存款2574000贷：其他业务收入220000应交税费-应交増值税37400借：其他业务成本200000贷：原材料 200000第九章非流动负债1. 10500=10000xDF (r, 5) +10000x4%xADF (r, 5)10462=10000xD

20、F (3%, 5) +10000x4%xADF (3%, 5)=10000xDF (2%, 5) +10000x4%xADF (2%, 5)r=%期数实付利息利息费用溢价调整未调整溢价账面价值二面值X4%二期初(5)X%(3)=(1)-(2)(4)二期初(4)-(3)(5)=面值+5001050014002400340044005400010000借:银行存款10500贷：应付债券-面值10000-利息调整50007年末借：财务费用应付债券-利息调整贷：银行存款 40008年末借：财务费用应付债券-利息调整贷：银行存款 40009年末借：财务费用应付债券-利息调整贷：银行存款 40010年末借

21、：财务费用应付债券-利息调整贷：银行存款 40011年末借：财务费用应付债券-利息调整贷：银行存款 40012年初 借：应付债券-面值10000贷：银行存款 100002. (1)计算2007年专门借款利息费用资本化金额专门借款利息=2000x5%+1500x6%x6/12+1000x4%x3/12=155短期投资收益=15OOx%x3+5OOx%x3=18利息资本化金额=155-18=137(2)般借款利息费用资本化金额资本化率二(1000x4%+10000x5%x6/12) /(1000+10000x6/12)=%般借款累计资产支出加权平均数=500x6/12+1000x3/12=500利

22、息资本化金额=500 x%=按季度计算：专门借款资本化利息第一季度：2000 万x5%x3/12-1500 万x3x%二万第二季度：2000 万x5%x3/12-500 万x3x%二万第三季度：2000 万x5%x3/12+1500 万x6%x3/12二万第四季度：2000 万x5%x3/12+1500 万x6%x3/12+1000 万3/12二万般借款资本化利息第一、二季度没有占用一般借款利息1000万x4%=40万10000 万x5%x6/12=250 万资本化率二(40+250) /(1000+10000x6/12)二290/6000二%第三季度：(4000-3500) x%x3/12=

23、第四季度：(6000-4500) x%x3/12=第十章所有者权益1 .2007年提取盈余公积=200x 10%=20可供分配利润=200-20= 180应支付优先股利润=5000 x6%=300实际支付180,未分派1202008年提取盈余公积二2875x10%=可供分配利润=补付2007年优先股股利120万2008年优先股股利5000x6%=300剩余可供分配利润二二普通股每股股利二(+300) 一 (3OOOO+5OOO)=普通股股利=x3OOOOO=2115优先股剩余股利=x 5000-300=优先股股利总额二120+300+=优先股每股股利=-5000= 第十一章收入、费用与利润1

24、(1) 2007 年 12 月 5 曰借：银行存款180万贷：预收账款180万借:发出商品380万贷：库存商品380万2007年12月31曰，电梯安装为销售合同的重要组成部分，风险报酬并未转移，因而不能确认收入。2008年1月31曰，如果安装完成借：预收账款702万贷：主营业务收入 600万应交税费-应交增值税(销)102万收到余款借：银行存款522万贷：预收账款522万借：主营业务成本380万贷：库存商品 380万(2) 2007 年 12 月 10 曰借:应收票据 351000贷：主营业务收入 300000借：主营业务成本160000贷：库存商品 160000（3） 2007 年 12 月

25、 15 曰借：银行存款234000贷：其他应付款200000应交税费-应交增值税（销）34000借：发出商品150000贷：库存商品1500002007年12月31曰计提利息费用二（）-2-2=750借：财务费用750贷：其他应付款7502008年2月15曰借：财务费用2250贷：其他应付款2250借：库存商品150000贷：发出商品150000借：其他应付款203000应交税费-应交増值税（进）34510贷：银行存款 2375102. （1） 2007 年 12 月 15 日 借：银行存款100万贷：预收账款100万(2)2007年12月31曰符合采用完工百分比法的条件 借：劳务成本200贷

26、：银行存款200借：预收账款250万贷：主营业务收入250万借：主营业务成本200万贷：劳务成本200万第十二章财务报表2. 借：应付票据20, 0000贷：银行存款20, 0000借：材料采购30, 0000应交税费5, 1000贷：银行存款35, 1000(3)借：原材料 19, 0000材料成本差异1, 0000贷：材料采购20, 0000(4)借：材料采购199600应交税费33932银行存款468贷：其他货币资金234000贷：材料采购19, 9600材料成本差异400(5)借：应收账款70, 2000贷：主营业务收入60, 0000应交税费 10, 2000 借：其他货帀资金330

27、00贷：交易性金融资产30000投资收益 3000借：固定资产172940应交税费29060贷：银行存款202000(8)借：在建工程30, 0000应交税费5, 1000贷：银行存款35, 1000(9)借：在建工程656000贷：应付职工薪酬456000银行存款 200000(10)借：在建工程30, 0000贷：长期借款-应计利息30, 0000(11)借:固定资产280, 0000贷：在建工程280, 0000累计折旧 36, 0000贷：固定资产40, 0000借：固定资产清理1000贷：银行存款 1000借:银行存款1600贷：固定资产清理1600借：营业外支出39400贷：固定资产清理39400(借：银行存款80, 0000贷：长期借款80, 0000(14)借：银行存款1638000贷:主营业务收入140, 0000应交税费 23, 8000(15)借:银行存款40, 0000贷：应收票据40, 0000(借：银行存款6, 0000贷：投资收益6, 0000(17)借：固定资产清理50, 0000累计折旧 30, 0000贷：固定资产 80, 0000借：银行存款70, 2000应交税费 10, 2000借：固定资产清理10, 0000贷：营业外收入10, 0000(18)借：财